Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности (на примере ООО «Шоколадница)

Устойчивость финансового  состояния ООО «Шоколадница» характеризуется как нормальная, при которой гарантируется платежеспособность предприятия.

ООО «Шоколадница», находящееся в городе Екатеринбург, имеет необходимый потенциал для развития производства. Оно обладает экономическими связями и средствами, возможностью транспортировки продукции, а также сырья и комплектующих.

Коэффициент текущей  ликвидности на конец отчетного  года 1,92 < 2, коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного года 0,48 > 0,1. Исходя из этого можно сделать вывод: у предприятия достаточно собственных оборотных средств для обеспечения его текущей деятельности, но при необходимости одновременно погасить срочные обязательства могут возникнуть трудности.   Коэффициент восстановления платежеспособности 1,08 > 1, что свидетельствует о том, что у предприятия существует возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев, но эта возможность слишком мала, поэтому невозможно обойтись только организационными мероприятиями. Индекс Альтмана 1,27 < 1,8, следовательно, вероятность банкротства высока. Деятельность завода требует коренных изменений.

Отсутствие сумм по “больным”  статьям баланса означает, что  к моменту составления отчетности предприятие смогло рассчитаться по своим обязательствам.  Кредиторская задолженность превышает дебиторскую  на 4,8%.  Имеет место рост собственного капитала. Темп роста валюты баланса в отчетном году составит 109%, а в предыдущем - 113,21%. Темп роста объема реализации продукции в отчетном году - 114,9%, а в предыдущем - 166,13%. Показатели положительные, но темп их прироста уменьшился в отчетном году.  Темп роста прибыли в отчетном году составил 130,8%, а в предыдущем - 97,7%.

Коэффициент быстрой  ликвидности на конец отчетного  года - 0,97, то есть 97% текущих пассивов может быть погашено за счет имеющихся  средств и ожидаемых поступлений.  Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного года - 0,021, тогда как рекомендуемое значение 0,2...0,5. Величину коэффициента абсолютной ликвидности можно объяснить недостатком высоко ликвидных активов, которые на конец отчетного года составили 1495 тыс. руб.   Величина чистых мобильных средств на конец отчетного года больше, чем на начало года, и больше нуля. Это значит, что величина текущих активов превышает краткосрочные обязательства и нет необходимости в дополнительных краткосрочных заимствованиях. Коэффициент маневренности чистых мобильных средств 1,03, следовательно, доля омертвленного в запасах капитала высока, а уровень управления текущими активами средний.   Коэффициент автономии на конец отчетного года - 87,86%, коэффициент финансовой зависимости - 12,13%. Отсюда можно сделать вывод, что положение завода перед кредиторами хорошее, весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.  Заемный капитал составляет 13,81% по отношению к собственному капиталу - соотношение хорошее.   Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств очень низок. Предприятие практически не зависит от инвесторов и кредиторов. На конец отчетного периода долгосрочные обязательства предприятия составляют 4 тыс. руб., а коэффициент покрытия инвестиций на конец отчетного года - 0,878»0,9. Следовательно, предприятие имеет большой шанс получить кредит под новый проект.   Коэффициент маневренности собственных средств - 0,13, то есть только 13% собственных средств, находится в мобильной форме, этими средствами можно свободно маневрировать. Однако, значение этого коэффициента, как и значение коэффициента маневренности чистых мобильных средств, можно считать приемлемыми, так как производство является фондоемким.   Коэффициент обеспеченности запасов и затрат 0,97 > 0,6 - материальные затраты покрыты собственными источниками и не нуждаются в заемных. 87,3% инвестированного на конец отчетного года капитала иммобилизировано в фиксированные активы. Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств - 0,303 больше коэффициента соотношения заемных и собственных средств - условие минимальной финансовой стабильности соблюдено. Период оборачиваемости товарно-материальных запасов - 96 дней; период оборачиваемости дебиторской задолженности - 16 дней, а кредиторской - 80 дней. Периоды оборачиваемости активов, собственного капитала и основных средств больше 18 месяцев, что объясняется отраслевой спецификой.     Рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли (коммерческая маржа), составила 13,55%, тогда как среднее значение этого показателя по отрасли - 15%. Рентабельность продаж выросла по сравнению с прошлым годом за счет изменения объемов сбыта и себестоимости продукции.  Чистая рентабельность активов в отчетном году составила 7,05%, а рентабельность производственных фондов - 9,78%.

Предприятие может восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев, но требуется проведение экстренных мероприятий. На конец отчетного  периода предприятие практически  не имеет долгосрочных обязательств, краткосрочные обязательства  могут быть покрыты собственными оборотными средствами, а весь заемный капитал - погашен собственностью предприятия. Высокая доля омертвленного в запасах капитала и низкая доля собственных средств, находящихся в мобильной форме, обусловлены фондоёмкостью производства. Условие минимальной финансовой стабильности соблюдено. Есть большой шанс получить инвестиции под новый проект.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.

Одним из направлений  поиска резервов сокращения затрат на производство продукции и увеличения прибыли является выбор и замена неэффективного, затратного оборудования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)  от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011) // СПС Консультант Плюс
2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", 25.11.1996, N 48, ст. 5369
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" // "Экономика и жизнь", N 46, 2000
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 25.10.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 14.09.1998
5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 08.11.2010) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" // "Финансовая газета", N 33, 2003
6. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 35, 30.08.2010
7. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // "Финансовая газета", N 34, 1999
8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 26, 28.06.1999
9. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 26, 28.06.1999
10. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") // "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 44, 03.11.2008
11. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической дяетельности предприятия. – М.: «Дело и сервис», 2010. – 256 с.
12. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. 240 с.: ил.
13. Анализ финансовой отчетности. /Под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. М.: Омега-Л, 2011. - 408 с.
14. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / А.А. Богдановская, Г.Г. Виногаров, О.Ф. Мигун и др. / Под общ. ред. В.И. Стражева. - 2-е изд., стереотип. -Мн.: Выш. шк., 2011. - 363с.
15. Бабаев Ю.А., Комисарова И.П., Бородин В.А. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов/ Под ред. проф. Бабаева Ю.А., проф. Комисаровой И.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 527 с.
16. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. 2011. N 1. С. 56 - 62.
17. Баканов М.Н., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 416с.
18. Батьковский М.А., Булава И.В., Мингалиев К.Н. Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления // Экономический анализ: теория и практика. 2010. N 31. С. 18 - 25.
19. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 215 с.
20. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. ред. проф. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2011. 624 с.
21. Бехтерева Е.В. Особенности формирования показателей бухгалтерской отчетности // Горячая линия бухгалтера. 2011. № 15. С. 18-20
22. Волнин В.А., Королева А.А. Анализ и оценка риска несбалансированной ликвидности предприятия // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N 1. С. 19 - 29.
23. Волнин В.А. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N 4. С. 14 - 23.
24. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб.: Питер, 2010. С. 99 - 110.
25. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. -112с.
26. Демченко В.С., Милета В.Н. Системный анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 182с
27. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2011. – 368 с.
28. Еленева Ю.Я. “Основы анализа, финансового состояния предприятия ”, М. – МГТУ “СТАНКИН”, 2011г.- 290с.
29. Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Современные проблемы анализа финансового состояния организаций различных сфер деятельности // Вестник ОрелГАУ, 2011. – 315с.
30. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций: ЧИЭМ СПбГТУ. Чебоксары, 2010. – 135 с.
31. Зарецкая В.Г. Эволюция финансовой отчетности в Российской Федерации и ее влияние на процедуру анализа финансового состояния // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 34. С. 33 - 38.
32. Калина А.В., Канева М.Н., Ященко В.А. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровень): Учебно-методическое пособие. - К.: МАУП, 2010. - 272с.
33. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 300с.
34. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 424 с.
35. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. М.: КНОРУС, 2010. – 290с.
36. Крылов С.И. Анализ эффективности деятельности и использования ресурсов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N 8. С. 28 - 34.
37. Кры<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 14pt