Классификация финансовых потоков

Министерство образования  Российской Федерации

Государственное бюджетное образовательное учреждение

                     высшего профессионального образования

 

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

 

                       

 

 

 

                                РЕФЕРАТ

 

                 по дисциплине «Логистика» на тему:

 

   «Классификация финансовых потоков»

 

                                                

 

 

 

 

 

Выполнила студентка

гр. ФМ 3 – 2            ____________________________      / Сенникова В. И./

                                                           (подпись)

 

 

 

Проверил                     _________________________     /           /

                                                         (подпись)

 

 

 

 

 

                                              Москва – 2012

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………3

1. Понятие финансового потока  в логистике………………………………………………….4

2. Общая классификация финансовых  потоков……………………………………………….7

3. Экономическая классификация  финансовых потоков…………………………………….11

Заключение …………………………………………………………………………………..…15

Список литературы………………………………………………...…………………………...16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 
 
 В настоящее время российские предприятия функционируют в условиях значительной нестабильности экономической среды, что вызывает необходимость поиска высокоэффективных методов и способов управления деятельностью промышленных предприятий. Одним из таких методов является логистика, позволяющая выйти на качественно новый уровень управления материальными, финансовыми и информационными потоками предприятия в целях улучшения конечных результатов его производственно-хозяйственной деятельности и обеспечения стабильного положения на рынке. 
 В условиях перехода к рыночной экономике повышение эффективности производства и реализации продукции определяет необходимость выделения и изучения логистических финансовых потоков, соответствующих перемещению товарно-материальных и товарно-нематериальных ценностей, которые в процессе перемещения от одного хозяйствующего субъекта к другому могут рассматриваться в качестве соответствующего товарного потока. При этом его движение обусловлено выполнением целого ряда логистических операций. 
 Переход к рыночным отношениям, расширение масштабов хозяйственной деятельности, возросшая потребность в усилении всех видов взаимосвязей в процессах управления финансовыми потоками, порожденных сбытовыми товарными потоками, обусловили основные требования к новым формам и методам повышения эффективности управления деятельностью предприятий, увеличения результативности их деятельности, улучшения финансового состояния. Формирование финансовых потоков логистики на предприятиях, использование логистических принципов и методов, позволит подойти на новой основе к решению традиционных задач, повысить эффективность их производственно - хозяйственной деятельности. Для успешного управления финансовыми потоками необходимо представлять их классификацию, это позволит добиться большей эффективности деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие финансового  потока в логистике

Финансовая логистика  представляет собой систему управления, планирования и контроля над финансовыми  потоками на основе информации и данных по организации материальных потоков.

Финансовый поток - это направленное движение финансовых ресурсов, связанное с материальными, информационными и иными потоками как в рамках логистической системы, так и вне ее.

Возникают финансовые потоки при возмещении логистических  затрат и издержек, привлечении средств  из источников финансирования, возмещении (в денежном эквиваленте) за реализованную продукцию и оказанные услуги участникам логистической цепи.

Механизм финансового  обслуживания товарных потоков является в настоящее время наименее изученной  областью логистики.

Финансовые потоки в том или ином виде существовали всегда при любых способах организации предпринимательской деятельности. Однако, как показала практика, наибольшая эффективность их движения достигается при применении логистических принципов управления материальными и финансовыми ресурсами, что и обусловило появление новой экономической категории - логистический финансовый поток. Следовательно, логистические финансовые потоки создаются и используются для обеспечения эффективного движения товарных потоков. При этом специфика заключается в первую очередь именно в потребности обслуживания процесса перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных или товарно-нематериальных ценностей.

Задачей управления финансовыми потоками в логистических  системах является полное и своевременное обеспечение по объемам, срокам и источникам финансирования. Эти источники финансирования должны отвечать требованиям минимальной цены. [5] 
 Перед финансовой логистикой стоят следующие задачи:  
• изучение финансового рынка и прогнозирование источников финансирования с использованием маркетинговых приемов;  
• определение потребности финансовых ресурсов, выбор источников финансирования, отслеживание процентных ставок по банковским и межбанковским кредитам, а также процентных ставок по ценным и государственным облигациям;  
• построение финансовых моделей использования источников финансирования и алгоритма движения потоков денежных средств из источников финансирования;  
 
• координация оперативного управления финансовыми и материальными потоками. Прежде всего оцениваются затраты, например, на доставку товаров транспортным средством. Менеджер по логистике выстраивает материальные потоки с учетом затрат;  
• формирование и регулирование свободных остатков на рублевых, валютных и бюджетных счетах с целью получения дополнительной прибыли от операций на финансовом рынке с применением высокодоходных финансовых инструментов;  
• создание операционных систем обработки информации и финансовых потоков.  
 К принципам финансовой логистики относятся:  
• саморегулирование для достижения сбалансированности поступления денежных ресурсов с движением материальных ресурсов, производства и минимизацией производственных затрат;  
• гибкость, связанная с возможностью внесения изменений в графики финансирования приобретения материалов, необходимых для реализации проекта готовых изделий и при корректировке условия заказа со стороны потребителей или партнеров;  
• минимизация производственных затрат при максимизации коротких циклов реализации проектов;  
• интеграция процессов финансирования, снабжения, производства и сбыта в едином органе реализации проекта;  
• моделирование движения денежных потоков от источников финансирования к исполнителям проектов с оборотом свободных денежных средств с максимальной эффективностью;  
• соответствие объемов финансирования объемам необходимых затрат;  
• экономичность (через оценку не только затрат, но и "давления" на эти затраты);  
• доходность при размещении денежных средств. [1]

Как известно, ключевым аспектом логистической деятельности является управление материальными потоками: движением сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции. Каждый материальный поток, возникающий в ходе закупки материалов или сбыта продукции, транспортировки или хранения товаров, сопровождается финансовым потоком: вложением финансов или компенсацией за реализацию товара. 

Параметры финансовых потоков также служат индикаторами благополучия и устойчивости предприятий, свидетельствуют об эффективности  логистической деятельности, необходимы при планировании и организации взаимоотношений с контрагентами.

Параметры финансовых потоков также служат индикаторами благополучия и устойчивости предприятий, свидетельствуют об эффективности  логистической деятельности, необходимы при планировании и организации  взаимоотношений с контрагентами. Так, при составлении бюджета на текущий год прогнозируют размер будущих поступлений и необходимых вложений, рассчитывают показатели прибыльности и рентабельности, которые используют при составлении финансовой отчетности, обосновании привлечения инвестиций и кредитов, заключении договоров и соглашений.  
 Таким образом, финансовые потоки выполняют ряд важных функций по обеспечению, учету и координации движения ресурсов в логистических процессах. [3] Финансовые параметры во многом определяют экономическую жизнеспособность предприятий, устойчивость на рынке, прочность связей с поставщиками и потребителями. Трудно переоценить важность управления финансовыми потоками для логистических систем.  
 Для полного и своевременного обеспечения логистической деятельности должно выполняться требование достаточности - финансовые ресурсы должны быть в наличии в требуемом объеме и в срок возникновения потребности в них. Для выполнения требования соответствия параметров потоков при разработке финансовых планов учитывают время и размер затрат на закупку и транспортировку оборудования и материалов, нормы складирования и производства, сбытовые и распределительные технологии.  
 Следующим важным требованием является надежность источников ресурсов и эффективность привлечения финансов. Для его соблюдения отслеживают конъюнктуру финансовых рынков, выбирают источники минимальной стоимости и риска, определяют последовательность включения источников финансирования, выявляют возможные проблемы привлечения ресурсов.  
 Оптимизация затрат - основополагающее требование любой деятельности - достигается путем рационализации привлечения и распределения ресурсов.  
 Еще одно требование, весьма важное для логистики, заключается в согласованности финансовых, материальных, информационных и любых других видов ресурсных потоков по всей цепи движения продукции. Его выполнение способствует повышению рациональности использования ресурсов и денежных средств. Контроль за согласованностью потоков позволяет достичь общесистемной оптимизации ресурсных процессов.  
 Оперативность - требование, связанное с внешним окружением логистической системы. Схемы движения потоков должны гибко и оперативно меняться при изменении экономической и политической ситуации, юридических и рыночных условий. В связи с тем что участники логистического процесса принадлежат к различным сферам производства и обращения, структура и состав финансовых потоков должны быть адаптивны для каждого контрагента.

Среда обращения  финансовых потоков - финансовое окружение - включает в себя как часть внутренней среды предприятия, так и часть внешней логистической среды.  Элементами финансового окружения являются финансы, источники и потребители ресурсов и финансовые потоки, связанные с логистическими отношениями. [5]

Финансовые потоки в логистике  представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Финансовые потоки в логистике

Финансовый поток  характеризуется объемом, стоимостью, временем и направлением. Дополнительные характеристики могут быть определены исходя из специфики и потребностей предприятия и его места в логистической системе. Объем потока указывается в его документарном, электронном или каком-либо другом сопровождении в денежных единицах. Стоимость потока определяется затратами на его организацию, а время характеризует его доступность для воздействия. [8] 

Объектом изучения логистики как науки является «триада потоков»: материального, информационного и финансового. Материальный поток представляет собой совокупность материальных ресурсов, незавершенного производства и готовой продукции. О значимости данного потока говорить не приходится, так например, экспорт имеет явную тенденцию к росту, постоянно увеличиваясь в среднем на 26% за последние 5 лет и за 2011 г величина российского экспорта составила 516,5 млрд долл. США. О главенстве информации в наше время во всех отраслях давно никто не спорит, логистика не является исключением. Ведь кто владеет информацией – владеет миром.

Изначально, значимость всех трех потоков была примерно одинакова. С изменением времени, а главное потребностей человека роль потоков претерпевала изменения. В настоящее время наблюдается явное смещение  в сторону материального потока. Остальные потоки – финансовый и  информационный - рассматриваются только как сопутствующие. Финансовый количественно проявляется только после запроса на материальные средства, причем не только материально-технические, но и любые другие, связанные непосредственно с производством.

На мой взгляд, финансовые аспекты функционирования логистических систем слабо представлены в экономической литературе как ключевые в обеспечении принятия оптимальных решений.

Принципы логистики финансов представляют собой исходные положения, на основании  которых осуществляется движение финансовых потоков. Знание принципов позволяет возмещать неопределенность факторов внешней среды. [2]

Таблица 2 «Основные показатели финансовых потоков»

Таким образом, при управлении движением финансовых и материальных потоков нужно стремиться как к экономии ресурсов, затрачиваемых на воздействие, так и к максимизации конечного результата. По возможности надо добиваться того, чтобы одно управляющее действие изменяло параметры как можно большего количества потоков. Нельзя говорить о лидирующей роли финансово потока, однако и значимости всех потоков споров быть не должно.

 

2. Общая классификация финансовых потоков.

Логистические финансовые потоки неоднородны по своему составу, направлению движения, назначению и  другим признакам, что обусловливает необходимость их классификации. В каждом конкретном случае следует устанавливать свой, особый состав классификационных признаков логистических финансовых потоков.

Для общей классификации финансовых потоков используются следующие основные признаки:

• отношение к логистической системе;
• направление движения;
• вид хозяйственных связей.

По отношению  к логистической системе различают  внешние и внутренние финансовые потоки.

Внешний финансовый поток протекает во внешней среде, то есть за границами рассматриваемой логистической системы. Внутренний финансовый поток существует внутри логистической системы и видоизменяется в результате выполнения ряда логистических операций и функций. [2]

Структура входящих денежных потоков зависит от сферы  деятельности и организационно-правовой формы предприятия. В странах с развитой рыночной экономикой 60-70 % финансовых ресурсов поступает на предприятия за счет внутренних источников. Внутренние денежные поступления в соответствии с действующей практикой учета и отчетности включали: 1) выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг; 2) выручку от другой реализации; 3) доходы от финансовых инвестиций; 4) доходы от других внереализационных операций. При командно-административной экономике, когда еще не было реального финансового рынка, введение в классификацию денежных поступлений дохода от внереализационных операций было целиком оправданно. Тогда предприятия почти не имели доходов от ценных бумаг, кроме государственных облигаций, которые имели совсем незначительный удельный вес в общих денежных поступлениях. В основном доходы от внереализационных поступлений формировались за счет штрафов и пени, прибыли минувших лет, выявленного в отчетном году, списанной прежде дебиторской задолженности, которая считалась безнадежной, но которую, тем не менее, было погашено в отчетном периоде. Однако при рыночной экономике, когда функционирует и развивается финансовый рынок, а предприятия осуществляют финансовые инвестиции, явилось целесообразным ввести в классификацию денежных поступлений "Доходы от финансово-инвестиционной деятельности", отделив их от "Доходов от внереализационных операций".

Трансформация рыночных отношений  требует создание необходимой инфраструктуры. Развивается финансово-кредитная  система, создается и функционирует финансовый рынок. При таких условиях много предприятий наряду с основной занимается и финансово-инвестиционной деятельностью: куплей и продажей ценных бумаг, вложением временно свободных средств на депозитные счета, лизингом; валютными и другими операциями с целью получения дополнительных доходов. Доходы от этой деятельности имеют значительный удельный вес во внешних и внутренних денежных потоках предприятий и являются мерой развития рыночной инфраструктуры, в особенности финансового рынка. Эти доходы будут возрастать. Доходы от финансовых операций оказывают прямое, непосредственное влияние на формирование общей прибыли. Денежные поступления предприятий сегодня включают: