Аналіз фінансового стану ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

 

За даними таблиці 2.2 ми бачимо, що коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів в 2012 році зменшився порівняно з 2011 роком на 0,007 або на 0,8 %. В 2013 році значення коефіцієнта зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,04, що у відсотковому співвідношенні складає (-4,6 %). Порівняно з 2012 роком зменшилось в 2013 році на 0,033 або на 3,8 %. Значення коефіцієнта за аналізований період знаходиться в межах норми (не менше 0,7).

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів в 2012 році зменшився порівняно з 2011 роком на 0,057 або на (- 21,4%). В 2013 році значення коефіцієнта зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,128, що у відсотковому співвідношенні складає (- 48,1%). Порівняно з 2012 роком зменшилось в 2013 році на 0,071 або на (- 33,9%). За аналізований період динаміка показника є негативною і свідчить про те, що темпи росту міжбанківських кредитів є нижчими ніж темпи росту загальних пасивів банку.

Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів в 2012 році збільшився порівняно з 2011 роком на 0,045 або на + 8,5%. В 2013 році значення коефіцієнта збільшилось на 0,07, що у відсотковому співвідношенні складає + 13,0%. Значення коефіцієнта збільшилось в 2013 році порівняно з 2012 роком на 0,025 або на 4,3%.

Коефіцієнт дохідних активів в 2012 році зменшився порівняно з 2011 роком на 0,045 або на 8,5%. В 2013 році значення коефіцієнта збільшилось на 0,028, що у відсотковому співвідношенні складає 5,3+ %. Порівняно з 2012 роком значення коефіцієнта збільшилось в 2013 роком на 0,073 або на 15,1%.

Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель в 2012 році зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,015 або на 8,9%. В 2013 році значення коефіцієнта зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,032, що у відсотковому співвідношенні складає (-19%). Порівняно з 2012 роком значення зменшилось в 2013 році на 0,017 або на (- 11,1%).

Зобразимо графічно динаміку показників ділової активності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (рис. 2.2).

 

Рис. 2.2. Динаміка показників ділової активності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

З рисунку 2.2 ми бачимо, що динаміка коефіцієнта активності залучення позичених і залучених коштів за аналізований період є негативною і свідчить про те, що темпи росту позичених і залучених коштів є нижчими ніж темпи росту загальних пасивів.

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів за аналізований період має позитивну динаміку і свідчить про те, що темпи росту строкових депозитів є вищими ніж темпи росту загальних пасивів банку.

Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів за аналізований період має позитивну динаміку і свідчить про те, що темпи росту строкових депозитів є вищими ніж темпи росту загальних пасивів.

Позитивна динаміка коефіцієнта дохідних активів в 2012-2013 рр. свідчить про те, що темпи росту дохідних активів є вищими ніж темпи росту загальних активів банку.

За аналізований період значення коефіцієнта кредитної активності інвестицій у кредитний портфель має негативну динаміку і свідчить про те, що темпи росту портфеля цінних паперів є вищими ніж темпи росту загальних активів.

Ліквідність банку – це його здатність своєчасно виконувати свої зобов’язання. Інакше кажучи, суми його грошових коштів, які можна швидко мобілізувати з інших джерел, дають змогу вчасно виконувати зобов’язання, відображені в пасиві балансу. Зокрема, з метою підтримання ліквідності, банк повинен мати певний резерв для виконання непередбачених зобов’язань, які можуть бути зумовлені як змінами стану грошового ринку, так і фінансовим станом клієнтів або банків-партнерів.

На основі даних фінансової звітності проведемо аналіз динаміки показників платоспроможності та ліквідності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.3). [43]

 

Таблиця 2.3

Аналіз динаміки показників платоспроможності та ліквідності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення	2013 рік	Відхилення
			2012 р. до 2011 р.		2013 р. до  2011 р.	2013 р. до  2012 р.
Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2)	21,86	17,29	-4,57	12,6	-9,26	-4,69
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Н4)	35,62	46,03	+10,41	38,94	+3,32	-7,09
Коефіцієнт поточної ліквідності (Н5)	47,64	73,55	+25,91	81,44	+33,8	+7,89
Коефіцієнт коротко-строкової ліквідності (Н6)	136,45	105,81	-30,64	122,12	-14,33	+16,31

 

Норматив адекватності регулятивного капіталу або норматив платоспроможності в 2012 році зменшився порівняно з 2011 роком на 4,57, що у відсотковому співвідношенні складає (-20,9%). В 2013 році значення показника зменшилось порівняно з 2011 роком на 9,26 або на 42,4%. Порівняно з 2012 роком норматив адекватності регулятивного капіталу в 2013 році зменшився на 4,69, що у відсотковому співвідношенні складає + 27,1%. Значення показника знаходиться в межах норми (не менше 10 %) і свідчить про те, що банк здатний своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов’язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності в 2012 році збільшився порівняно з 2011 роком на 10,41, що у відсотковому співвідношенні складає + 29,2 %. В 2013 році значення коефіцієнта збільшилось порівняно з 2011 роком на 3,32 або на 7,2%. Порівняно з 2012 роком значення коефіцієнта миттєвої ліквідності зменшилось в 2013 році на 7,09, що у відсотковому співвідношенні складає (- 15,4 %). Значення коефіцієнта за аналізований період вище нормативного (не менше 20%) і свідчить про достатній рівень високоліквідних активів банку необхідний для забезпечення виконання поточних зобов’язань протягом одного операційного дня.

Коефіцієнт поточної ліквідності в 2012 році збільшився порівняно з 2011 роком на 25,91, що у відсотковому співвідношенні +54,4 %. В 2013 році значення показника збільшилось порівняно з 2011 роком на 33,8 або на 70,9 %. Порівняно з 2012 роком норматив поточної ліквідності в 2013 році збільшився на 7,89, що у відсотковому співвідношенні складає + 10,7%. Значення коефіцієнта за аналізований період знаходиться в межах норми (не менше 40%), і свідчить про достатній рівень мінімально необхідного обсягу ліквідних активів банку для забезпечення виконання поточного обсягу зобов’язань протягом одного календарного місяця.

Норматив короткострокової ліквідності в 2012 році зменшився порівняно з 2011 роком на 30,64, що у відсотковому співвідношенні складає +22,5%. В 2013 році значення коефіцієнта зменшилось порівняно з 2011 роком на 14,33 або на (-13,5 %). Порівняно з 2012 роком збільшився на 16,31, що у відсотковому співвідношенні складає +15,4 %. За аналізований період значення коефіцієнта знаходилось в межах норми (не менше 60%) і свідчить про достатній рівень ліквідних активів для забезпечення виконання своїх зобов’язань протягом одного року.

На рисунку 2.3 зобразимо динаміку показників платоспроможності та ліквідності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

Рис. 2.3. Динаміка показників платоспроможності та ліквідності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

На основі даних фінансової звітності проведемо аналіз динаміки показників рентабельності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.4).

Таблиця 2.4

Аналіз динаміки показників рентабельності АТ “ЗЛАТОБАНК”

за 2011-2013 рр. [43]

Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення	2013 рік	Відхилення
			2012 р. до 2011 р.		2013 р. до  2011 р.	2013 р. до  2012 р.
Рентабельність активів	0,011	0,024	+0,013	0,024	+0,013	0
Рентабельність загального капіталу	0,131	0,346	+0,215	0,387	+0,256	+0,041
Рентабельність статутного капіталу	0,134	0,353	+0,219	0,394	+0,26	+0,014

 

За даними таблиці 2,4 ми бачимо, що рентабельність активів банку в 2012 році збільшилась порівняно з 2011 роком на 0,013 або на 118,2 %. В 2013 році значення показника збільшилось порівняно з 2011 роком на 0,013, що у відсотковому співвідношенні складає +118,2%. Порівняно з 2012 роком значення показника в 2013 році залишилось незмінним. Збільшення показника в динаміці свідчить про те, що темпи росту чистого прибутку є більшими ніж темпи росту активів. Значення рентабельності активів банку протягом аналізованого періоду знаходиться нижче норми (не менше 1%) і свідчить про неефективне управління активами з боку менеджменту банку.

Рентабельність капіталу в 2012 році збільшилась порівняно з 2011 роком на 0,215 або на 164,1 %. Значення показника в 2013 році збільшилось порівняно з 2011 роком на 0,256, що у відсотковому співвідношенні складає + 195,4 %. Порівняно з 2012 роком збільшилась в 2013 році на 0,041 або на 11,9 %. Позитивна динаміка показника свідчить про те, що темпи росту чистого прибутку є більшими, ніж темпи росту власного капіталу. За аналізований період значення показника було нижче норми (не менше 5 %) і вказує на неефективність використання банком власного капіталу.

Рентабельність статутного капіталу в 2012 році збільшилась порівняно з 2011 році на 0,219, що у відсотковому співвідношенні складає + 163,4 %. Значення показника в 2013 році збільшилось порівняно з 2011 роком на 0,26 або на 194,0 %. Порівняно з 2012 роком збільшилось на 0,014, що у відсотковому співвідношенні складає + 3,9 %. Позитивна динаміка показника свідчить про те, що темпи росту чистого прибутку більші за темпи росту статутного капіталу.

Зобразимо динаміку показників рентабельності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. графічно (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Динаміка показників рентабельності АТ “ЗЛАТОБАНК”

 

З рисунка 2.4 ми бачимо, що рентабельність активів банку за аналізований період має позитивну динаміку в 2012 році порівняно з 2011 роком. Збільшення показника в динаміці свідчить про те, що темпи росту чистого прибутку є більшими ніж темпи росту активів.

Рентабельність капіталу за аналізований період також має позитивну динаміку і свідчить про те, що темпи росту чистого прибутку є більшими, ніж темпи росту власного капіталу.

Позитивна динаміка рентабельності статутного капіталу за аналізований період свідчить про те, що темпи росту чистого прибутку більші за темпи росту статутного капіталу.

На основі аналізу динаміки показників рентабельності ми бачимо, що за аналізований період не відбулося різкої зміни в рівнях показників, що характеризують збільшення окупності чистим прибутком активів, загального капіталу і статутного капіталу. Це ознака стабільної роботи банку, навіть в умовах непередбачуваних і незалежних від банку змін на фінансовому ринку України в останні роки.

Таким чином, на основі проведеного аналізу фінансового стану АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. можемо зробити висновок, що за аналізований період фінансовий стан банку є стабільним, і в нього є достатньо ресурсів для забезпечення стабільної та безперебійної роботи на фінансовому ринку.

 

2.2. Аналіз фінансових результатів діяльності ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

 

Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку є одним з найважливіших напрямків в його роботі. Він полягає в проведенні аналізу доходів, витрат, прибутку банку.

Значення аналізу фінансових результатів діяльності банку полягає в тому, що його результати дозволяють керівництву банку сформувати відповідну диверсифікаційну політику надання послуг, виявити “вузькі місця”, розробити рекомендації щодо їх усунення.

Доходи комерційного банку – це зростання економічних вигід протягом періоду, що аналізується, в результаті реалізації банківського продукту та іншої діяльності банку у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань.

За даними фінансової звітності проведемо аналіз динаміки доходів АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.5) [43]

Таблиця 2.5

Аналіз динаміки доходів АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

тис. грн.

Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення	2013 рік	Відхилення
			2012 р. до 2011 р.		2013 р. до 2011 р.	2013 р. до  2012 р.
Процентні доходи	347426	531336	+183910	839948	+492522	+308612
Комісійні доходи	28306	37894	+9588	55772	+27466	+17878