Доходы, расходы и прибыль организации

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО Компания «АДС-Виза»

В процессе подготовки выпускной  квалификационной работы были изучены  документы, регулирующие хозяйственную  деятельность предприятия ООО Компания «АДС-Виза» : устав; приказ об учетной политике; должностные инструкции.

Предприятие ООО Компания «АДС-Виза» является обществом с ограниченной ответственностью.

ООО Компания «АДС-Виза» создано в целях извлечения прибыли, реализации на основе полученной прибыли социально-экономических интересов учредителей, создания новых рабочих мест. Для выполнения своих целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

- производство, закупка,  перевозка, хранение и реализация товаров народного потребления;

- посреднические услуги;

- ведение всех видов оптовой и розничной торговли посредством создания широкой сети фирменных магазинов, торговых домов, а также через существующую государственную и частную розничную торговую сеть.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные  действующим законодательством

ООО Компания «АДС-Виза» является юридическим лицом, имеет постоянный, самостоятельный баланс, обособленное имущество, фирменное наименование, круглую печать со своим наименованием, эмблему и товарный знак.

ООО Компания «АДС-Виза» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу плана составляют договоры, заключенные с поставщиками и потребителями.

Реализация продукции  осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно или на договорной основе, кроме  случаев, предусмотренных законом.

Предприятие может приобретать  продукцию предприятий, в том  числе иностранных фирм, как в  РФ, так и за ее пределами.

Высшим органом управления ООО Компания «АДС-Виза» является общее собрание учредителей общества. Руководство текущей деятельностью общества единолично осуществляется генеральным директором.

Главный бухгалтер, подчиняющийся непосредственно генеральному директору, осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы, организации хозрасчета.

Главный бухгалтер формирует учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности предприятия; руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление информации внутренним и внешним пользователям. Организует работу по ведению бухгалтерского учета, обеспечивает контроль за соблюдение порядка оформления первичных учетных документов, обеспечивает контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников.

Главному бухгалтеру непосредственно подчиняется заместитель  главного бухгалтера. Заместитель главного бухгалтера занимается расчетами по ценным бумагам и расчетам с учредителями, приемом и обработкой отчетов  кассира, ведение главной книги, а также контролирует работу бухгалтерии. Бухгалтерия ООО Компания «АДС-Виза» состоит: бухгалтер по налогам, который занимается расчетами по всем налогам предприятия; бухгалтер по расчетам с поставщиками и подрядчиками, и расчетам с подотчетными лицами; бухгалтер по заработной плате и основным средствам; кассир.

2.2 Анализ имущества  ООО Компания «АДС-Виза»и источников его формирования

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и  источников его формирования.(Таблица 1)

Таблица 1- Анализ состава и структуры статей актива баланса ООО Компания «АДС-Виза»

Актив	2008г. т.руб.	доля, %	2009г. т.руб.	доля, %	2010г. т.руб.	доля, %	Динамика структуры за 2008-2010г.
							т.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Внеоборотные активы	1100	3,85	1500	3,39	1650	2,81	550	50
Оборотные всего:	27450	96,15	44085	96,60	57070	97,19	29620	108

 

Продолжение таблицы 1

Актив	2008г. т.руб.	доля, %	2009г. т.руб.	доля, %	2010г. т.руб.	доля, %	Динамика структуры за 2008-2010г.
							т.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
в том числе
запасы	12300	43,08	28705	62,90	35460	60,40	23160	188
дебиторская задолженность	12200	42,73	9540	20,91	12980	22,10	780	93,3
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2300	8,06	5040	11,04	7680	13,07	5380	233
Итог актив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00	-	105

 

Исходя из данных таблицы 1 проведем вертикальный анализ структуры активов:

2008 год показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%.

Ситуация в 2010 г. существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,81%, оборотные активы – 97,19%.

В целом мы видим, что  активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном  выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Проведем горизонтальный анализ активов.

Наибольшую долю в оборотных активах на 2010г. составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2008г. до 22,10% в 2010г., что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.)

В целом наблюдается значительное увеличение денежных средств в 2010г. на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост статьи запасов прежде всего связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов).

Структура и динамика финансового состояния предприятия исследуется при помощи сравнительного аналитического баланса путём дополнения его структуры, динамики и структурной динамики и источников средств предприятия, за отчётный период.

Проведем анализ состава  и структуры пассива баланса на основании данных таблицы 2.

Таблица 2 - Анализ состава и структуры  статей пассива баланса ООО Компания «АДС-Виза»

Пассив	2008г. руб.	доля, %	2009г. руб.	доля, %	2010г. руб.	доля, %	Динамика структуры за 2008-2010г.
							руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственный капитал	2010	7,04	5125	11,23	8150	13,9	6140	305
Заемный капитал	26540	92,96	40510	88,77	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
краткосрочные обязательства	26540	92,96	40510	88,77	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
займы и кредиты	900	3,15	1230	2,70	2640	4,5	1740	193
кредиторская задолженность	25640	89,81	39280	86,07	47930	81,62	22290	86,9
Итог пассив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00	-	105,6

 

При проведении вертикального анализа видим, что как в 2008г., так и в 2010г. в структуре пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2010г. (с 7,04% до 13,9%). Однако доля заемного капитала все равно велика, в 2010г. она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, можно сделать вывод, что предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

В результате горизонтального  анализа можно сделать вывод, что за отчетный период в относительном выражении существенно вырос собственный капитал. Он вырос на 305 %, а в абсолютном выражении – 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская задолженность. Это связано с расширением производства и набором новых сотрудников.

В итоге, мы видим, что  в течение отчетного периода  политика предприятия в части  формирования имущества была направлена на сохранение общей динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные пассивы, а именно товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке.

За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась  на 20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности  связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении.

Проведем анализ ликвидности  баланса и платежеспособности предприятия. (Таблица 3)

Ликвидность баланса  – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения  которых в денежные средства соответствует  сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Под платежеспособностью  предприятия подразумевают его  способность в срок и в полном объеме удовлетворять платежные  требования поставщиков техники  и материалов в соответствии с  хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Возможность регулярно и своевременно погашать долговые обязательства определяются в конечном итоге наличием у предприятия денежных средств, что зависит от того, в какой степени партнеры выполняют свои обязательства перед предприятием. Кроме того, при определенном размере источников средств у предприятия тем больше денег, чем меньше других элементов активов.