Методики анализа финансового положения клиента - юридического лица на примере ООО «ЭЛЕКТРО Коннект»

 

Заключение

В силу ограниченности собственных  средств, у предприятия периодически возникает потребность в кредитных  ресурсах. А чтобы получить кредит в банке, предприятию самому бывает полезно оценить свою кредитоспособность главным образом, чтобы обеспечить себе место в категории надежных заемщиков и иметь возможность самому выбирать банк, где условия кредитования более выгодные.

Кредитование предприятий  коммерческими банками имеет огромное значение для развития всех отраслей промышленного производства. Бизнес-кредиты коммерческих банков стимулируют непрерывность кругооборота и оборота индивидуальных капиталов функционирующих предприятий и создают условия для расширения масштабов хозяйственно-финансовой деятельности. Это особенно важно для сферы материального производства, где создается стоимость совокупного общественного продукта.

Однако, до получения  кредита банку необходимо провести анализ кредитоспособности и платежеспособности организации.

Чтобы получить описание финансового состояния заемщика, нужно: составить агрегированный баланс предприятия; рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести и анализ; сделать анализ денежного потока: оценить деловую активность и деловой риск предприятия; сделать прогноз финансового состояния предприятия.

Естественно, что приводя  оценку кредитоспособности необходимо учесть, что экономики разных стран, находясь в постоянном развитии, существенно отличаются друг от друга, вряд ли можно говорить о каких-либо конкретных нормах или оптимальных значениях финансовых показателей. Применяя те или иные показатели и коэффициенты, банки, в каких бы странах они ни находились, сами определяют критерии оценки и значений.

Подбор этих показателей  в данной работе осуществляется в  целях их использования российскими  коммерческими банками и самими предприятиями с учетом ограниченности информационной базы для анализа  кредитоспособности предприятий в  нынешних экономических условиях в России.

При этом хотелось бы отметить, что единых подходов к определению  рассматриваемых показателей не существует. Более того, в коэффициенты с одним и тем же названием  отдельные экономисты вкладывают различный  экономический смысл, исчисляют и трактуют их по-разному. Во многом это объясняется отсутствием четкой системы финансовых показателей.

Можно отметить, что при  проведении анализа кредитоспособности зарубежными банками, большая роль отводится внешней информации о  состоянии клиента, предоставляемой специальными организациями. Пока в нашей стране подобная практика не используется широко, а основной анализ предприятия, потенциального заемщика, основан на анализе финансовой отчетности.

В ходе дипломной работы нами была предложена методика определения кредитоспособности предприятия, предлагаемая для использования в ОАО «ККК». На основе данной методики, был проведен анализ предприятия ООО «ЭЛЕКТРО Коннект», обращающегося за кредитом (вид кредита - кредитная линия с «лимитом задолженности» , сумма 4 000 т.р. на срок 12 мес.). Проанализировав финансовое состояние ООО "ЭЛЕКТРО Коннект", можно говорить об относительной кредитоспособности предприятия. Положительно об этом говорят рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости, показатели деловой активности и показатели эффективности предприятия, а также результаты проведенных статистических прогнозов развития и финансовой устойчивости предприятия. Наиболее точно финансовое состояние предприятия, его положение в отрасли и перспективы развития отражает оценка деловых рисков, дополненная расчетом класса кредитоспособности и рейтингом предприятия. Т.е. можно говорить о невысокой степени банковского риска при выдаче ссуды ООО "ЭЛЕКТРО Коннект". В общем, предприятие является достаточно кредитоспособным и про невысоких размерах ссуд (до 1/8 стоимости основных фондов) способно полностью и в срок погасить её.

Хотелось бы отметить и то, что до обращения в банк предприятию самому было бы полезно  оценить возможность получения  кредита и категорию заемщиков, в которую оно может попасть.

Поскольку каждый банк имеет  свою методику оценки кредитоспособности заемщиков, предприятие должно оценивать  свои возможности погашения основного  долга и процентов с позиции  различных критериев. Для этого  банкам рекомендуется опубликовывать в прессе основные методики оценки предприятий, применяемые данной кредитной организацией. Это необходимо для того, чтобы в случае несоответствия каким-либо требованиям банка, уметь управлять своей кредитоспособностью и иметь возможность выбирать банк, где условия кредитования более выгодные.

Список использованных источников

1. Абрютина М.С. Грачев  А.В. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия. Учебно-практическое  пособие. – М.: "Дело и сервис", 2003.-512 с.

2. Авдокушин Е. Ф.  Международные экономические отношения: Учеб. пособие.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИВЦ "Маркетинг", 2004. - 264 с.

3. Азоев Г.Л., Челенков  А.П. Конкурентные преимущества  фирмы. – М.: ОАО "Типография "НОВОСТИ", 2000. - 255 с.

4. Антикризисное управление: Учебное пособие для технических вузов / Под ред. Минаева Е.С. и Панагушина В.П. - М.: Приор., 2003. - 290 с.

5. Бабкин И.А. Конкурентоспособность  как фактор, определяющий стратегию  предприятия // Экономика и конкурентоспособность  России: Межвузовский сборник научных трудов. Вып. № 6. – СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2004. – 321 с.

6. Банковское дело: Учебник  / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы  и статистика, 2004. – 298 с.

7. Бармина Е.Ю., Мичурина  О.Ю. Конкурентоспособность предприятия  в системе конкурентных преимуществ // Экономика и конкурентоспособность России: Межвузовский сборник научных трудов. Вып. № 6. – СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2004. – 456 с.

8. Бердникова Т. В.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 450 с.

9. Борисов Е.Ф. Экономическая  теория: учебник. – М.: Юрайт-М, 2002. – 384с.

10. Бородина Е.И. Голикова  Ю.С. и др. Финансы предприятий.  Банки и биржи: Учеб. Пособие.- М.: ЮНИТИ, 2005. – 378 с.

11. Воронин В.П., Федосова  СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2002. – 504 с.

12. Голикова Ю.С., Хохленкова  М.А. Банк России - организация  деятельности. - М., 2000. – 304 с.

13. Грузинов В. П., Грибов  В. Д. Экономика предприятия:  Учебное пособие. – 2-изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 208 с.

14. Денежное обращение  и банки: Учеб. Пособие / Под  ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2000. –  324 с.

15. Деньги, кредит, банки:  Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 387 с.

16. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 541 с.

17. Киселев В. В. Кредитная  система России: проблемы и пути  решения. - М., 2002. – 405 с.

18. Ковалев В. В., Волкова  И. О. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2001. – 224 с.

19. Ковалева А. М., Лапуста  М. Г., Скамай Л. Г. Финансы  фирмы: Учебник. 2-изд. испр., доп. - М.: ИНФРА – М., 2002. - 493 с.

20. Колесников В. И.  Банковское дело.- М.: Финансы и статистика, 2006. – 406 с.

21. Колпакова Г.М. Финансы.  Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 215с.

22. Лаврушин О. И.  Банковское дело. М.: Финансы и  статистика, 2008.– 388 с.

23. Ладанов И. Д. Практический менеджмент. — М.: Элник, 2006. — 492 с.

24. Любушин М. И., Лещева  В. А., Дъякова А. Н. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2000. - 472 с.

25. Любушин Н.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия»: Учеб.пособие для вузов / Под ред.проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471с.

26. Международные валютно-кредитные  и финансовые отношения: Учебник  / Под ред. Л.Н. Красавиной,- 3-е  изд.,перераб. и доп. -М.: Финансы  и статистика, 2005. – 401 с.

27. Огарков А.А. Управление  организацией: Учебник. – М.: Эксмо, 2006.- 245 с.

28. Организация деятельности  Центрального банка: Учеб. пособие  / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А.  Савинской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2000. – 238 с.

29. Портер М. Международная конкуренция. - М.: Международные отношения, 2003. – 254 с.

30. Риполь-Сарагоси Ф.Б.  Финансовый и управленческий  анализ. – М.: Издательство Приор, 2007. – 357 с.

31. Ришар Жак. Аудит  и анализ хозяйственной деятельности  предприятия. –М.: ЮНИТИ, 2007. – 451 с.

32. Румянцева З.П., Филинов  Н.Б., Шрамченко Т.Б. Общее управление  организацией: принципы и процессы: 17-модульная программа для менеджеров "Управление развитием организации". Модуль 3. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 214 с.

33. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. - М: Контур, 2005. – 541 с.

34. Стоянова Е. А.  Финансовый менеджмент. Российская  практика. - М.: Изд. «Перспектива», 2005. – 190 с.

35. Управление организацией / Под ред. А.Г. Поршнева. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 214 с.

36. Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 314 с.

37. Финансово-кредитный  энциклопедический словарь / Под  общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы  и статистика, 2004. – 204 с.

38. Финансы и кредит: Учебное пособие. / Под ред. A.M. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2005. – 314 с.

39. Финансы предприятия. / Под ред. Колчиной Н. В. –  2-изд., перераб. и доп. – М., 2001. - 448 с.

40. Хунгуреева И.П., Шабыкова  Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия:  Учебное пособие. – Улан-Удэ.: ВСГТУ, 2004. – 240 с.

41. Хэмел Г., Прахалад  К.К. Конкурируя за будущее.  Создание рынков завтрашнего  дня: Пер. с англ. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2002. -319 с.

42. Царев Р. М. Кредитная  политика коммерческого банка. - М.: ЮНИТИ, 2004. – 356 с.

43. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 243 с.

44. Экономика и статистика  предприятия. / Под ред. Ильенкова  С.Д., Сиротиной Т.П., - М., - 2003. - 417 с.

45. Экономика предприятия:  Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. –3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. –718с.

46. «Финансы предприятия»: Учебник / Под ред. проф. Н.В.Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 414 с.

47. «Финансы, деньги, кредит»:  Учебник / под редакцией О.В.Соколовой. – М.: Юристъ, 2000. - 784с.

 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Обороты по расчетным  счетам

Рисунок А.1 – График динамики оборотов по расчетным счетам за 2008, 2009 гг.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Выручка от реализации ООО «ЭЛЕКТРО Коннект»

Рисунок Б.1 – Выручка от реализации (по месяцам, не нарастающим итогом) (тыс. руб.).

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

Залог для обеспечения  кредита

 

Таблица В.1 - Анализ и  прогноз движения денежных средств (на период кредитования)

Наименование	Год выпуска	Единица изм.	Кол-во	Балансовая стоимость (рублей)		Рыночная стоимость (рублей)	Залоговая стоимость (дисконт 40%
Установка ламинирования  ПП DYNACHEM-360	1999г.	шт.	1	90 000,00		90 000,00	54 000,00
Лазерный растровый  фотоплоттер	2000г.	шт.	1	343 174,78		500 000,00	300 000,00
Оборудование поверхностного монтажа	2000г.	шт.	1	118 469,75		300 000,00	180 000,00
Компрессорная станция  Атлас-Копко	2001г.	шт.	1	591 459,03		591 459,03	354 875,42
Автомат установки ПМИ  ЕMS96	2001г.	шт.	1	507 642,44		800 000,00	480 000,00
Электротестер А3ф.ATG	2002г.	шт.	1	3 292 699,00		3 292 699,00	1 975 619,40
Пресс BURKLE	2001г.	шт.	1	1 687 530,00		1 687 530,00	1 012 518,00
Пресс английский	2003г.	шт.	1	108 776,00		108 776,00	65 265,60
Блок управления тельферами и электролизом КБА	2002г.	шт.	1	105 882,00		105 882,00	63 529,20
Компрессорная станция  Атлас-Копко	2003г.	шт.	1	1 229 125,00		1 229 125,00	737 475,00
Линия подготовки поверхности FSL	2004г.	шт.	1	480 279,00		480 279,00	288 167,40
Установка экспонирования PC-130	2004г.	шт.	1		433 819,00	433 819,00	260 291,40
Общая сумма залога:					8 988 856=	9619569,03	5 771 741,42
Сумма задолженности  по кредитному договору: сумма основного долга + сумма банковского процента за весь период кредитования + возможные  издержки					5 093 200=