Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2014 в 14:39, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации.
Исходя из цели исследования, в работе поставлены следующие задачи:
- теоретическое изучение анализа дебиторской и кредиторской задолженностью;
- определение цели и задач анализа дебиторской и кредиторской задолженности, изучение информационных и организационных основ дебиторской и кредиторской задолженности;

Содержание

Введение……………...............................................................................3
1. Теоретико-методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью………………………………..5
1.1. Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа. Цель и задачи анализа……………………….5
1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности………..8
1.3. Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации…………….12
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Фаворит»…………………………………………………………………………...16
2.1. Экономическая характеристика ООО «Фаворит» ………………..16
2.2. Анализ эффективности управления дебиторской задолженность.22
2.3. Оценка кредиторской задолженности……………………………..29
3. Пути совершенствования анализа кредиторской и дебиторской задолженности…………………………………………………………………...33
3.1. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженност…...33
3.2. Оценка эффективности применения факторинга в целях оптимизации дебиторской задолженности…………………………………….35
3.3. Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации... ………………………………………………………….38
Заключение………………………………………………………….42
Список литературы………………………………

Скачать в ZIP архиве (80.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

исправленая Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.doc

— 510.50 Кб (Скачать файл)

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс за 2009 г.

Организация: ООО «Мастер Окон»                                                             

Вид деятельности: производство пластиковых окон

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью 

Единица измерения: тыс. руб.

 

 

 

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

по ОКПО

00153427

ИНН

3443003870

по ОКДП

293

по ОКОПФ/ОКФС

47/16


 

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

 

-

 

-

Основные средства

120

27027

46393

в том числе  здания, машины, оборудование

122

26283

46384

Незавершенное строительство

130

17735

46172

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

11399

11514

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

44785

46949

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

26920

26770

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

 

20951

 

20881

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

1361

1400

готовая продукция и товары для перепродажи

214

4514

4285

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

94

204

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 

6037

 

2304

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

 

 

-

 

 

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

 

 

14971

 

 

22778

в том числе покупатели и заказчики

241

6211

6014

прочие дебиторы

246

6472

6046

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

1411

263

в том числе касса

261

2

6

расчетные счета

262

1404

252

валютные счета

263

5

5

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

49339

52125

БАЛАНС

300

94124

99074


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
отчетного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

 

138

 

138

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

36367

42196

Резервный капитал

430

11

11

в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами

432

 

11

 

11

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

16275

10446

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Х

8102

Непокрытый убыток отчетного года

475

Х

  

Итого по разделу III

490

52791

60893

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

 

-

 

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

 

10875

 

12000

в том числе:

 кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес.

611

10875

12000

Кредиторская задолженность

620

24783

22295

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

 

9410

 

8911

задолженность перед персоналом организации

622

-

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

 

-

 

-

задолженность по налогам и сборам

624

3643

4641

прочие кредиторы

625

1398

1126

задолженность перед бюджетом

626

6239

3338

авансы полученные

627

2369

2798

прочие кредиторы

628

1724

1481

Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

178

171

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

5497

3091

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

41333

38181

БАЛАНС

700

94124

99074

СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

      

Арендованные основные средства

910

    

в том числе по лизингу

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

    

Товары, принятые на комиссию

930

    

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940

    

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

    

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

    

Износ жилищного фонда

970

    

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

    
       

 

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках за 2008 г.

Организация: ООО «Мастер Окон»                                                             

Вид деятельности: производство пластиковых окон

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью 

Единица измерения: тыс. руб.

 

 

 

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710002

по ОКПО

00153427

ИНН

3443003870

по ОКДП

293

по ОКОПФ/ОКФС

47/16


 

Показатель

За отчетный 
период

За аналогичный период преды- 
дущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

 

 

 

 

256953

 

 

 

 

203649

Себестоимость проданных товаров, продукции,  
работ, услуг

020

 

202894

 

167462

Валовая прибыль

029

54059

36187

Коммерческие расходы

030

3699

2868

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

22898

14780

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

 

-

 

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

2481

329

Прочие операционные расходы

100

3427

1746

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

19654

10373

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

7691

3224

Чистая прибыль (убыток) очередного 
периода

190

 

11963

 

7149

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

    

Базовая прибыль (убыток) на акцию

      

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

      

 

 

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.

Организация: ООО «Мастер Окон»                                                             

Вид деятельности: производство пластиковых окон

Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью 

Единица измерения: тыс. руб.

 

 

 

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710002

по ОКПО

00153427

ИНН

3443003870

по ОКДП

293

по ОКОПФ/ОКФС

47/16


 

Показатель

За отчетный 
период

За аналогичный период преды- 
дущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

 

 

 

 

 

328061

 

 

 

 

 

256953

Себестоимость проданных товаров, продукции,  
работ, услуг

020

 

274034

 

202894

Валовая прибыль

029

54026

54059

Коммерческие расходы

030

4126

3699

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

19458

22898

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

 

-

 

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

269

2481

Прочие операционные расходы

100

3172

3427

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

13250

19654

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

3281

7691

Чистая прибыль (убыток) очередного 
периода

190

 

9969

 

11963

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

    

Базовая прибыль (убыток) на акцию

      

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

      

 


Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия