Организация процесса кредитования малого и среднего бизнеса. Документальное оформление и учет операций

• Копии форм официальной отчетности, на основании которых заполнена Скоринговая карта — за последний отчетный период (Стандартная система налогообложения — бухгалтерский баланс (Форма №1), отчет о прибылях и убытках за аналогичный период (Форма №2); УСН2 — книга учета доходов и расходов; ЕНВД3 — налоговая декларация;

• Копия документов по предоставляемому обеспечению (свидетельства на недвижимость, копии ПТС, ПСМ, счета-фактуры, накладные, платежные документы и пр.)

Правила заверения документации

• При наличии у клиента расчетного счета в Банке, в кредитное досье подшиваются копии уставных и учредительных документов из юридического дела, заверенные подразделением, осуществляющим операционное обслуживание клиентов в Филиале/Банке;

• Копии документов, предоставляемых юридическими лицами, должны быть прошиты (каждый в отдельности), прошнурованы, пронумерованы, скреплены печатью и подписью юридического лица;

• Копии документов, предоставляемых ИП / физическими лицами, заверяются подписью ИП и печатью (при наличии) / физического лица с пометкой «Копия верна».

При получении предварительного положительного решения Банка по кредиту, у заемщика кредитным менеджером может быть запрошен дополнительный список документов.

 

Источник: Официальный сайт  ООО «Юниаструм Банка». [Электронный ресурс]. - Режим доступа:  http://www.uniastrum.ru/

 

Приложение 4. «Документы по правоспособности»

• Копия* свидетельства о государственной регистрации юридического лица

• Копия* свидетельства о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы юридического лица (при наличии)

• Копия* свидетельства о внесении в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г.

• Выписка из ЕГРЮЛ, содержащая полный перечень сведений о юриди¬ческом лице, включаемых в запись ЕГРЮЛ (подлинник)(сроком не более 30 дней до даты выдачи кредита)

• Копия* свидетельство о постановке юридического лица на учет в налоговом органе

• Копия* Устава в действующей редакции, включая все внесенные изменения и дополнения (с отметкой ФНС)

• Копия* Учредительного договора в действующей редакции, включая внесенные все внесенные изменения и дополнения, или Решение единственного участника об учреждении юридического лица (с отметкой ФНС для ООО)

• Копия* Протокола Общего собрания участников (акционеров) или Решение единственного участника об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа юридического лица — генерального директора/директора, имеющего право действовать от имени юридического лица при ведении переговоров и подписании договоров, или доверенность на представителя, выданная единоличным исполнительным органом или заверенная нотариально

• Копия* приказа о назначении главного бухгалтера или об исполнении обязанностей главного бухгалтера (совмещении) генеральным директором или иным должностным лицом

• Копии* общегражданских паспортов (все страницы) должностных лиц юридического лица (учредителей, генерального директора/директора, главного бухгалтера /лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, уполномоченных подписать договор (договоры) с Банком)

• Копия карточки с образцами подписей и оттиска печати (заверенная ДО, в котором открыт расчетный счет клиента) — возможно предоставление в ДКМБ после принятия положительного решения МКК

Источник: Официальный сайт  ООО «Юниаструм Банка». [Электронный ресурс]. - Режим доступа:  http://www.uniastrum.ru/

Приложение 5 «Бухгалтерский учет»

Сумма неиспользованного лимита отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т 91317 " К-т 99999

г) при списании средств с расчетного (текущего) счета клиента сверх имеющихся на нем средств, образовавшееся в конце дня дебетовое сальдо, перечисляется бухгалтерской проводкой:

Д-т 45608 К-т расчетный (текущий) счет клиента и одновременно производится уменьшение суммы неиспользованных лимитов кредитования, установленных договорами:

Д-т 99999

К-т 91317 "

Создание резерва под возможные потери по кредитам отражается:

Д-т 70606 "Расходы"

К-т 441-454, 456 (II-ой порядок 15)

Учет обеспечения по выданным кредитам ведется на внебалансовых счетах:

Д-т 99998

К-т 91311 (12, 13, 15)

Пролонгация кредита отражается бухгалтерскими проводками:

Д-т 45204

К-т 45203

При этом ранее начисленный резерв списывается:

Д-т 45215 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы"

Затем создается резерв с учетом изменившейся группы кредитного риска:

Д-т 70606 "Расходы"

К-т 45215 Резервы на возможные потери.

 

 

 

 

 

Источник: Составлено автором

Приложение 6 «Бухгалтерский учет»

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601

РВПС

Д-т 70606

К-т 47425 "Резервы на возможные потери"

По кредитам, отнесенным к 4 и 5 категории кредитного риска в учете составляется проводка:

Д-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам.

К-т 99999

Кредитная организация обязана начислить и отнести на доходы все суммы причитающиеся к получению:

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601

Фактическое получение процентов без нарушения сроков по кредитам 1-3 группы кредитного риска в учете отражается:

Д-т 30102, 30110 или р/с

К-т 47427

Восстановление РВПС:

Д-т 47425

К-т 70601

На сумму полученных процентов по кредитам, отнесенным к 4 и 5 категории кредитного риска, проценты отражаются:

Д-т 30102, 30110 или р\с

К-т 70601

Одновременно полученные проценты списываются с внебалансовых счетов:

Д-т 99999

К-т 91604

При досрочном погашении на сумму излишне полученных процентов составляется проводки:

-если проценты относятся к текущему году:

Д-т 70601

К-т 30102, 30110 или р\с

-если проценты признаются доходами за предшествующие годы:

Д-т 70606

К-т 30102, 30110 или р\с

На сумму не полученных процентов по кредитам, отнесенным к 1-3 группе кредитного риска, кредитная организация определяет составление следующих проводок:

Д-т 45215

К-т 47427 (70601)

Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам:

Д-т 30102, 30110, 30114

К-т 45913 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным некоммерческим организациям" -по кредитам, отнесенным к 1-3 группе кредитного риска.

Восстановление резерва под возможные потери отражается:

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601

На сумму просроченных процентов по кредитам, отнесенных коммерческих организации к 4-5 категориям качества составляются проводки:

Д-т 30102

К-т 70601 и одновременно списываются проценты с внебалансового счета:

Д-т 99999

К-т 91604

Если кредит признается безнадежным, то проценты подлежат списанию с баланса банка:

Д-т 70606

К-т 45912 ""Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям"

Если же величина резерва не достаточна для покрытия всей задолженности по процентам, то сумма резерва увеличивается, при этом составляется проводка:

Д-т 70606

К-т 45912

Одновременно эта задолженность переносится на внебалансовые счета:

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленных клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 99999.

 

Источник: Составлено автором

 

Приложение 7 «Бухгалтерский учет»

Погашение кредита заемщиком в учете отражается:

Д-т 30102, 30110, 30114 или расчетный счет юридического лица.

К-т 441-454, 456

При полном погашении задолженности по кредиту восстанавливается резерв под возможные потери:

Д-т 45215

К-т 70601,

а так же списывается ранее полученное обеспечение:

Д-т 91311 (12, 13, 15)

К-т 99998.

Восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта" и под лимит задолженности""

К-т 99999.

Внебалансовый счет 91317 закрывается следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 99999

К-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта"".

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам в учете отражается:

Д-т 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

К-т 441-454, 456

Создание резерва под возможные потери по просроченным кредитам отражаются:

Д-т 45215

К-т 70601

Начисление резерва по просроченным кредитам в бухгалтерском учете отражается:

Д-т 70606

К-т 45818 "Резервы на возможные потери"

Если величина необходимого резерва меньше ранее созданного, то составляется проводка:

Д-т 45215

К-т 70601.

Если же величина необходимого резерва больше, то эта сумма корректируется следующим образом:

Д-т 70606

К-т 45215.

При погашении просроченной задолженности по выданному кредиту составляется проводка:

Д-т 30102, 40702

К-т 45812 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям"

Восстановление ранее созданного резерва под возможные потери в учете отражается:

Д-т 45816 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам юридическим лицам - нерезидентам"

К-т 70601.

Списание ранее полученного обеспечения происходит:

Д-т 917

К-т 99998.

Если кредит признается безнадежным, то он подлежит списанию с баланса банка:

Д-т 45818

К-т 45812 (на сумму основного долга),

Д-т 45918

К-т 45912 (проценты по 1-3 группе кредитного риска)

Сумма резерва увеличивается

Д-т 70606

К-т 45812, 45912

Одновременно эта задолженность переносится на внебалансовые счета:

Д-т 91802

К-т 99999 (по основному долгу)

Д-т 91704

К-т 99999 (по процентам)

При поступлении денежных средств от должников, составляются проводки:

Д-т 30102, 40702

К-т 70601

При полном погашении просроченной задолженность списывается

Д-т 99999

К-т 91802 "Задолженность по кредитам , предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери", 91704

Получение штрафов за просроченный возврат кредита отражается:

Д-т 30102, 40702

К-т 70601.

Таблица 3 Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства.

 

	Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства	Минимальный размер резерва, в процентах
		по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям прочих ссуд
1.	Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1
2.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
3.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней	10	20
4.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней	35	50
5.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней	75
6.	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Источник: "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 25.10.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru

Приложение 8 «Доля крупнейших банков в портфеле МСБ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Источник: Журнал «Эксперт» Статья «Фабричное» охлаждение [Электронный ресурс]. - Режим доступа:  http://expert.ru

Приложение 9 «Просроченная задолженность МСБ»