Финансовые потоки предприятия

 

 

Содержание.

 

Введение.......................................................................................................................3

Раздел 1. Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия.................................................................................................................7

1.1. Расчет основных показателей финансового состояния предприятия.......7

1.2. Расчет и анализ показателей  ликвидности и платежеспособности  .......18

1.3. Анализ оборачиваемости основного капитала и оборотных средств..... 23

Раздел 2. Анализ общепроизводственных показателей.........................................36

2.1. Анализ деловой активности и эффективности работы  предприятия .....36

2.2. Оценка и анализ финансовых результатов.................................................41

2.3. Анализ организационно-технического уровня  производства .................50

Раздел 3. Анализ использования производственных ресурсов.............................54

3.1. Анализ использования основных фондов....................................................54

     3.2. Анализ использования материальных ресурсов ........................................55

     3.3. Анализ труда и  заработной платы...............................................................57

Раздел 4. Анализ финансовых результатов  хозяйственной деятельности  предприятия...............................................................................................................61

4.1. Анализ себестоимости продукции ..............................................................61

4.2. Анализ объема производства и реализации  продукции   ........................62

4.3. Анализ финансовых результатов  деятельности  предприятия.................63

Заключение.................................................................................................................67

Библиографический список......................................................................................73

Приложения................................................................................................................74

 

Введение.

 

ОАО   «Уяржелезобетон»  -  крупное   предприятие   Уярского   района     по производству строительных материалов из железобетона для транспортного  промышленного и гражданского строительства.

Стабильное развитие предприятия  обеспечивается на основе сбалансированного  учета потребностей всех заинтересованных сторон -потребителей, персонала, собственников, партнеров и поставщиков, а также  общества в целом, опираясь на талант и трудолюбие нашего персонала, работающего как одна команда.

Предприятие выпускает более 100 видов  изделий и является поставщиком  готовой продукции из железобетона для ОАО «РЖД» крупнейшие компании ОАО ЕЭС России, предприятием нефтегазового  комплекса, жилищно-коммунального хозяйства.

Продукцию предприятие можно встретить  на многих региональных стройках. Рынок  сбыта железобетонных конструкций  от Урала до самой восточной точки  страны Сахалина.

Все серийно выпускаемые изделия  сертифицированы. Доля сертифицированной  продукции составляет 87,5% в общем объеме выпуска.

Наименование: Открытое Акционерное  Общество «Уяржелезобетон», по производству изделий из бетона для использования  в строительстве.

Почтовый адрес: 663920,РФ, Красноярский край, г. Уяр, ул. Ленина 106;

Дата регистрации: Общество зарегистрировано Постановлением Администрации Уярского района № 220 от 28 мая 1993г. регистрационный номер № 160. В связи с принятием ФЗ № 129 от августа 2001г. о государственной регистрации юридических лиц в сентябре 2002 г. была проведена перерегистрация ОАО «Уяржелезобетон», регистрационный номер ОГРН 1022401113877; от 5.09.02 ИМНС № 23 по Красноярскому краю, ИНН 2440000020.

Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общество (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие  им акции без согласия других акционеров, признается открытым акционерным обществом. Такое акционерное общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу на условиях, устанавливаемых законом и иными правовыми актами.

Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества.

Общество несет ответственность  по обязательствам учредителей, связанным  с его созданием, только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.

Главным преимуществом акционерного общества является свободный приток денежных средств общество за счет эмиссии акций.

Уставной капитал Общества составляет 9 тыс. руб., он разделен на 93090 обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,10 руб.;

Количество акционеров, зарегистрированных в реестре акционеров 138 человек, в том числе внесенных в  списки акционеров имеющих право  на участие в годовом собрании акционеров 138 человек.

Информация о крупных акционерах, владеющих более 5 % голосующих акций Общества:

1 Цой Борис Федорович;

2 Мокштадт Константин Александрович;

3 Мокштадт Александр Флориянович.

Реестр акционеров ведет «Ваш регистратор» (ОГРН 1022401785636) лицензия на осуществление  деятельности по ведению реестра  № 10-000-1-00282 от 14.01.2003 выдано Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Общество   «Уяржелезобетон»  является  юридическим  лицом  и   имеет  в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе.

Целью Общества является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские  права и несет гражданские  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Общество осуществляет следующие  основные виды деятельности:

- производство железобетонных  конструкций и изделий;

- других строительных материалов; выпуск товаров народного потребления;

- оказание платных услуг населению;

- коммерческая деятельность.

ООО «УярЖелезоБетон»  относится  к предприятиям с полным циклом производства, которое имеет все необходимые  цехи и службы для изготовления оборудования. Каждое подразделение предприятия представляет собой  хозяйственный механизм и отражает единство производственной, экономической и организационной деятельности, результат которой – выпуск продукции.

Создание производства всегда связано  с людьми, работающими на предприятии. Организация труда на предприятии - это методы наиболее рационального соединения рабочей силы со средствами производства, обеспечивающее рост производительности труда и способствующие сохранению здоровья работников.

На рассматриваемом нами предприятии  используется как повременная, так и сдельная оплата труда, широко применяется материальное стимулирование  труда через систему оплаты и премий. Для рабочих оборудованы уголки отдыха, в крупных цехах организованы столовые и буфеты. Ходит служебный транспорт. Важным элементом трудовых отношений является подготовка и переподготовка кадров.

В целом организационная структура  ООО «УярЖелезоБетон» достаточно эффективна, что подтверждает рыночное положение  предприятия.

На основании вышеизложенного  можно сформулировать цель работы - изложение практических аспектов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели в  работе будут решены следующие задачи:

- проведен анализ экономического  потенциала и финансового состояния  предприятия;

- сделан анализ общепроизводственных  показателей;

- проведен анализ использования  производственных ресурсов;

- выполнен анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности  предприятия.

Объект исследования – ОАО «УярЖелезобетон».

Предмет исследования – существующая товарная политика предприятия.

Методологической основой для  написания данной работы послужили  труды и разработки следующих  авторов: Ковалева В.В., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Гиляровской Л.Т., Вехоревой  А.А., Бобылевой Т.А., а также материалы, опубликованные в периодических изданиях.

Основным источником информации для  оценки использования основных фондов предприятия является его бухгалтерская  и статистическая отчетность.

 

 

 

1 Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия.

1.1 Расчет основных показателей финансового состояния предприятия.

 

По данным бухгалтерского баланса  составим аналитический баланс и  проанализируем структуру имущества  предприятия и источников его  образования, используя Таблицу 1.1.

 

Таблица 1.1 - Анализ структуры имущества предприятия и источников его образования

Статьи баланса	На начало года		На конец года		Отклонение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1 Внеоборотные активы	12673	27,44	14576	27,45	1903	0,01
в т.ч. основные  средства	11576	25,06	12667	23,85	1091	-1,21
незавершенное строительство	962	2,08	1643	3,09	681	1,01
долгосрочные финансовые вложения	109	0,24	241	0,45	132	0,22
отложенные налоговые активы	26	0,06	25	0,05	-1	-0,01
2 Оборотные активы	33518	72,56	38527	72,55	5009	-0,01
Баланс	46191	100,00	53103	100,00	6912	0,00
3 Капитал и резервы	19738	42,73	28896	54,42	9158	11,68
в том числе уставный капитал	9	0,05	9	0,03	0	-0,01
добавочный капитал	3352	16,98	3352	11,60	0	-5,38
нераспределенная прибыль	16377	82,97	25535	88,37	9158	5,40
4 Долгосрочные обязательства	740	1,60	1011	1,90	271	0,30
5 Краткосрочные обязательства	25713	55,67	23196	43,68	-2517	-11,99
Баланс	46191	100,00	53103	100,00	6912	0,00

 

 

Данные Таблицы 1.1 показывают, что  общая стоимость активов на начало года составила 46191 тыс. руб., к концу года увеличилась на 6912 тыс. руб., составив 53103 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 1903 тыс. руб. и на конец года составила 14576 тыс. руб. В свою очередь оборотные активы выросли на 5009 тыс. руб., составив 38527 тыс. руб.

Максимальный удельный вес в  составе внеоборотных активов занимают основные средства (23,85 %), которые в  стоимостном выражении увеличились  на 1091 тыс. руб. и составили 12667 тыс. руб. Увеличение стоимости основных средств на 888 тыс. руб. объясняется поступлением машин и оборудования, 940 тыс. руб. – транспортных средств и 357 тыс. руб. – сооружений, 167 тыс. руб. – производственного инвентаря (по первоначальной стоимости). Наличие долгосрочных финансовых вложения говорит об инвестиционной направленности деятельности предприятия.

За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически  не изменилось - наибольший удельный вес  занимают оборотные активы.

Пассив баланса увеличился на 6912 тыс. руб. и на конец года составил 53103 тыс. руб. Увеличение произошло как за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 2517 тыс. руб., так и увеличения капитала и резервов на 9158 тыс. руб., долгосрочных обязательств на 271 тыс. руб.

Как на начало, так и на конец  года наибольшая доля в составе пассивов приходится на собственные средства, т.е. капитал и резервы. За анализируемый год в структуре пассива произошли не значительные изменения, носящие положительный характер: собственные средства предприятия увеличились на 11,68 % при уменьшении краткосрочных обязательств на 11,99 %.

За анализируемый период в структуре  капитала и резервов не произошло  значительных изменений. Увеличение капитала и резервов объясняется увеличением  нераспределенной прибыли на 9158 тыс. руб. В итоге капитал и резервы увеличились  на аналогичную сумму.

Данные выводы можно проиллюстрировать следующей диаграммой  (рис. 1):

Рис. 1. Динамика имущества предприятия и источников его образования

 

Структуру имущества предприятия и источники его образования можно отразить в Таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 - Структура имущества предприятия и источники его образования

№ п/п	Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1	АКТИВ	46191	53103
2	Недвижимое имущество	12673	14576
3	Текущие активы - всего	33518	38527
	из них:
	материально-производственные запасы	25211	29735
	наиболее ликвидные активы	127	12
4	Пассив	46191	53103
5	Собственный капитал	19738	28896
6	Заемные средства - всего	26453	24207