Организация контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товара

 

Содержание

 

 

 

Введение…………………………………………………………………..3

Глава 1. Понятия и цели валютного контроля………………………….5

Заключение……………………………………………………………….

Список литературы…………………………………………………… 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
Глава 1. Понятия и цели валютного контроля 
 
Валютная выручка - поступление иностранной валюты за счет экспорта товаров и услуг, а также от международных кредитов. 
 
Экспорт товара - это специальный таможенный режим, который характеризуется вывозом тех или иных товаров за пределы страны, то есть за ее границу, с основной целью – реализация их на внешнем рынке. 
 
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных  настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации  и Правительство Российской Федерации  издают в пределах своей компетенции  акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. 
 
Резиденты:

1. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; (пп. "а" в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ)
2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
3. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
4. находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
5. дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
6. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

 

Нерезиденты:

1. физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
4. аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
6. находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;
7. иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части; 
   

 

 
Принципы валютного регулирования  и валютного контроля 

Основными принципами валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций. 
 
 
 
 
 
 
 
Глава 2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

 

Статья 5. Органы валютного  регулирования

 

1. Органами валютного  регулирования в Российской Федерации  являются Центральный банк Российской  Федерации и Правительство Российской  Федерации.

2. Для реализации функций,  предусмотренных настоящим Федеральным  законом, Центральный банк Российской  Федерации и Правительство Российской  Федерации издают в пределах  своей компетенции акты органов  валютного регулирования, обязательные  для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления  валютных операций, порядок использования  счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного  регулирования в соответствии с  настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета  открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

3. Не допускается установление  органами валютного регулирования  требования о получении резидентами  и нерезидентами индивидуальных  разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования  требования о предварительной регистрации.

(в ред. Федерального  закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ)

4. Центральный банк Российской  Федерации устанавливает единые  формы учета и отчетности по  валютным операциям, порядок и  сроки их представления, а также  готовит и опубликовывает статистическую  информацию по валютным операциям.

5. Центральный банк Российской  Федерации, Правительство Российской  Федерации, а также специально  уполномоченные на то Правительством  Российской Федерации федеральные  органы исполнительной власти  осуществляют все виды валютных  операций, регулируемых настоящим  Федеральным законом, без ограничений.

 

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

 

Валютные операции между  резидентами и нерезидентами  осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных  статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения  устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

 

Статья 7. Действовала до 1 июля 2006 года. - Абзац 3 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.

 

Статья 8. Действовала до 1 января 2007 года. - Абзац 1 части 3 статьи 26 данного Федерального закона. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Валютные операции между  резидентами

 

1. Валютные операции между  резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, предусмотренных  частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;

2) операций, связанных с  расчетами в магазинах беспошлинной  торговли, а также с расчетами  при реализации товаров и оказании  услуг пассажирам в пути следования  транспортных средств при международных перевозках;

3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами  (принципалами, доверителями) при оказании  комиссионерами (агентами, поверенными)  услуг, связанных с заключением  и исполнением договоров с  нерезидентами о передаче товаров,  выполнении работ, об оказании  услуг, о передаче информации  и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них, включая операции  по возврату комитентам (принципалам,  доверителям) денежных сумм (иного  имущества);

(в ред. Федерального  закона от 07.02.2011 N 8-ФЗ)

4) операций по договорам  транспортной экспедиции, перевозки  и фрахтования (чартера) при  оказании экспедитором, перевозчиком  и фрахтовщиком услуг, связанных  с перевозкой вывозимого из  Российской Федерации или ввозимого  в Российскую Федерацию груза,  транзитной перевозкой груза  по территории Российской Федерации,  а также по договорам страхования  указанных грузов;

5) операций с внешними  ценными бумагами, осуществляемых  на организованных торгах, при  условии учета прав на такие  ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с  законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федеральных  законов от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 21.11.2011 N 327-ФЗ)

6) операций с внешними  ценными бумагами при условии  учета прав на такие ценные  бумаги в депозитариях, созданных  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, и осуществления  расчетов в валюте Российской  Федерации;

(в ред. Федерального  закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

7) операций, связанных с  осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет  субъекта Российской Федерации,  местный бюджет в иностранной  валюте в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

8) операций, связанных с  выплатами по внешним ценным  бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

(п. 8 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

9) операций при оплате  и (или) возмещении расходов  физического лица, связанных со  служебной командировкой за пределы  территории Российской Федерации,  а также операций при погашении  неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

(п. 9 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

10) операций, связанных с  расчетами и переводами при  исполнении бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации  в соответствии с бюджетным  законодательством Российской Федерации;

(п. 10 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

11) операций, предусматривающих  расчеты и переводы для осуществления  деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской  Федерации и иных официальных  представительств Российской Федерации,  находящихся за пределами территории  Российской Федерации, а также  постоянных представительств Российской  Федерации при межгосударственных  или межправительственных организациях;

(п. 11 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

12) переводов физическим  лицом - резидентом из Российской  Федерации в пользу иных физических  лиц - резидентов на их счета,  открытые в банках, расположенных  за пределами территории Российской  Федерации, в суммах, не превышающих  в течение одного операционного  дня через один уполномоченный  банк суммы, равной в эквиваленте  5 000 долларов США по официальному  курсу, установленному Центральным  банком Российской Федерации  на дату списания денежных  средств со счета физического лица - резидента, за исключением случаев, указанных в пункте 17 настоящей части;

(п. 12 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ, в ред. Федерального закона от 05.07.2007 N 127-ФЗ)

13) переводов физическим  лицом - резидентом в Российскую  Федерацию со счетов, открытых  в банках, расположенных за пределами  территории Российской Федерации,  в пользу иных физических лиц  - резидентов на их счета в  уполномоченных банках;

(п. 13 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

14) операций по оплате  и (или) возмещению расходов, связанных  со служебными поездками за  пределы территории Российской  Федерации работников, постоянная  работа которых осуществляется  в пути или имеет разъездной  характер;

(п. 14 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

15) операций, предусмотренных  настоящей частью и частью 3 настоящей  статьи, совершаемых доверительными  управляющими;

(п. 15 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

 

Положения пункта 16 части 1 статьи 9, введенного Федеральным законом  от 30.12.2006 N 267-ФЗ, применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 года (статья 2 Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ).

 

16) операций, связанных с  расчетами между транспортными  организациями и находящимися  за пределами территории Российской  Федерации физическими лицами, а  также филиалами, представительствами  и иными подразделениями юридических  лиц, созданных в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, по договорам перевозки  пассажиров.