Экономическое состояние предприятия с применением бухгалтерской отчетности

На конец года фактический остаток нереализованной продукции составил 800 тыс.р., т.е. уменьшился по сравнению с планом на 900 тыс.р. или на 52,9 %, что свидетельствует об эффективной сбытовой политике предприятия.

 

1.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Составным элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре, ассортименту, структуре продукции.

Номенклатура – перечень наименований изделий с учетом кодов, установленных для соответствующих  видов продукции в действующем  классификаторе, а также шифров или порядковых номеров изделий по плану.

По существующему положению  в выполнение плана по номенклатуре засчитывается продукция в объеме не более предусмотренного плановым заданием. Если задание хотя бы по одной  номенклатурной позиции не выполнено, то в целом план по номенклатуре признается невыполненным.

Таблица 3 - Выпуск продукции по номенклатуре, тыс.р.

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана
Изделие А	9100	9000	9000	-100
Изделие Б	12000	10640	10640	-1360
Изделие В	4680	4440	4440	-240
Итого	25780	24080	24080	-1700

 

Средний процент выполнения плана по номенклатуре определяется по формуле:

Пср = Спл /Впл * 100,

где:

Спл - сумма стоимости  фактически выпущенной продукции в  пределах плана;

Впл - сумма планового выпуска продукции.

Пср = 24080 / 25780 * 100 = 93,4 %

План выпуска продукции  по номенклатуре выполнен на 93,4 %.

Недовыполнение плана  по номенклатуре продукции составляет:

100 – 93,4 = 6,6 %

Основными причинами  недовыполнения плана могут являться:

- отсутствие на рынке спроса на производимую продукцию;

- низкий уровень организации  производства и труда; 

- низкая мотивация работников предприятия.

 

1.4 Анализ выполнения  плана по структуре продукции

Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.

Для расчета влияния  структурных сдвигов с целью  устранения их влияния на экономические  показатели используют метод прямого  счета по всем изделиям, метод средних цен и пр.

Таблица 4 - Выполнение плана по структуре продукции

Показатели	По плану		Фактически		Фактический выпуск при  плановой структуре	Прини-мается в выполнение плана	Недовыполнение плана
	тыс.р.	в %	тыс.р.	в %
Изделие А	9100	35,30	9000	37,38	8500	8500	-600
Изделие Б	12000	46,55	10640	44,19	11209	10640	-1360
Изделие В	4680	18,15	4440	18,44	4371	4371	-309
Итого	25780	100	24080	100	24080	23511	-2269

 

Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов

По плану доля изделия  А в структуре продукции должна была составить 35,3 %, фактически составила 37,4 %, т.е. увеличилась на 2,1 %. Доля изделия Б по сравнению с планом снизилась  с 46,5 % до 44,2%. Доля изделия В по сравнению с планом выросла с 18,1 % до 18,4 %.

План по изделию А недовыполнен на 600 тыс.р., план по изделию Б недовыполнен на 1360 тыс.р., а план по изделию В недовыполнен на 309 тыс.р.

Итого общее невыполнение плана  по структуре составляет 2269 тыс.р.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Так как увеличивается удельный вес менее дорогой продукции и объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Соответственно размер прибыли при увеличении удельного веса низкорентабельной снижается.

 

1.5 Анализ ритмичности  выпуска продукции

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Аритмичность производства продукции влияет на все экономические  показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой  продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.

 

 

Таблица 5 - Выпуск продукции по кварталам, тыс.р.

Период	По плану	Факти-чески	Принимает-ся в выполнение плана	Недовыполне-ние плана	Процент выполнения плана	Коэффициент ритмич-ности
1 квартал	6250	5240	5240	-1010	83,8	0,84
2 квартал	6510	7630	6510	0	117,2	1,0
3 квартал	6510	5610	5610	-900	86,2	0,86
4 квартал	6510	5600	5600	-910	86,0	0,86
Всего	25780	24080	22960	-2820	93,4	0,89

 

Выпуск продукции по кварталам  по плану:

ВП1кв. = 260*8+750*4+9*130 = 6250 тыс.р.

ВП2кв.= 260*9+4*750+9*130 = 6510 тыс.р.

ВП3кв. = 260*9+4*750+9*130 = 6510 тыс.р.

ВП4кв. = 260*9+4*750+9*130 = 6510 тыс.р.

Выпуск продукции фактически:

ВП1кв. = 250*8+3*760+8*120 = 5240 тыс.р.

ВП2кв.= 250*11+760*5+120*9 = 7630 тыс.р.

ВП3кв. = 250*9+3*760+120*9 = 5610 тыс.р.

ВП4кв. = 250*8+3*760+120*11 = 5600 тыс.р.

Коэффициент ритмичности  составляет:

Кр1кв.= 5240/6250 = 0,84

Кр2кв.= 6510/6510 = 1,0

Кр3кв. = 5610 / 6510 = 0,86

Кр4кв. = 5600 / 6510= 0,86

Кр = 22960 / 25780 = 0,89

Выполнение задания  является относительно ритмичным, так как чем ближе коэффициент ритмичности к единице, тем равномернее выполнение задания. В целом по 2011 году коэффициент ритмичности составляет 0,89.

 

Анализ показателей  показывает, что по факту товарная продукция увеличилась по сравнению  с прошлым годом на 2080 тыс.р. или  на 9,5%, что является результатом  роста цен и объема производства.

Фактический объем товарной продукции в 2011 году по сравнению  с планом снизился на 1700 тыс.р. или  на 6,6%, хотя по плану объем товарной продукции должен был возрасти на 3780 тыс.р. или на 17,2 %. Изменение объема товарной продукции связано с изменением структуры выпускаемой продукции.

Основными причинами  недовыполнения плана по номенклатуре являются:

Недостаточно высокий  уровень организации производства и труда; непроизводительные потери рабочего времени; недостатки в системе управления и материального стимулирования работников.

Выполнение задания  в 2011 году является относительно ритмичной, что является важным условием качества продукции, снижения себестоимости  и увеличения прибыли. Относительная ритмичность свидетельствует о недостаточно рациональной организации производства и труда.

 

2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ структуры  основных фондов

Таблица 6 - Структура основных фондов

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	%п.
Всего основных фондов	4234	100,0	4270	100	36	-	0,85
Из них:
1.Здания	700	16,5	660	15,5	-40	-1,1	-0,15
2. Сооружения	300	7,1	400	9,4	100	2,3	0,76
Итого пассивная часть  основных фондов (стр.1+стр.2)	1100	26,0	1160	27,2	60	1,2	0,11
3.Машины и оборудование	1109	26,2	1115	26,1	6	-0,1	-0,01
4.Транспортные средства	500	11,8	470	11,0	-30	-0,8	-0,16
5.Многолетние насаждения	100	2,4	100	2,3	0	0,0	-0,02
6.Инвентарь	400	9,4	410	9,6	10	0,2	0,04
7. Прочие	1125	26,6	1115	26,1	-10	-0,5	-0,04
Итого активная часть  основных фондов (стр.3+стр.4+стр.5)	3134	74,0	3110	72,8	-24	-1,2	-0,04

 

Данные, полученные в  таблице, показывают, что основные фонды  увеличились за год на 36 тыс.р. или на 0,85 %.

Увеличение основных фондов произошло в основном за счет роста величины машин и оборудования на 6 тыс.р., кроме того, сооружений на 100 тыс.р. и инвентаря на 10 тыс.р.

Значительное снижение произошло величины транспортных средств – на 30 тыс.р. или на 0,16 %.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимает активная часть основных фондов: машины, транспортные средства, инструменты. Активная часть на начало года составляла 74 %, на конец года – 72,8%, т.е. уменьшение доли активной части составило 1,2 %.

Доля пассивной части основных фондов выросла с 26 % до 27,2 % .

Увеличение пассивной части и уменьшение активной части свидетельствует об ухудшении структуры основных фондов.

Ухудшение структуры основных фондов рассматривается как условие сокращение производства, роста себестоимости, снижения денежных накоплений предприятия.

2.2 Анализ движения  основных фондов

Таблица 7 - Движение основных фондов

Показатели	На начало года	Поступило		Выбыло	На конец  года	Коэффициенты, %
		всего	В т.ч. новых			поступления	обновления	выбытия	прироста	Компенсации выбытия
Всего основных фондов	4234	615	501	579	4270	14,4	11,7	13,7	-1,9	106,2
Из них: 1.Здания	700	60	60	100	660	9,1	9,1	14,3	-5,2	60,0
2. Сооружения	300	100	20	-	400	25,0	5,0	-	5,0	-
Итого пассивная часть основных фондов (стр.1+стр.2)	1100	160	80	100	1160	13,8	6,9	9,1	-2,2	160,0
3. Машины и оборудование	1109	365	365	359	1115	32,7	32,7	32,4	0,4	101,7
4.Транспортные средства	500	40	10	70	470	8,5	2,1	14,0	-11,9	57,1
5.Инвентарь	400	50	46	40	410	12,2	11,2	10,0	1,2	125,0
6. Многолетние насаждения	100	-	-	-	100	0,0	0,0	-	0,0	-
7.Прочие	1125	-	-	10	1115	0,0	0,0	0,9	-0,9	-
Итого активная часть основных фондов (стр.3+стр.4+стр.5)	3134	455	421	479	1693	26,9	24,9	15,3	9,6	95,0