Организация валютного контроля

Расчеты при осуществлении  валютных операций производятся юридическими и физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках и счета за рубежом. При этом в ст. 14 Закона N 173-ФЗ перечислены случаи, когда расчеты могут осуществляться без использования банковских счетов. Например, при расчетах юридических лиц с нерезидентами наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах; покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом наличной иностранной валюты.

Ввоз в Россию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении таможенного законодательства.

При единовременном ввозе  в Россию физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и/или валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и/или внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, они подлежат декларированию. При единовременном вывозе из России физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и/или валюты Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 тыс. долл. США, такая валюта не подлежит декларированию, а при превышении этой суммы она подлежит декларированию. Физические лица-резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из России наличную иностранную валюту и/или валюту Российской Федерации, не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая валюта была ранее ввезена или переведена в Россию либо приобретена в России.

В соответствии со ст. 22 Закона N 173-ФЗ валютный контроль в России осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного  контроля являются Банк России и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. В настоящее время таким уполномоченным органом служит Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее – Росфиннадзор), правовой статус которой определен Постановлением Правительства России от 15 июня 2004 г. N 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» и Постановлением Правительства России от 8 апреля 2004 г. N 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».

К агентам валютного контроля относятся:

• уполномоченные банки;
• государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• таможенные органы;
• налоговые органы.

Согласно ст. 23 Закона N 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля имеют следующие полномочия:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы и агенты валютного  контроля обязаны сохранять коммерческую, банковскую, служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении своих полномочий. При наличии информации о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования субъектами валютных отношений органы и агенты валютного контроля должны передавать необходимую информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к этим нарушителям.

Исключительными правами органов валютного контроля в соответствии с ч.2 ст. 23 Закона N 173-ФЗ являются:

• выдача предписаний об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• применение установленных законодательством мер ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Кроме того, к компетенции  органов валютного контроля относится  издание нормативно правовых актов  по вопросам валютного регулирования [7].

Банк  России осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и валютных бирж. Он осуществляет взаимодействие с органами валютного контроля и взаимодействие уполномоченных банков с органами и агентами валютного контроля [30, c. 223-224].

Функции Банка России как органа валютного контроля реализуют его территориальные учреждения на территории субъектов Российской Федерации. Правовой статус территориальных учреждений установлен Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» и «Положением о территориальных учреждениях Банка России» от 29 июля 1998 г. N 46-П (далее – Положение N 46-П).

Ст. 17 Положения N 46-П устанавливает следующие полномочия территориальных учреждений Банка России в области валютного контроля:

• организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки;
• контроль валютных операций резидентов и нерезидентов на соответствие действующему законодательству;
• рассматривают обращения кредитных организаций о получении ими лицензий на осуществление банковских операций в иностранной валюте, дают по ним заключения и представляют их в Банк России;
• ставят перед Банком России вопрос об отзыве у уполномоченного банка лицензии на проведение операций в иностранной валюте или изъятии из лицензии права на проведение отдельных видов операций;
• рассматривают отчетность уполномоченных банков и их филиалов по валютным операциям;
• взыскивают с резидентов и нерезидентов штрафы за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также применяют иные санкции, предусмотренные законодательством.

Федеральным органом  исполнительной власти, уполномоченным Правительством России в области валютного контроля, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Согласно действующему законодательству, к функциям Росфиннадзора относятся:

• осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• совместно с агентами валютного контроля, правоохранительными, контролирующими и иными федеральными органами исполнительной власти организует проверки полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям;
• в соответствии со ст. 23.60 Кодекса об административных правонарушениях (далее – КоАП России) рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

 Также Росфиннадзор  имеет право:

• направлять в проверенные организации предписания по устранению выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений в области валютного контроля.

Росфиннадзор  находится в ведении Министерства финансов России. Функции Росфиннадзора по валютному контролю на территории субъектов Российской Федерации осуществляют его территориальные органы, правовой статус которых определен Приказом Министерства финансов России от 11 июля 2005 г. N 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».

Исключительными обязанностями агентов валютного контроля согласно ч.7 ст. 23 Закона N 173-ФЗ являются:

• осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• представление органам валютного контроля информации о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и валютными биржами.

Уполномоченные  банки – это кр