Особенности организации валютного контроля в Российской Федерации

План

Введение………………………………………………………………………….3-4

Глава 1. Валютный контроль: основные понятия, цели, принципы, законодательная база.

1.1. Основные понятия, цели и принципы валютного контроля………….5-16

     1.2. Социально-экономическая сущность валютного контроля………..17-18

      1.3. Основные положения ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"………………………………………………………………………18-20

     Глава 2. Механизм валютного контроля в сфере ВЭД в России.

2.1. Валютный контроль экспортных операций…………………………21-23

2.1.1. Порядок оформления паспорта  сделки……………………………23-25

2.1.2 Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту……25-28

2. Валютный контроль импортных операций…………………………..28-30

Глава 3. Воздействие государственного валютного контроля на экономику России………………………………………………………...31-35

_{Заключение......................................................................................................36-38}

Список литературы……………………………………………………………...39

 

 

 

 

 

_{Введение}

 

На сегодняшний  день одной из самых актуальных, трудно разрешимых проблем в области  валютного регулирования является проблема обеспечения валютного  контроля за проведением экспортно-импортных  операций в РФ. Возник вопрос, как  сохранить валютные ресурсы государства, если в России до последнего времени  наблюдается постоянное бегство  капитала, в частности в иностранной  валюте, за рубеж. Эту проблему можно  было решить только путем введения жесткой системы таможенно-банковского  контроля.

Эта система, будучи введенной в действие сравнительно недавно, уже привела к ощутимым результатам: к снижению сокрытой выручки  предприятий, уменьшению незаконных валютных операций, осуществляемых резидентами  РФ. Достичь этого удалось посредством  двустороннего валютного контроля, с одной стороны контроля за поступлением валютной выручки, а с другой контроля за обоснованностью платежей за импортируемые  товары.

Почти все  страны, занимающие лидирующее место  в мировой экономике, на пути к  этому использовали политику ограничений  на движение капиталов и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных ценностей.

С началом  экономических преобразований в  нашей стране также появилась  необходимость валютного регулирования  зарождающихся рыночных отношений.

Валютное  регулирование, как часть денежно-кредитной  политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение  экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными  ценностями и реализуется через  механизм валютных ограничений и  валютного контроля.

В области  валютного законодательства за последние  десять лет произошли радикальные  изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной  валютной монополии.

Важным стало  принятие в конце 2003 года нового закона "О валютном регулировании и  валютном контроле в Российской Федерации", что позволяет сказать, что законодательство нашей страны приводится во все большее  соответствие с международными правилами  и стандартами.

Закон введен в действия в мае 2004 года.

Формирование  адекватной нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для  возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров  через таможенную границу России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

В настоящее  время реформа законодательства в области валютного регулирования  и контроля направлена на упрощение  и постепенную отмену ограничений  при совершении резидентами и  нерезидентами операций с валютными  ценностями. Одновременно в целях  обеспечения стабильности внутреннего  финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной  базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

 

 

 

1. Валютный контроль: основные понятия,  цели, принципы, законодательная база.

1.1. Основные понятия,  цели и принципы валютного  контроля.

Валютный контроль - это деятельность уполномоченных органов государства (органов и агентов валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Государственный валютный контроль может быть классифицирован  по следующим критериям:

1. По степени жесткости:

• «жесткий» валютный контроль над всеми операциями резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий свободное обращение последних на территории страны;
• «мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений.

2. По направлению товаро- и валютопотоков:

• контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты;
• контроль над импортной деятельностью и вывозом валюты.

3. По национальной принадлежности валют:

• контролю подвергается обращение валют определенных стран;
• контроль обращения валют не зависит от их национальной принадлежности.

4. Обращение валют внутри страны:

• обращение иностранной валюты внутри государства, запрещается;
• обращение иностранных валют внутри страны не запрещено.

5. По временному критерию:

- разграничение мер валютного контроля в зависимости от временной продолжительности сделок;

- независимость прав и ответственность резидентов в отношении валютного контроля от длительности сделок.

6. По валютному объему сделок:

• дифференциация требований к резидентам со стороны органов валютного контроля в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;
• независимость требований к резидентам от сумм экспортно-импортных контрактов и сделок с иностранной валютой.

7. По продуктовому критерию:

• установление валютного контроля над экспортно-импортными валютными операциями по стратегически важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие технологии и т. п.);
• отсутствие градации требований валютного контроля в зависимости от товарной номенклатуры экспортно-импортных валютных сделок.

Выше выделены только основные критерии классификации видов государственного валютного контроля. Любое правительство  может разработать дополнительно свои критерии и строить систему валютного контроля с помощью объединения свойств вышеназванных видов и свойств новых разработанных видов.

Основные  принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г.

Целью валютного контроля является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями. ¹

Для рассмотрения системы валютного  контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные с ее функционированием.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании» среди субъектов  валютного контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в сферу валютного регулирования на территории РФ.

Валютный контроль в  Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов власти. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

ЦБ РФ является основным органом валютного контроля и  валютного регулирования в РФ. ЦБ РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей.

Кроме того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок обращения  в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами, а также уполномочен на проведение всех видов валютных операций.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

 

 

 

Схема 1. Органы, осуществляющие валютный контроль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Органы и агента валютного  контроля и их должностные лица в  пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с 
  проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Обязательный  срок для предоставления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.²

Физические  и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в РФ, делятся на резидентов и нерезидентов.

Согласно Закону «О валютном регулировании  и валютном контроле» резидентами являются:

• физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;
• физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
• юридические лица, созданные в соответствии с российскими законами, с местонахождением на территории РФ.

К нерезидентам Закон относит, например, физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России; находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации.