Анализ материальных затрат

 

Как видно из таблицы средний годовой закупочный бюджет ОАО «Пермский Мясокомбинат» увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 на 182 753 тыс. руб. и составил 2 979 396 тыс. руб.

Затраты на производственные материалы увеличились в 2010 году по сравнению с 2009 на 166 305 тыс. руб. Увеличение произошло вследствие, расширения ассортимента продукции и закупочной цены.

Затраты на ГСМ выросли на 10 670 тыс. руб. это связано в первую очередь с увеличением рыночных цен на топливо.

Среднегодовые затраты на промышленные товары выросли на 360 тыс. руб. увеличение произошло вследствие оснащения предприятия в 2010 году новой спецодеждой.

Для того, чтобы из общей совокупности закупаемых ресурсов выделить наиболее значимые позиции для дальнейших мероприятий проведем анализ АВС.

Анализ АВС базируется на правиле Парето. При помощи метода Парето было произведено распределим закупаемые ресурсы соответственно уровню затрат на три группы, а именно А, В и С.

Распределение материально-технических ресурсов, закупаемых ОАО «Пермский Мясокомбинат» по методу Парето представлено в таблице 4.

Таблица 4 – Распределение МТР, закупаемых ОАО «Пермский Мясокомбинат» по правилу АВС

 

Наименование	Среднегодовые затраты, тыс. руб.	Группа (АВС)
Мясо	2 440 125	А
Упаковка	271 125
Специи	216 900	В
Бензин	72 234
Энергия, пар	12 234
Спецодежда	920
Канцтовары	920	С
Прочие товары	390
Итого:	2 743 723

 

Из представленной таблицы видно, что на группу А приходится 73 % от общих закупочных затрат сюда вошли 2 позиции товаров: мясо и специи. Группа В составляет 26 % от общих закупочных затрат, сюда входят 4 позиции товаров: энергия, пар, бензин, упаковка, спецодежда. В группе С оказались 2 позиции товаров: канцтовары и прочие промышленные товары, на их долю приходится 2,7 %.

Итак, к особо значимым позициям закупаемых ресурсов относятся:

- мясо;

- специи;

- энергия, пар;

- бензин;

- упаковка;

- спецодежда.

Именно на эти товары приходится основная доля затрачиваемых средств при осуществлении закупки товаров ОАО «Пермский Мясокомбинат».

Рассмотрим структуру затрат на производство продукции.

Структуру затрат на производство и реализацию продукции рассмотрим в таблице 5.

Таблица 5 - Структура затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Статья затрат	2009 г.		2010 г.
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	Сырье и материалы	2544945	85,4	2711250	80,3
2	Топливо	111866	1,4	89382	1,5
5	Энергия	139832	0,1	178764	0,2
7	Итого материальных затрат	2796643	87,6	2979396	88,5
8	Заработная плата	60646,5	1,9	63968,4	1,9
9	Амортизация ОПФ	188 264	5,9	193 682	5,8
10	Общецеховые расходы	44686,9	1,4	37034,3	1,1
11	Общезаводские расходы	41495,0	1,3	40401,1	1,2
12	Внепроизводственные расходы	60187,5	1,9	52277,1	1,6
13	Всего затрат	3191923	100	3366759	100,0

 

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеет статья «Сырье и материалы», которая составляет в 2009 году 85,4% и в 2010 году 80,3%. Резко, из-за покупки нового оборудования возросли общезаводские, внепроизводственные расходы и расходы на амортизацию ОПФ.

Потребность в материальных ресурсах, на данном предприятии, определяется методом прямого счета: планируемых объем выпуска каждого вида продукции или работ умножается на норму расхода. Потребность в топливе и энергии определяется по направлениям их использования.

Потребность в топливе на технологические нужды обосновывается прямым счетом, исходя из объемов производства и норм расхода топлива. Для отопления производственных помещений и административных зданий и сооружений потребность в топливе исчисляется с учетом типа зданий, их конструкций, длительности отопительного периода и др.

На современном этапе развития одной из важнейших задач остается коренное обновление производственного аппарата.

В настоящее время на «Пермском мясокомбинате» в линии вареных колбас при формовании колбасного фарша в оболочки используется шприц марки ВЗ-ФКА. Предлагается для внедрения в линию формующая машина (шприц), которая имеет абсолютно другой принцип действия. После ее внедрения снизятся затраты на оплату электроэнергии, повысится рациональность совмещения производительности машины со сменной выработкой продукции цеха, и, как следствие снизится простой оборудования.

Предложения по эффективному использованию материальных ресурсов позволят повысить эффективность деятельности предприятия.

 

 3. Рекомендации по эффективному использованию материальных ресурсов

 

Эффективное использование материальных ресурсов предполагает решение следующих задач:

1. рационально организованное материально-техническое снабжение

2. экономное использование материальных ресурсов в производстве.

Для достижения поставленных задач разработаем необходимые мероприятия.

Одним из предлагаемых мероприятий является приобретение и установка на предприятии более экономичного оборудования. Во второй главе данной работы мы выяснили, что на предприятии за анализируемый период значительно увеличились затраты на электроэнергию, что связано с ростом цен на энергоресурсы. Одним из путей эффективного использования является материальных ресурсов является замена оборудования на более энергоемкое.

На ОАО «Пермский мясокомбинат» в линии вареных колбас при формовании колбасного фарша в оболочки используется шприц марки ВЗ-ФКА. Предлагаемая для внедрения в линию формующая машина (шприц) имеет абсолютно другой принцип действия. После ее внедрения снизится затраты на оплату электроэнергии, повысится рациональность совмещения производительности машины со сменной выработкой продукции цеха, и, как следствие снизится простой оборудования. Приобретение данного шприца планируется из нераспределенной прибыли прошлого года.

Технические характеристики предлагаемой машины и установленного шприца представлены в таблице 6.

 

Таблица 6 -Технические характеристики шприцев

№ п/п	Показатель	Ед.изм.	ВЗ-ФКА	Предлагаемая машина
1 2	Число цевок Производительность	Кг\ч	1 2000	2 1000…1500
3	Вместимость бункера	мЗ	0,25	0,2
4	Пределы регулирования доз	г	0…4500	-
5	Остаточное давление при вакуумировании	Мпа	0,1…0,07	-
6	Потребляемая мощность	кВт	8,3	1,6
7	Габаритные размеры
	длина	мм	2750	1200
	ширина	мм	1200	520
	высота	мм	2300	1100
8	Масса	кг	1320	200

 

Капитальные затраты на внедрение техники находим по формуле:

К3=Ц + М, (11)

где Ц – цена техники, руб.;

М – затраты на монтаж (15% от стоимости техники) руб.; Кроме того, в капитальные затраты включают и возможные затраты на приобретение инструмента, оснастки, приспособлений, вспомогательного оборудования и прочего, а также стоимость производственной площади, занимаемой техникой (с учетом площади на проходы и обслуживание).

К,=228700 + 228700*0,15= 263 005 руб. Ожидаемую годовую экономию от внедрения конструкции без изменения объема производства находим следующим образом

ЭГ = (С, – С2)*N, (12)

где С, – себестоимость единицы продукции до внедрения разработанной конструкции, руб.

С2 – себестоимость единицы продукции после внедрения разработанной конструкции, руб.;

N – годовая программа выполняемой  работы, т.

Себестоимость единицы продукции (тонна) до и после внедрения конструкции определим, составив калькуляцию себестоимости по статьям затрат.

Затраты на сырье и основные материалы, а также на вспомогательные материалы взяты на основании плановой калькуляции себестоимости продукции ОАО «Пермский мясокомбинат» на 01.12.2010 года и они составляют 92,8 рублей на 1 кг выпускаемой продукции, следовательно для нашего случая они будут равны 92 800 рублей на 1 тонну выпускаемой продукции.

Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяют по удельным нормам расхода электроэнергии, холода на единицу продукции и стоимости за единицу соответствующего вида топлива и энергии:

Э = ЭС + ЭХ, (13)

где Эс – расходы на электроэнергию на единицу продукции, руб.; Эх – расходы на охлаждение на единицу продукции, руб.

         (14)

где N – мощность двигателей, кВт;

К – коэффициент использования мощности,

К = 0,31 – для установленного, К=0,41 – для предлагаемого;

S3fl – себестоимость 1 кВт электроэнергии, (S3fl = 2,26 руб./кВт.);

П – производительность линии т/ч. Затраты на электроэнергию: на установленном в цехе шприце

тонну   

Определим фонд оплаты труда производственных рабочих на единицу продукции:

 

3 пл =(Но*Тсм*Тч*К)/Всм (15)

где Н0 – количество рабочих обслуживающих линию, чел.; Тсм – длительность смены, ч.;

К – коэффициент, учитывающий доплаты и дополнительную зарплату (К=1,4);

Всм – сменный выпуск продукции, т.

Часовая тарифная ставка равна:

Тч = М/186.

гдеМ3 – минимальный размер оплаты труда, руб. (М3= 5000 руб.).