Анализ существующего состояния оплаты труда на предприятии

   Размер  уставного   капитала: 7955 рублей.  Количество  и  вид  акций: 79550 штук,  простые.  Номинальная  стоимость  акции  10  копеек  за  штуку ( с учётом  деноминации ). Общее количество  акционеров: 480  человек. 

Количество  работающих  на  предприятии: 204  человека.

Перечень  средств  массовой  информации,  в  которых  публикуется информация:  Краевая  газета  «Вольная Кубань».

Краснодарский экспериментальный  маслозавод  имеет  в  своём  составе:

     –   маслопрессовый  цех,  перерабатывающий  семена  подсолнечника  мощностью  100  тонн  в  сутки ;

     –   рафинационный   цех  мощностью  80  тонн  в   сутки ;

     –   линию  дезодорации  растительных  масел  мощностью  100 тонн в сутки ;

     –   цех  расфасовки  растительных  масел  с  линией  расфасовки  масла  мощностью  6 тыс. бутылок  в  час,  которая  обеспечивает  расфасовку  рафинированного  дезодорированного   масла  в  экологически  чистую  тару –  ПЭТ  бутылку ёмкостью  0.25,   1,   2   и  5  литров ;

    – собственную  котельную,  складские  помещения  и  вспомогательные  сооружения.

В  настоящее  время  – это  современное  предприятие, оснащённое  новейшим  оборудованием,  перерабатывающее  сельскохозяйственное  сырьё – масло ,семена  подсолнечника, выращенные  на  полях  Кубани,   и  вырабатывающее подсолнечное  масло  прессовым  способом  производства,  которое  затем  проходит  глубокую  очистку –  рафинацию, дезодорацию,  конечный  продукт которых    рафинированное  дезодорированное  масло.  Завод также вырабатывает  другие  виды  рафинированных  растительных  масел:  кукурузное,  подсолнечное  высокоолеиновое масло,  соевое.

Продукция  ОАО  «КЭМЗ»  пользуется  повышенным  спросом  как  на территории Краснодарского  Края,  так  и  за  его  пределами.  В  дальнейшем  предполагается  расширить  рынок  сбыта  за  счёт  развития  производства,  повышения  качества,  увеличения  объёмов  и  ассортимента  выпускаемой  продукции.    

Доля   ОАО  «КЭМЗ»  в  общем  объеме  продаж  по   отрасли: рыбная  и  консервная  промышленности  России (Краснодарский  Край, Центральная  Россия, Дальний  Восток,  Поволжье, Ставропольский  Край) – до 30%;  пищевая  промышленность – до   20%;  розничная торговля – до 10%. Кроме того,  дезодорированное  масло,  выпускаемое заводом,  пользуется  спросом у предприятий косметической и парфюмерной промышленности  (например,  Краснодарская биофабрика  и Краснодарская парфюмерная  фабрика ),  предприятий,  выпускающих  продукты  питания  и  гигиены  для  детей. У  завода  существуют  налаженные  связи  с  потребителями  России  и  республик  ближнего  зарубежья.

Бухгалтерский учет во главе с главным  бухгалтером ведет коллектив бухгалтеров, который подчиняется непосредственно главному бухгалтеру, для бухгалтеров распределены обязанности по ведению бухгалтерских операций и возложена мера ответственности за правильность приемки, хранения, отпуска материальных ценностей, соблюдения норм расхода сырья, материалов, топлива, электроэнергии, норматива использования оборудования и инструментов.

 

2.2 Анализ основных направлений хозяйственной деятельности предприятия

 

Основные экономические показатели деятельности ОАО «КЭМЗ» приведены в таблице 2.1.

По данным таблицы 1 можно  сказать, что темп роста объемов  производства в 2001 году составил 217,7 % , в абсолютном измерении – 35765 тыс. руб., а в 2002 году происходит увеличение объемов производства на 75146 тыс. руб. В то время как темп роста себестоимости произведенной продукции составил 217,4 % в 2001 году, 200,9 % - в 2002 г., а затраты на один рубль товарной продукции  в 2001 г. – 96,99 коп. , в 2002 – 93,29 коп. Такое соотношение затрат и объемов производства свидетельствуют о низкой рентабельности деятельности предприятия, которая в 2001 составляла 3,0%  и к 2002 году увеличилась на 2,9 % и составила 5,9 %.

Среднесписочная численность персонала  за каждый год анализируемого периода  стабильно уменьшалась на 4 человека, что составило 98,1 % в 2001  и 2002 гг. Таким   образом,    можно   сделать   вывод,    что объем    производства происходил в

 

 

Таблица 2.1 - Основные   экономические показатели   деятельности ОАО            «КЭМЗ» за 2000 – 2002 годы.

Показатели	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Абсол. отклон. 2000 – 2001 г.	Абсол. отклон. 2001 – 2002 г.	Темп роста 2000- 2001, %	Темп роста, 2001– 2002, %
Выпуск товарной продукции, тыс.р.	30370	66135	141281	35765	75146	217,7	213,6
Себестоимость товарной продукции, тыс. р	30133	65534	131707	35401	197241	217,4	200,9
Объем реализации, тыс. р.	34984	66384	141775	31400	75391	189,7	213,6
Себестоимость реализованной	30816	63564	129054	32748	65490	206,5	202,4
Прибыль балансовая, тыс. р	3140	1951	7649	- 1189	5698	62,1	392,1
Среднесписочная численность персонала, чел.	212	208	204	- 4	- 4	98,1	98,1
ФОТ, тыс. р	4755	6880,9	8985,9	2125,9	2105	144,7	144,7
Среднемесячная зарплата, тыс. р.	1859	2756	3671	897	915	148,2	133,2
Начислено налогов , тыс. р	14250	13829	23177	- 421	9348	97,0	167,6
Налог на прибыль, тыс. р	1005	376	2717	- 629	2341	37,4	722,6
Капитальные вложения, тыс.р	5910	5501	2050	- 409	- 3451	93,0	37,3
Текущий ремонт, тыс. р	3850	3646	2360	- 204	- 1286	94,7	64,7
Рентабельность, %	10,97	3,0	5,9	- 7,97	2,9	-	-
затраты на руб. ТП, коп.	99,22	96,99	93,29	- 2,23	- 3,7	99,8	94,1
Производительность труда	183,89	319,15	694,97	135,26	375,82	173,5	217,7

 

основном за счет увеличения производительности труда, темп роста  которой составил в 2001 г.  – 173,5 %, а в 2002 г. – значительно увеличился и составил 217,7 %, что говорит о слаженной деятельности коллектива предприятия.

Фонд оплаты труда  увеличился: темп его роста составил в 2001 году – 148,2 %, а в 2002 г. – 133,2 % и  в отчетном периоде он составлял 3671 т.р., наравне с ним происходит увеличение среднемесячной заработной платы, которая в 2001 г. составляла 2756 руб., а к концу анализируемого периода увеличилась на 915 рублей.

Балансовая прибыль  в 2001 г. составляла 1951 т. руб., темп роста  её составил 392,1 % и в 2002 году ее значение было 7649 т.руб. Такое увеличение прибыли произошло за счет увеличения объемов производства, выпуска товарной продукции, а также за счет значительного подъема цен на выпускаемую продукцию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ существующего состояния оплаты труда на предприятии

3.1 Исследование и оценка динамики и уровня заработной платы на предприятии

 

С целью наиболее эффективного исследования существующего состояния оплаты труда на исследуемом предприятии  рассмотрим данные по динамике фонда заработной платы на ОАО «КЭМЗ», приведенные в таблице 3.1

 

Таблица 3.1 - Динамика фонда заработной платы за период с 2000 по 2002 год.

Показатели	2000 год		2001 год		2002 год
	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %
Общий фонд заработной платы	4755	100,00	6881	100,00	8986	100,00
Оклады	2562	53,88	4188	60,86	6024	67,04
Отпускные	304	6,39	367	5,33	1004	11,17
Мат. помощь	143	3,01	112	1,63	246	2,74
Премии	1746	36,72	2214	32,18	1712	19,05

 

С 2000 по 2002 годы фонд заработной платы  на ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод» увеличился с 4755 тысяч рублей до            8986 тысяч рублей, при этом темп роста составил 147,7 % в 2001 г. и 130,6 %  в 2002 г. На данном предприятии фонд заработной платы состоит из окладов, отпускных, материальной помощи и премий, выплачиваемых работникам. Наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимают оклады: 53,88% в начале периода и наблюдается стабильная динамика его увеличения, его темп роста составил 235,13%. Премии в общем фонде заработной платы также занимали значительный удельный вес, равный в 2000 году 36,72% или 1746 тысяч рублей. В 2001 году премии увеличились на 468 тысяч рублей, но их удельный вес стал меньше и составил 32,18%. В 2002 году на долю премий пришлось всего 19,05% или 1712 тысяч рублей. Удельный вес отпускных за анализируемый период увеличился на 4,78% и составил 11,17%, их темп роста 330,26%. Материальная помощь в общей структуре фонда заработной платы занимает наименьший удельный вес, который на начало периода составлял 3,01%, а на конец – 2,74%.

Далее рассмотрим состав и структуру фонда заработной платы по источникам формирования, которые приведены в таблице 3.2

 

Таблица 3.2 - Состав и структура фонда заработной платы по источникам               формирования за период с 2000 по 2002 год.

Показатели	2000 год		2001 год		2002 год
	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %
За счет себестоимости:	4755	100,00	6881	100,00	8986	100,00
Оклады	2562	53,88	4188	60,86	6024	67,04
Отпускные	304	6,39	367	5,33	1004	11,17
мат. Помощь	143	3,01	112	1,63	246	2,74
Премии	1746	36,72	2214	32,18	1712	19,05
За счет прибыли	-	-	-	-	-	-
Итого фонд заработной платы	4755	100,00	6881	100,00	8986	100,00

 

Фонд заработной платы на ОАО  «Краснодарский экспериментальный  маслозавод» за анализируемый период формировался полностью за счет себестоимости. Никаких выплат из прибыли не производилось. Причем необходимо отметить, что премии составляют в 2000 году 68% от окладов, а в 2002 году – 30%. Но не смотря на такое снижение, это значительно влияет на себестоимость выпускаемой продукции.

Состав и структура фонда  заработной платы по категориям                                         работников приведны в таблице 3.3

 

Таблица 3.3 - Состав и структура фонда заработной платы по категориям                                          работников за период с 2000 по 2002 год.

Показатели	2000 год		2001 год		2002 год
	Сумма, тыс. р	Уд. вес,  %	Сумма тыс. р	Уд. вес,  %	Сумма тыс. р	Уд. вес,  %
Общий фонд заработной платы, в т.ч.	4755	100,00	6881	100,00	8986	100,00
по договорам	6	0,13	62	0,90	283	3,15
по основному виду деятельности	4749	99,87	6819	99,10	8703	96,85
из них  рабочих	2569	54,03	3518	51,13	3927	43,70
ИТР	2098	44,12	3177	46,17	4632	51,55
непромышленного персонала	82	1,72	124	1,80	144	1,60

 

На ОАО «Краснодарский экспериментальный  маслозавод» за анализируемый период наблюдается существенное увеличение годового фонда заработной платы. Наибольшее его увеличение наблюдалось по оплате договоров. Этот показатель увеличился в 47 раз и составил в 2002 году 283 тысячи рублей. Вначале периода он имел удельный вес, равный 0,13%, а в конце 3,15%  от фонда заработной платы. Также значительно увеличился фонд заработной платы инженерно-технических рабочих (ИТР), его темп роста составил 144,7% в 2001 г., и 130,6 %  в 2002 г.. В 2000 году он был равен 2098 тысяч рублей, а в 2002 году 4632 тысячи рублей, удельный вес соответственно составил 44,12% и 51,55%. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 62 тысячи рублей и составил в отчетном году 144 тысячи рублей или 1,6% от всего фонда заработной платы. Прирост фонда заработной платы рабочих был наименьшим и составил 1358 тысяч рублей или 52,86%. Причем удельный вес этого показателя в общем фонде заработной платы снизился на 10,33% и составил 43,7%.