Анализ эффективности деятельности ФГУП Ишимского механического завода

2. Все виды изделий ранжируются  в порядке убывания маржинального дохода на единицу ограничивающего фактора. Порядок расположения изделий соответствует их приоритетности для включения в программу.

3. В производственную программу  включается первое изделие в объеме полной потребности и рассчитывается неиспользованный остаток по ограничивающему фактору. Затем включается следующее по приоритету изделие и так далее до тех пор, пока объем ограничивающего фактора не будет полностью исчерпан.

Полученная программа оптимизирована по максимуму прибыли. (Так как условно-постоянные расходы не изменяются при колебаниях объема производства в определенных пределах, максимальному маржинальному доходу соответствует и максимум прибыли.) В эту программу могут быть внесены коррективы с учетом качественных факторов, например, необходимости комплексного выполнения заказов постоянных клиентов.

На основании планируемой выручки рассчитывается объем производства изделий, необходимых для получения целевой прибыли.

 

2.2. Определение методики обоснования  программы развития деятельности  предприятия.

 

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11.05.2002 № 228 «О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий» данные предприятия должны ежегодно предоставлять в установленный срок проект программы развития предприятия на будущий год, разработанный по установленной форме.

Предложенная методика составления программы предполагает отражение следующих разделов:

• Раздел 1. «Краткая характеристика хода реализации программы деятельности предприятия предыдущего года и первого полугодия текущего года»
• Раздел 2.  «Мероприятия по развитию предприятия»
• Раздел 3. «Бюджет предприятия на планируемый период»
• Раздел 4 «Показатели деятельности предприятия»

Охарактеризуем более подробно методику обоснования производственной программы.

Раздел 1 «Краткая характеристика хода реализации программы предприятия предыдущего года и первого полугодия текущего года»

В данном разделе приводится:

1.1. Информация о выполнении программы  предыдущего года и ходе реализации  программы деятельности предприятия  текущего года и ожидаемых результатах ее выполнения в текущем году (при отсутствии утвержденной программы деятельности предприятия текущего года приводится краткая информация о деятельности предприятия в текущем году

утвержденных показателях экономической эффективности деятельности предприятия на текущий год).

1.2. Анализ причин отклонения (в т. ч. ожидаемого) величин фактических  показателей деятельности предприятия  от утвержденных.

1.3. В обязательном порядке в указанном  разделе должна быть отражена  планируемая величина прибыли предприятия за текущий год.

Раздел П «Мероприятия по развитию предприятия»

2.1. Мероприятия по развитию предприятия  и достижению утвержденных показателей (в данный раздел не включаются  мероприятия, связанные с текущей  деятельностью предприятия, т.е. мероприятия, затраты с которые отнесены в полном объеме к текущим расходам предприятия) предоставляются в табличной форме в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 10.04.2002 № 228.

Мероприятия программы должны отражать основные направления деятельности по развитию предприятия в планируемом периоде. Для каждого

мероприятия в виде приложения к программе деятельности представляется технико-экономическое обоснование планируемого мероприятия, затрат на его реализацию, а также ожидаемого эффекта от его выполнения.

2.2. Все планируемые мероприятия  по развитию предприятия разносятся  по следующим четырем подразделам:

снабженческо-сбытовая сфера;

производственная сфера;

финансово-инвестиционная сфера;

социальная сфера.

2.3. В подраздел мероприятий по  развитию в снабженческо-сбытовой  сфере включаются следующие мероприятия:

по внедрению новых систем анализа и прогнозирования состояния и развития рынков, а также модернизации действующих;

по развитию  организации  закупки материалов     сырья  и полуфабрикатов, необходимых для производства продукции (работ, услуг);

по развитию организации транспортно-складского хозяйства;

по развитию организации продажи продукции предприятия, ее продвижению  на рынках сбыта;

по снижению издержек и повышению конкурентоспособности;

по развитию рынков, привлечению новых покупателей;

а также иные мероприятия по развитию снабженческо-сбытовой сферы предприятия.

2.4. В подраздел мероприятий по  развитию в производственной  сфере включаются следующие мероприятия:

по техническому оснащению и перевооружению производства продукции  (работ, услуг);

по внедрению новых и усовершенствованию действующих технологий производства;

по консервации, списанию, отчуждению незадействованных производственных мощностей;

по разработке и совершенствованию производственных программ, внедрению программ перепрофилирования;

по снижению материалоемкости, энергоемкости, фондоёмкости производства;

обеспечению охраны труда и экологической безопасности производства;

по повышению рентабельности;

а также мероприятия по развитию производственной сферы предприятия.

2.5. В подраздел мероприятий по  развитию финансово-инвестиционной  сферы включают следующие мероприятия:

по оптимизации структуры капитала предприятия, повышению его финансовой устойчивости;

по совершенствованию политики привлечения и использования кредитных ресурсов;

по обеспечению инвестиционной привлекательности предприятия;

по совершенствованию налогового планирования и оптимизации налогообложения;

по совершенствованию учетной политики;

по повышению эффективности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений;

а также иные мероприятия по развитию финансово-инвестиционной сферы предприятия.

2.6. в подраздел мероприятия по  развитию в социальной сфере  включаются следующие мероприятия:

по внедрению новых систем социального обеспечения работников предприятия и членов их семей и развитию совершенствования действующих;

по совершенствованию профилактики травматизма и заболеваний;

по развитию организации лечебно-оздоровительного и культурного отдыха;

по оптимизации затрат на содержание социально-культурной и жилищно-коммунальной сферы;

а также иные мероприятия по развитию социальной сферы

2.7. В составе каждого подраздела  мероприятия должны быть разнесены  по следующим направлениям:

1)   развитие (обновление) материально-технической  базы;

2)   информационное сопровождение  и  проведение научно-исследовательских  работ;

3)   повышение квалификации кадров.

2.8.. В раздел «Мероприятия по развитию  предприятия» в обязательном  порядке должны быть включены все мероприятия, затраты на которые  осуществляются за счет прибыли предприятия.

При  отсутствии  мероприятий   по   какому-либо  подразделу соответствующий подраздел (и соответствующие направления) сохраняются в структуре проекта программы незаполненными.

2.9. В графе «Наименование мероприятия»  указывается обобщенное наименование  планируемого мероприятия по  развитию предприятия.

2.10. В графе "Источник финансирования" указывается планируемый источник  финансирования затрат на реализацию  мероприятий программы:

чистая прибыль,

амортизация (амортизационные отчисления),

государственный бюджет,

займы (кредиты),

прочие (разрешенные действующим законодательством).

При использовании для финансирования одного мероприятия источников   финансирования  в   графе   «Источники финансирования» дается соответствующее пояснение с указанием объемов финансирования из каждого источника.

2.11. В графе "Сумма затрат" указывается  планируемый объем финансирования  мероприятий программы в год, в том числе по каждому из кварталов планового периода поквартально.

2.12. В графе «Ожидаемый эффект» приводится прогноз увеличения  (уменьшения) чистой прибыли предприятия (в абсолютном размере по   отношению к чистой прибыли текущего года) в результате реализации   планируемых мероприятия по итогам:

планируемого года;

года, следующего за планируемым;

второго года, следующего за планируемым.

2.13. По каждому из подразделов, а также по всему разделу мероприятий в целом указываются сводные данные по объемам финансирования с разбивкой по источникам финансирования мероприятий.

Раздел Ш «Бюджет предприятия на планируемый период (финансовое обеспечение программы)»

3.1. Бюджет предприятия на планируемый  год (финансовое обеспечение программы) представляется руководителем предприятия  в табличной форме в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 10.04.2002 № 228 и представляет собой свод планируемых доходов и расходов предприятия.

3.2. Плановые суммы доходов и расходов  отражаются в бюджете предприятия поквартально нарастающим итогом.

3.3. В бюджете предприятия выделяются  три основные группы доходов:

1)   остатки средств на счетах на начало планового периода (во всех графах соответствующей строки бюджета (код строки - 11000) указывается размер остатков средств на счетах на 1 января планируемого года);

2)   доходы по обычным видам деятельности (доходы предприятия, полученные  в результате осуществления основных  уставных видов деятельности  в плановом периоде в соответствии  с учетной политикой предприятия);

3)   прочие доходы (прочие доходы  предприятия, полученные в плановом периоде в соответствии с учетной политикой предприятия).

3.4. В обшей сумме доходов по обычным видам деятельности и прочих доходов выделяются отдельные статьи доходов (в соответствии с установленной формой бюджета предприятия). При этом статьи доходов структурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия.

3.5. В бюджете предприятия выделяются  две основные группы расходов:

1)   капитальные расходы (расходы по  реализации мероприятий по развитию  предприятия (раздел II программы деятельности предприятия);

2)   текущие  расходы  (расходы,  обеспечивающие  текущую деятельность предприятия  и не включенные в капитальные  расходы).

3.6. В бюджете предприятия выделяются  направления и источники финансирования  капитальных расходов (увязанные по объемам затрат и рокам проведения мероприятий программы).  

3.7. В общей сумме текущих расходов, определяемых в плановом триоде  в соответствии с учетной политикой  предприятия, выделяются отдельные  статьи расходов (в соответствии  с установленной формой бюджета предприятия). При этом статьи расходов структурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия (строке расходов предвиденные расходы» соответствует код строки - 22504).

Справочно выделяются также затраты на оплату труда (код строки -     22600) и расчеты с бюджетом (код строки - 22700). При этом в расчеты с      бюджетом включаются все расчеты с бюджетом, включая как перечисление     обязательных платежей, так и перечисление части прибыли за использование     имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия.

3.8. Часть прибыли, подлежащая перечислению  в федеральный    бюджет (размер  отчислений от прибыли в федеральный  бюджет – строка    22701 бюджета  предприятия) рассчитывается путем  уменьшения суммы чистой прибыли предприятия за год, предшествующий планируемому, на сумму расходов по реализации мероприятий по развитию предприятия,   осуществляемых за счет чистой прибыли.

3.9. Сумма превышения плановых доходов  над расходами отражается   по статье 30000 «Профицит (дефицит) бюджета» с положительным знаком   как профицит бюджета. Соответственно, сумма превышения плановых    расходов над доходами отражается по данной статье с отрицательным знаком   как дефицит бюджета. При этом при профицитном бюджете из общей суммы профицита (код строки - 30000) выделяются остатки средств на счетах на конец планового периода (код строки - 31000).

Раздел IV «Показатели деятельности предприятия '' на планируемый период»

4.1. Предложения по показателям деятельности  предприятия на планируемый период представляются руководителем предприятия в табличной форме по трем подразделам в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 10.04.2002 № 228. 

4.2.   Показатели  экономической   эффективности  деятельности предприятия на планируемый период являются количественной и хозяйственной характеристикой деятельности предприятия, а их выполнение используется в качестве одного из критериев оценки эффективности деятельности руководителя предприятия в планируемом периоде.

43.  Показатели  экономической  эффективности  деятельности предприятия на  планируемый период утверждаются  в составе программы.

Прогноз показателей экономической эффективности деятельности предприятия определяется в том числе и исходя из ожидаемого эффекта реализации мероприятий по развитию предприятия (раздел II программы).

4.4. Дополнительные показатели деятельности  предприятия могут устанавливаться  федеральным органом исполнительной  власти по предприятиям, осуществляющим  производство важнейшей (стратегической) продукции (работ, услуг).