Планирование производственно-финансовой деятельности локомотивного депо

 

 

5.2  Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

 

Статья 757

 

По этой статье планируется дополнительная заработная плата производственного персонала за непроработанное, но по закону оплачиваемое время (за время отпусков, выполнение государственных и общественных обязанностей и т.п.).

 

 

Статья 761. Охрана труда и производственная санитария

 

По этой статье планируются затраты:

 

     1) на содержание душевых, умывальников, кипятильников, гардеробных, сушилок, шкафов для спецодежды. Эти расходы принимаются в размере 200 руб. на одного работника, учтенного по ст. 3101, 3104, 6101, 6102, 3303, 3316, 6310, 6309;

Эсан = 401 * 200 = 80200 руб.

 

     2) на приобретение мыла для  душевых и умывальников, а также  выдаваемого рабочим и служащим. Нормы расхода мыла следующие: машинисты, их помощники и экипировщики 4,8 кг в год, рабочие – 2,4 и служащие  – 0,6 кг в год. Цена 1 кг мыла  – 20 руб.;

 

- для  машинистов, их помощников и экипировщиков:

(20+20+246+103) чел.*4,8 кг* 20 руб. = 37344 руб. в год;

 

- для  рабочих:

(20+39+5+9+2+20+10+8+8)чел.* 2,4кг * 20 руб. = 5808 руб.

 

- для  служащих:

72чел.* 0,6 кг * 20 руб. = 864 руб.

Итого: 37536 + 5808 + 864 = 44160 руб.

 

    

     3) на воду для бытовых и хозяйственных  нужд. Их можно определить по  формуле:

Э

= ч * В * Т * Ц / 1000,

где  ч – количество рабочих;

В – расходы воды на 1 человека в день (65 л);

Т – количество рабочих дней в году (262 дня при пятидневной неделе);

Ц - цена воды (5,0 руб/м );

Э

= (582 * 65 * 262 * 5) / 1000 = 49557,3 руб.

 

ИТОГО = 80200 + 44160 + 49557,3 = 173 917,3 руб.

 

     4) погашение износа спецодежды, выдаваемой  работникам депо бесплатно. Эти  расходы планируются по элементу  «Материалы».

Таблица 18

 

Расходы по спецодежде

 

Профессия	Вид спецодежды	Контингент	Цена за ед., руб.	Общая стоимость, тыс. руб.	Срок носки, лет	Расходы на год, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Машинисты и помощники машинистов (поездных и маневровых локомотивов)	Костюм х/б Костюм «Гудок» Рукавицы Валенки	298	300 1500   5,0 250	89400 447000   1490 74500	1 4   0,4 4	89400 111750   3725 18625
Рабочие ПТОЛ (ТО-2)	Костюм х/б Брюки Телогрейка Валенки	22	300 200 350 250	6600 4400 7700 5500	1 3 3 4	6600 1466,67 2566,67 1375
Рабочие по ремонту локомотивов и ТО-3	Костюм х/б Ботинки	45	300 180	13500 8100	1 1	13500 8100

 

 

 

     Итого расходы по  спецодежде за год составляют:  257 108,34

     Расходы на прочие мероприятия  по охране труда принимаются  в размере 1200 тыс. руб. с распределением:

        На материалы      10% -120 тыс. руб. в год.

Электроэнергию  20 % - 240 тыс. руб. в год.

Топливо                30 %  - 360 тыс. руб. в год.

Прочие                  40 %  - 480 тыс. руб. в год.

 

Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования

 

     Расходы по зарплате  определяются в плане по труду.

     Расходы на материалы принимаются  в размере 4,5-5 %, на топливо 9-12 %, электроэнергию 20-25 %, прочие расходы 1-1,5 % от стоимости  оборудования.

1. Материалы:    Ем = 20000000 * 0,05 = 1000 тыс. руб.
2. Топливо:    Ет = 20000000 * 0,11 = 2200 тыс. руб.
3. Электроэнергия:   Еэ = 20000000 * 0,25 = 5000 тыс. руб.
4. Прочие расходы:   Епр = 20000000 * 0,015 = 300 тыс. руб.

 

 

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

 

Распределение затрат по элементам:

1. Оплата труда – 1285,47 тыс. руб.
2. Материалы – 150 тыс. руб. на уборку помещений;

Текущий ремонт: 0,005 * 80000000 = 400 тыс. руб.

Итого 550 тыс. руб.

3. Электроэнергия – 1000 тыс. руб.
4. Прочие расходы – 28,355 тыс. руб.

 

Статья 771. Амортизация производственных основных фондов

     Расходы планируются в зависимости от наличия основных фондов в депо (кроме локомотивного парка) и утвержденных норм амортизации.

В балансовую стоимость зданий депо принять  80 млн. руб., оборудования – 20 млн. руб., сооружений – 40 млн. руб.

Аз = 80000000*0,012 = 960 тыс. руб.

Аоб = 20000000*0,046 = 920 тыс. руб.

Ас = 40000000*0,03 = 1200 тыс. руб.

 

Статья 776. Эксплуатация автомобилей

     Фонд заработной платы принимается  по плану по труду. Расходы  на материалы принять в размере 20 %, на топливо – 100 %, и прочие  – 10 % фонда оплаты труда по  этой статье.

1. Материалы:   Ем = 1439,73 *0,2 = 287,95 тыс. руб.
2. Топливо:   Ет = 1439,73 тыс. руб.
3. Прочие расходы:  Епр = 1439,73 *0,1 = 143,97 тыс. руб.
4. ФОТ – 1439,73 тыс. руб.

 

 

Статья 778 Содержание внутреннего транспорта

     Фонд зарплаты по этой статье  определяется в плане по труду.

     Расходы на материалы принять  в размере 25 %, на топливо – 50 % и прочие расходы – 40 % от рассчитанного  по этой статье фонда заработной  платы.

1. Материалы:   Ем = 1439,73 *0,25 = 359,93 тыс. руб.
2. Топливо:   Ет = 1439,73*0,5 = 719,86 тыс. руб.
3. Прочие расходы:  Епр = 1439,73 *0,4 = 575,89 тыс. руб.
4. ФОТ – 1439,73 тыс. руб.

 

Общехозяйственные расходы

 

Общехозяйственные расходы предприятия подразделяются на две группы: общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (статьи 785-821) и расходы по содержанию аппарата управления (статьи 830-833).

Общехозяйственные расходы связаны с организацией и управлением производства.

Фонд заработной платы планируется в соответствии со штатным расписанием.

Отчисления на социальные нужды 26,7% от фонда оплаты труда: Остальные расходы (статьи 785-833) примем:

• материалы – 850тыс. руб.;
• топливо – 500 тыс. руб.;
• электроэнергия – 1200 тыс. руб.;
• прочие расходы – 2000 тыс. руб.

Результаты расчета эксплуатационных расходов в таблице 19.

 

 

 

Таблица 19
План эксплуатационных расходов основного локомотивного депо, тыс. рублей
№ ст.	Наименование статей расходов	Фонд заработной платы	Отчисления на соц. нужды	Материалы	Топливо	Электроэнергя	Прочие расходы	Всего расходов
I. Основные  прямые расходы по  перевозкам
Электрическая тяга
3101	Работа электровозов в грузовом движении	85335,18	22784,5	4454,56		472667,48		585241,72
3104	Экипировка электровозов	4528,69	1209,16	703,35				6441,2
3105	Амортизация электровозов, работающих в грузовом движении						40992	40922
6101	Техническое обслуживание электровозов, работающих в грузовом движении
	Техническое обслуживание электровозов по программе ТО-2	4512,23	1204,77	411,957				6128,96
6102	Текущие виды ремонта электровозов, работающих в грузовом движении
	Текущий ремонт электровозов по программе ТР-1	8012,66	2139,38	5460				15612,04
Итого по электрической тяге		102388,76	27337,81	11029,87	-	472667,48	40992	654415,92
Тепловозная тяга
3303	Работа тепловозов на маневрах	45033,12	12023,84	534,07	94608			152199,03
3316	Экипировка маневровых тепловозов	4528,69	1209,16	94,754				5832,6
3317	Амортизация маневровых тепловозов						16800	16800
6309	Техническое обслуживание маневровых тепловозов
	Техническое обслуживание маневровых тепловозов по программе ТО-3	1892,58	505,32	846,72				3244,62
	Техническое обслуживание маневровых тепловозов по программе ТО-2	1258,67	336,06	160,6				1755,33
6310	Текущие виды ремонта маневровых тепловозов
	Текущий ремонт маневровых тепловозов по программе ТР-1	390,28	104,2	154,1				648,58
Итого по тепловозной тяге		53103,34	14178,58	1790,24	94608	-	16800	180480,16
Всего основных расходов по всем видам тяги		155492,1	41516,39	12820,11	94608	472667,48	57792	834896,08
II. Расходы, общие для всех мест  возникновения затрат и видов  работ
757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработоное время	22515,16	6011,55					28526,71
761	Охрана труда и производственная санитария			550,83	240	360	480	1630,83
765	Содержание и эксплуатация оборудования	3599,28	961,01	1000	2200	5000	300	13060,29
768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	1285,464	343,22	550		1000	28,35	3207,034
771	Амортизация производственных основных фондов (элемент затрат-прочие расходы)						3080	3080
776	Эксплуатация автомобилей	1439,72	384,40	287,95	1439,73		143,97	3695,77
778	Содержание внутреннего транспорта	1439,72	384,40	359,93	719,86		575,89	3479,8
Итого расходов, общих для всех  мест возникновения затрат и видов работ		30279,34	8084,58	2748,71	3879,73	6360	4608,21	55960,57
785-833	Общехозяйственные расходы	18130,43	4840,8	850	500	1200	2000	27521,23
	ВСЕГО РАСХОДОВ ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ	203901,87	54441,77	16418,82	98987,73	480227,48	64400,21	918377,88

 

 

Таблица 20

 

Распределение расходов общих для всех мест возникновения затрат и общехозяйственных по видам работ

 

 

Измерители работ (виды работ)	Прямые расходы, тыс. руб. (т.)	в т.ч.			Сумма общих  расходов подлежащая распредел.	Общехозяйственные расходы
		Основная зар. плата	Зарплата на замещение (оплата отпусков)	Отчислен. на соц. нужды, от зарплаты на замещение
1	2	3	4	5	6	7
1000 ткм брутто грузового движения (электр. тяга)	654415,92	102388,76	14335,097	3827,47	16764,61	16996,83
1 лок-час маневрового (тепл.тяга)	180480,16	53103,34	7481,29	1997,5	8694,87	8815,31
Электровозы:
ТР-1	15612,04	8012,66	721,14	192,54	1311,95	1330,125
Тепловозы
ТР-1	648,58	390,28	35,13	9,38	63,9	64,79
ТО-3	3244,62	1892,58	170,33	45,48	309,88	314,17
Итого:	854401,32	165787,62	22742,99	6072,37	27145,21	27521,23

 

Таблица 21

 

Себестоимость измерителей эксплуатационной работы

 

 

Измерители по видам работ	Объем эксплуатационной работы в расчетных измерителях	Прямые расходы, тыс. руб.												Расх. общ. для всех мест возникнов. затр., тыс. руб.	Общехоз. расходы, тыс. руб.	Всего расходов, тыс. руб.	С-ть единицы, руб.
		Содержание локомотивных бригад (з/п)	Электроэн. и диз. топливо	Материалы	Экипиров. лок.		Техобсл. лок. (ТО-2)		Зарплата на замещ. (оплата отпусков)	Отчисл. на соц. нужды	Амортизационные отчислен.	Всего прямых расходов	В т.ч. зарплата
					всего	в т.ч. зарплата	всего	в т.ч. зарплата
1000 ткм брутто грузового движения  электротяга	27,9*106	85335,18	472667,48	4454,56	6441,2	4528,69	6128,96	4512,23	13613,96	25198,43	40992	654831,8	107990,1	16764,61	16996,83	688593,2	24,68
1 лок. час маневровой работы теплотяга	175,2*103	45033,12	94608	534,07	5832,6	4528,69	1755,33	1258,67	7275,83	13569,06	16800	185408	58096,31	8694,87	8815,31	202918,2	1158,21
Итого		130368,3	567275,48	4988,63	12273,8	9057,38	7884,29	5770,9	20889,79	38767,49	57792	840239,8	166086,4	25459,48	25812,14	891511,4