Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса. Документальное оформление и учет операций

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

Кафедра профессиональных модулей

Специальность Банковское дело - 080110

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по междисциплинарному курсу

«Организация  кредитной работы»

 

 

на тему «Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса. Документальное оформление и учет операций»

 

 

студентка: Долгова А.М.

 

 

                               группа № 306 

 

 

Руководитель работы: Ковтун И.С.

 

 

 

г. Орел 2014

Содержание.

 

 

 

Введение.

Кредитование юридических лиц является одним из приоритетных направлений деятельности банков.

Кредитование юридических лиц предполагает выдачу различных видов кредитов в рублях и иностранной валюте для предприятий и индивидуальных предпринимателей, предоставляя возможность заемщику успешно выполнять бизнес-задачи.

Преимуществом кредитования является возможность заемщика оперативно решить финансовые проблемы.

Малое и среднее предпринимательство превратилось в важнейший фактор экономической и социальной стабильности общества. Мелкие и средние предприниматели заняли соответствующие их материальному уровню положение в социальной структуре современного общества.

Экономический интерес, энергия и изобретательность предприимчивых людей активно содействовали прогрессу во всех областях человеческой жизнедеятельности. Поэтому абсолютное большинство развитых государств всемерно поощряет их деятельность и особенно, в создании новых, разнообразных по специализации и направлениям малых предприятий.

Во всех экономически развитых странах государство оказывает большую поддержку малому предпринимательству, которому свойственны цивилизованные черты. Дееспособное население все больше и больше начинает заниматься малым бизнесом, таким образом, создаются новые дополнительные рабочие места, ускоряется научно-технический прогресс, рынки насыщаются товарами необходимого качества, то есть решаются многие актуальные экономические, социальные и другие проблемы. Для экономики в целом деятельность малых компаний оказывается важным фактором повышения ее гибкости. По уровню развития малого бизнеса специалисты судят о способности страны приспосабливаться к меняющейся экономической обстановке.

Малый бизнес в большинстве стран пользуется поддержкой государства. Так, например, в нашей стране действует закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», который определяет меры по стимулированию развития малого предпринимательства.

Также немалую роль играет активная работа коммерческих банков в области кредитования, которая является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Вышесказанное подтверждает актуальность данной проблемы, и обосновывает выбор данной темы для курсовой работы.

Цель курсовой работы - исследовать технологию кредитования малого и среднего бизнеса, а также особенности оформления и учета операций.

Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть основные принципы, функции, особенности кредитования малого и среднего бизнеса;

• исследовать нормативно - правовую базу регулирующую процесс кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации;

• ознакомиться с зарубежной практикой кредитования малого и среднего бизнеса;
• рассмотреть процедуру кредитования малого и среднего бизнеса в кредитных организациях на примере «ЮниАструм Банка»

• исследовать технологию, документальное оформление и учет операций по предоставлению кредита малому и среднему бизнесу;

• выявить проблемы кредитования малого и среднего бизнеса;

• обозначить перспективы и направления развития кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации.

Объект исследования – способы кредитования малого и среднего бизнеса.

Предмет исследования – технология, документальное оформление и учет операций по предоставлению кредита малому и среднему бизнесу.

Методологической основой исследования являются  диалектический метод,  общенаучные методы анализа, синтеза, сравнения, классификации, систематизации,  статистический и другие научные методы.

Теоретической основой  послужили труды ученых как, Коробова Г.Г, Шевчук Д.В., Соврушин О.И., Казак А.Ю. При изучении и анализе мероприятий по государственной поддержке малого и среднего бизнеса были использованы нормативно правовые акты Российской Федерации, Центрального Банка, инструктивный материал Центрального Банка, региональные Программы поддержки малого и среднего бизнеса.

Положения, выносимые на защиту:

1. В настоящее время в России малое и среднее предпринимательство превратилось в важнейший фактор экономической и социальной стабильности общества.
2. Дееспособное население все больше и больше начинает заниматься малым бизнесом, таким образом, создаются новые дополнительные рабочие места, ускорятся научно-технический прогресс, рынки насыщаются товарами необходимого качества, то есть решаются многие актуальные экономические, социальные и другие проблемы.

3.  Малый бизнес является единственным сектором, где примитивная, но абсолютно необходимая для эффективного функционирования рыночного хозяйства частная собственность существует в чистом виде.

Практическая значимость исследования состоит в том, что материалы работы можно применить на практике по исследуемой проблеме для подготовки к лекциям, семинарам, конференциям.

Структура работы определяется целями и задачами исследования и состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка, приложений.   В первом разделе изучены теоретические основы кредитования малого и среднего бизнеса. Второй раздел посвящен описанию процедуры кредитования юридических лиц на примере ООО «Юниаструм Банк». В третьем разделе обозначены проблемы и перспективы развития кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации.

Объем работы составляет 26  машинописных страницы, 10 Приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические основы кредитования малого и среднего бизнеса.

1.1.Основные принципы, функции, особенности кредитования  малого и среднего бизнеса

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям [3]

1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской  Федерации, субъектов Российской  Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных  и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов  в уставном (складочном) капитале (паевом  фонде) указанных юридических лиц  не должна превышать двадцать  пять процентов (за исключением  активов акционерных инвестиционных  фондов и закрытых паевых инвестиционных  фондов), доля участия, принадлежащая  одному или нескольким юридическим  лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов.

2) средняя численность  работников за предшествующий  календарный год не должна  превышать следующие предельные  значения средней численности  работников для каждой категории  субъектов малого и среднего  предпринимательства:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

3) выручка от реализации  товаров (работ, услуг) без учета  налога на добавленную стоимость  или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных  средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный  год не должна превышать предельные  значения, установленные Правительством  Российской Федерации для каждой  категории субъектов малого и  среднего предпринимательства[3] (Таблица 1)

Кредитование предприятий МСБ более рискованно, чем кредитование крупных предприятий, что обусловлено отсутствием приемлемого для банка обеспечения кредита. В современной практике кредитного дела возник и начал развиваться новый вид обеспечения, который смогут предложить предприятия МСБ, - обеспечение кредита форвардными контрактами.

Форвардный контракт - контракт, обязывающий держателя продать или купить актив по заранее установленной цене в заранее оговоренное время. (Приложение 1). Фьючерсный контракт - это стандартизованный форвардный контракт, обращающийся на бирже.

В качестве обеспечения возвратности кредитов фьючерсные контракты впервые были использованы более 150 лет назад американскими фермерами.

Предприятия сельского хозяйства могут использовать товарные фьючерсные контракты на зерновые и соевые культуры, мясо, хлопок, кофе, сахар; предприятия деревообрабатывающей промышленности и занимающиеся строительством - фьючерсы на древесину; предприятия добывающей промышленности - фьючерсные контракты на металлы: золото, серебро, медь, платину, палладий.

Фьючерсные контракты можно использовать в качестве обеспечения по кредитам МСБ, снижая процентную ставку по кредиту и уменьшая риски предприятия по невозврату долга.

Таким образом, под обеспечение фьючерсными контрактами клиент может кредитоваться по двум схемам:

1) кредит под обеспечение  фьючерсными контрактами, заключенными  с банком-кредитором;

2) кредит с обеспечением  фьючерсными контрактами, заключенными  со сторонними контрагентами (не  с банком-кредитором).

При кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса банки видят больше рисков, чем при кредитовании крупных предприятий, которые имеют более прозрачную структуру, стабильную выручку и более надежные активы.

Объем кредитования предприятий малого и среднего бизнеса увеличивается в среднем на 1,22% в месяц (по данным Банка России за 2012 г.). Банки предоставляют кредиты МСБ под обеспечение и без него. При этом ставка по кредитам с обеспечением значительно ниже, чем по необеспеченным кредитам, - банки закладывают плату за кредитные риски в процентную ставку по выдаваемому кредиту. (Таблица 2)

Несмотря на разнообразие вариантов обеспечения (транспортные средства; оборудование; товарно-материальные ценности; объекты недвижимости и земельные участки; ценные бумаги; поручительство собственников бизнеса; гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований; поручительство фондов поддержки малого бизнеса; сельскохозяйственные животные; гарантии других банков и др.), около 25% всех предприятий малого и среднего бизнеса не пользуются банковскими кредитами. Основная причина заключается в низкой стоимости активов предприятий МСБ, которые можно было бы предложить в качестве залога. Следовательно, значительная часть предприятий МСБ не может предложить банку-кредитору приемлемое обеспечение и соответственно оказывается, лишена возможности получить кредит.

Резкий рост в начале года - до 36 с 17 тыс. руб. - годовых отчислений в страховые и пенсионные фонды вызвал бурную реакцию предпринимательского сообщества, грозящего массовым закрытием малого и микробизнеса в условиях непосильных социальных взносов.

Призывы бизнеса смягчить политику в вопросе страховых выплат услышал Президент Владимир Путин, предложивший предпринимателям в течение двух недель выработать совместно с Правительством предложения по размеру взносов.

Таким образом для общего рынка кредитования малого и среднего предпринимательства (МСП), составляющего почти 5 трлн. руб., сложившаяся ситуация не так страшна, поскольку предприниматели с небольшим оборотом мало пользуются кредитами, полагаясь в основном на собственные силы.

1.2. Нормативно - правовая  база регулирующая процесс кредитования  малого и среднего бизнеса  в Российской Федерации.

Малый бизнес - бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения. У малого и среднего бизнеса есть своя организация — «Опора России».

Деятельность субъектов малого и среднего бизнеса в России регулируется принятым 24 июля 2007 года Федеральным законом 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором указаны критерии отнесения предприятия к малому бизнесу.[3]

ГК РФ часть 2 от 6.01.1996 №14-ФЗ  (ред. от 23.07.2013) регулирует оформление кредитных договоров для предприятий малого и среднего бизнеса.[2]