Затраты предприятия, их структура и пути оптимизации (на материалах ТОО «КазСтройСервис»)

 

Таблица 2.13

Удельный вес материальных затрат в себестоимости выполненных работ

Показатели	План	Факт	Отклонение факта от плана %	Темп роста
1	2	3	4	5
Себестоимость выполненных работ тыс.тг	40696,7	49600	21	121
Всего материалов, тыс.тг	27060,8	33609,3	24	124
Удельный вес материальных затрат в себестоимости выполненных работ	0,66	0,67	0,1	101

 

 

Показатель удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции показывает уровень использования материальных ресурсов, также их структуру (материалоемкость продукции).

Коэффициент использования материалов вычисляется как отношение фактических материальных затрат к материальным затратам по плану при фактическом выпуске продукции по формуле 9:

 

                                                           Ким = Мф/Мп(Nф),                                         (9)

 

Где Ким коэффициент использования материальных ресурсов;

Мф сумма фактических материальных затрат;

Мп(Nф) – материальные затраты по плану при фактическом выпуске продукции.

 

Коэффициент использования материалов показывает уровень эффективности их использования, соблюдения норм расходования и представлен в таблице 2.14.

 

 

 

Таблица 2.14

Коэффициент использования материальных ресурсов

Показатели	План	Факт	Отклонение факта от плана %	Темп роста
1	2	3	4	5
Объем СМР тыс. тг	46456,1	51864,6	12	112
Всего материалов, тыс.тг	27060,8	33609,3	24	124
Ким коэффициент использования материальных ресурсов		0,12		11,2

 

 

По формуле 10 рассчитываем влияние материальных ресурсов на объем выполнения работ:

 

                                                          VВП = МЗ* МО,                                                (10)

 

Где VВП - объем выпуска продукции, тыс. тг.;

МЗ - материальные затраты на производство продукции, тыс. тг.;

МО - материалоотдача, тг./тг

 

VВП = 27060,8*1,72= 46546

 

Чтобы вычислить влияние факторов на объем выпуска продукции используем метод цепных подстановок представленный в таблице 2.15.

 

Таблица 2.15

Метод цепных подстановок

Расчет влияния факторов на выпуск продукции методом цепных подстановок фактор	Условие	Алгоритм расчета	Влияние факторы, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Материальные затраты  на производство продукции, тыс. тг.	VВП условие 1 = МЗ факт. * МО пл = 33609,3* 1,72= 57808	VВП (МЗ) = VВП условие 1 - VВП пл = 57808 – 46546	11262
2. Материалоотдача, тг./тг.	VВП условие 2 = МЗ факт. * МО факт. = 33609,3* 1,54= 51758,32	VВП (МО)= VВП условие 2 - VВП условие 1 = 51758,32 - 57808	- 6049,68
Баланс отклонений			+ 5212,32

 

 

По результатам анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами и интенсивности их использования можно сделать вывод о том, что этот вид ресурсов применяется предприятием неэффективно.

Такое заключение определено тем, что, в первую очередь, сумма использованных материальных ресурсов на производство продукции фактически возросла на 6548,5 тыс. тг. или 24 процента и составила 124 процента по сравнению с планом. Это означает, что предприятие планировало экономнее использовать материальные ресурсы в отчетном периоде, однако фактически получило перерасход.

Вторым фактором неэффективного применения материальных ресурсов является снижение материалоотдачи.

По сравнению с отчетным периодом фактически этот показатель снизился на 18 тиын. или 10,4 процента и составил 89,53 процента. Это является отрицательной тенденцией для предприятия, потому что оно с 1 тг. вложенных средств в материальные ресурсы получило на 18 тиын продукции меньше. При этом за счет неэффективного использования материальных ресурсов и снижения материалоотдачи объем выпуска продукции сократился на  6049,68 тыс.тг.

В связи с тем, что именно работники организации приводят в движение материально-вещественные элементы производства и создают продукт, то изучение влияния применения ресурсов на объем выпуска продукции мы начнем с анализа обеспеченности и интенсивности использования предприятием трудовых ресурсов. Именно поэтому «достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для повышения объемов продукции и увеличения эффективности производства».

Анализ трудовых ресурсов проводят с целью поиска резерва повышения эффективности производства за счет роста производительности труда, более рационального применения численности рабочих и их рабочего времени [27, 87].

Анализ численности структуры и уровня обеспеченности персоналом представлен в таблице 2.16

 

Таблица 2.16

Анализ численности, структуры и уровня обеспеченности персоналом

Категория персонала	По плану		Фактическая		Уровень обеспеченности,%	Изменения (+,-)
	чел	доля, %	чел	доля, %		численности, чел	доли%
1	2	3	4	5	6	7	8
Основные рабочие	60	65,9	59,0	66,3	98,3	-1,0	0,4
Вспомогательные	16	17,6	14,0	15,7	87,5	-2,0	-1,9
Специалисты	10	11,0	10,0	11,2	100,0	0,0	0,2
Руководители	5	5,5	6,0	6,7	120,0	1,0	1,2
	91		89		97,8	-2,0	0,0

 

В целом по сравнению с планом уровень обеспеченности персоналом составляет 97,8 процента, то есть снижение численности в общем составляет 2 чел. Незначительную нехватку персонала мы видим по категориям "основные рабочие", "вспомогательные рабочие".

Отрицательно оценивается как нехватка, так и излишек трудовых ресурсов. Нехватка трудовых ресурсов может привести к невыполнению производственной программы, неполучению выручки от продаж и прибыли. Отрицательными последствиями излишка трудовых ресурсов становятся снижение производительности труда, перерасход фонда заработной платы, снижение прибыли и рентабельности.

Проанализировав обеспеченность организации трудовыми ресурсами можно сказать о том, что общая численность персонала в отчетном периоде снизилась против плана на 2 человека и составила 97,8 процента, а  среднесписочная численность персонала по основной деятельности в отчетном периоде снизилась против плана на 1 человека составила 98,3 процента. Такая тенденция является для организации положительной, так как она обусловлена ростом производительности труда, поскольку расчет среднегодовой выработки одного работника основной деятельности показывает, что, предприятие производит больший объем продукции, приходящийся на одного работника, при меньшем количестве производственного персонала, что сокращает его затраты на трудовые ресурсы [23,145].

Эффективность использования трудовых ресурсов измеряется показателями производительности труда.

Прямой показатель производительности труда называется выработкой и рассчитывается следующим образом:

 

Выработка = Объем произведенной продукции/затраты трудовых ресурсов

 

Расчет выработки представлен в таблице 2.17.

 

Таблица 2.17

Выработка

Показатели	План	Факт	Отклонение факта от плана %	Темп роста
1	2	3	4	5
Объем СМР тыс. тг	46456,1	51864,6	12	112
Затраты трудовых ресурсов, тыс.тг	2781,2	3118,3	12	112
Выработка	16,7	16,6	-0,1	99,4

 

Показатель характеризует объем продукции, изготовленной одним человеком в единицу времени.

Обратные показатели производительности называются трудоемкостью:

 

Трудоемкость = затраты трудовых ресурсов/объем произведенной продукции

 

Трудоемкость показывает количество трудовых ресурсов, необходимых для производства единицы продукции. Расчет трудоемкости  представлен в таблице 2.18

 

Таблица 2.18

Трудоемкость

Показатели	План	Факт	Отклонение факта от плана %	Темп роста
1	2	3	4	5
Объем СМР тыс. тг	46456,1	51864,6	12	112
Затраты трудовых ресурсов, тыс.тг	2781,2	3118,3	12	112
Выработка	0,059	0,060	-0,1	99,4

 

 

По результатам анализа обобщающих показателей производительности труда и выработку продукции одним работником основной деятельности и выпуск продукции можно сделать вывод о том, что среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности фактически увеличилась на 337,1 тыс.тг.

Данная тенденция является для предприятия положительной, поскольку означает, что в отчетном периоде на одного работника в стоимостном выражении приходится на 337.1 тыс. тг. продукции больше, чем в плановом. Это говорит о том, что интенсивность труда повысилась и организация использует имеющиеся трудовые ресурсы более эффективно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути оптимизации затрат ТОО «КазСтройСервис»

 

 

3.1 Резервы и  факторы снижения затрат предприятия

Проанализировав затраты предприятия «КазСтройСервис» мы увидели что особое внимание для выявления резервов снижения себестоимости нужно уделить статьям затрат «Материалы», доля которых наибольшая и составляет от (65,5 процента до 70.9 процента)

При определении номенклатуры используемых материалов и поставщиков следует принимать во внимание основные направления спроса на рынке. По моему мнению усилия ТОО «КазСтройСервиса» должны быть направлены на поиск долгосрочных контрактов с поставщиками, которые поставляют материалы со скидками и которые обеспечивают их четкую доставку на объект. Потому что поставка материалов своевременно это немаловажный фактор в снижении затрат, так как перебои в поставках приводят к увеличению времени проведения работ в связи с простоями работников, и дополнительным затратам на всех участках производства.