Анализ экономических показателей фитнес-клуба «Заводной»
Курсовая работа, 26 Января 2015, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В настоящее время спорт стал всё больше входить в жизнь людей. Глубокое изучение физиологии человека вносит в занятия спортом теоретические обоснования. Тренировки продумываются таким образом, чтобы они наиболее органично вписывались в общую жизнедеятельность организма человека. Занятия стали не только руководствоваться принципом "не навреди", но и стремиться принести наибольшую пользу человеку. Наверное, можно заметить, что одним из теоретически наиболее обоснованных видов спорта сейчас становится фитнес. Также нужно отметить, что фитнес - это тот вид спорта, который, кроме физического удовольствия, приносит и моральное удовлетворение.
Содержание
1. Общее описание предприятия…………………………………………………3
2. Расчет необходимого капитала………………………………………………..9
2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах………………………......9
2.2. Расчёт потребности в основном капитале………………………………….10
2.3. Расчёт потребности в оборотных средствах……………………………….11
3. Расчёт себестоимости единицы продукции………………………………….13
3.1. Составление сметы затрат на производство………………………………13
3.2 Калькуляция себестоимости единицы продукции…………………….......16
3.3 Классификация затрат………………………………………………………18
4. Финансово- экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала…………………………………………………………………………..22
5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага……
Вложенные файлы: 1 файл
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ.docx
— 150.33 Кб (Скачать файл)
Основная зарплата АУП (директор,
зам.директор клуба, бухгалтер)=25000+15000+15000=55000
руб.
Дополнительная зарплата АУП
(директор, зам. директор клуба, бухгалтер)=5000+3000+3000=11000
руб.
Отчисления с ЗП АУП =(55000+11000)*0,26= 17160 руб.
Основная зарплата администраторам и уборщицам = 7000*2+4000*2=22000 руб.
Отчисления с ЗП администраторов и уборщиц = 22000*0,26=5720 руб.
Затраты на хозяйственные нужды = з. на мыло + з. на бумаж. полотенце + з. на туалет. бумагу + з. на порошок + з. на мусорное ведро + з. на мешки для мусора =(400+300+150+300+600+350)/12 = 175 руб.
Прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств) = затраты на покупку ковриков+аптечки+аппарата для воды+степпер+мячи для фитнеса = (2250+500+2000+10000+10000)/12 = 2062,5 руб.
Табл. 9
Смета переменных затрат на ед. услуги
ФИТНЕС
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
Сдельная заработная плата инструкторов |
150 |
Отчисления на ЗП инструкторов |
58,5 |
ИТОГО переменных затрат на ед. продукции: |
283,5 |
Длительность одной тренировки (фитнес) = 1,5 ч.
Часовая тарифная ставка инструкторов фитнеса = 150 руб.
Сдельная заработная плата инструкторов =150*1,5= 225 руб.
Отчисления на заработную плату инструкторов фитнеса (26%) =150*1,5*0,26= 58,5 руб.
Табл. 9а
Смета переменных затрат на ед. услуги
ТРЕНАЖЕРНЫЙ ЗАЛ
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
Сдельная заработная плата инструкторов |
165 |
Отчисления на ЗП инструкторов |
42,9 |
ИТОГО переменных затрат на ед. продукции: |
207,9 |
Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.
Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 110 руб.
Сдельная заработная плата инструкторов =110*1,5= 165 руб.
Отчисления на заработную плату инструкторов тренажерного зала (26%) =110*1,5*0,26= 42,9 руб.
Из перечисленных постоянных и переменных затрат:
прямые: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов;
косвенные: аренда помещений, услуги связи, электроэнергия, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств);
одноэлементные: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов, электроэнергия;
многоэлементные: аренда помещений, услуги связи, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств).
Раздел 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала
Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.
Расчет выручки от реализации.
январь: 810*200+700*230 = 323 000 руб.
февраль: 780*200+699*230 = 316 770руб.
март: 824*200+710*230 = 328 100 руб.
апрель: 823*200+709*230 = 327 670 руб.
май: 835*200+715*230 = 331 450 руб.
июнь: 836*200+714*230 = 331 420 руб.
июль: 830*200+715*230 = 330 450 руб.
август: 827*200+710*230 = 328 700 руб.
сентябрь: 830*200+720*230 = 331 600 руб.
октябрь: 841*200+728*230 = 335 640 руб.
ноябрь: 852*200+731*230 = 338 530 руб.
декабрь: 840*200+718*230 = 333 140 руб.
2. Расчет себестоимости:
FC=166 983,14 руб.
январь: рабочих дней = 30 дн.
VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.
фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.
тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.
ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.
февраль: рабочих дней = 28 дн.
VC=252*283,5+336*207,9=141296,4 руб.
фитнеса 28дн.*6*1,5час. = 252 час.
тренажерный зал 28дн.*8*1,5час.= 336 час.
ТС=166983,14 +141296,4 = 308279,54 руб.
март: рабочих дней = 31 дн.
VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.
фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.
тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.
ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.
апрель: рабочих дней = 30 дн.
VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.
фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.
тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.
ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.
май: рабочих дней = 31 дн.
VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.
фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.
тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.
ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.
июнь: рабочих дней = 30 дн.
VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.
фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.
тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.
ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.
июль: рабочих дней = 31 дн.
VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.
фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.
тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.
ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.
август: рабочих дней = 31 дн.
VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.
фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.
тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.
ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.
сентябрь: рабочих дней = 30 дн.
VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.
фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.
тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.
ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.
ноябрь: рабочих дней = 30 дн.
VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.
фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.
тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.
ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.
октябрь: рабочих дней = 31 дн.
VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.
фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.
тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.
ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.
декабрь: рабочих дней = 30 дн.
VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.
фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.
тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.
ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.
Расчет плановой суммы прибыли
Показатель |
Год | |||||||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал | |||||||||
1 месяц |
2 месяц |
3 месяц |
4 месяц |
5 месяц |
6 месяц |
7 месяц |
8 месяц |
9 месяц |
10 месяц |
11 месяц |
12 месяц | |
1. Выручка от продаж, руб. |
323 000 |
316 770 |
328 100 |
327 670 |
331 450 |
331 420 |
330 450 |
328700 |
331600 |
335640 |
338530 |
333140 |
2.Себестоимость реализованной продукции, руб. |
318372,14 |
308279,54 |
323418,44 |
318327,14 |
323418,44 |
318327,14 |
323418,44 |
323418,44 |
318372,14 |
318372,14 |
323418,44 |
318372,14 |
3.Прибыль от продажи продукции, руб. |
4624,86 |
8490,46 |
4681,56 |
9342,86 |
8031,56 |
13092,86 |
7031,56 |
5281,56 |
13227,86 |
17267,86 |
15111,56 |
14767,86 |
4.Балансовая прибыль, руб. |
4624,86 |
8490,46 |
4681,56 |
9342,86 |
8031,56 |
13092,86 |
7031,56 |
5281,56 |
13227,86 |
17267,86 |
15111,56 |
14767,86 |
5.Налог на прибыль, руб. |
601,23 |
1103,76 |
608,60 |
1214,57 |
1044,10 |
1702,07 |
914,10 |
686,60 |
1719,62 |
2244,82 |
1964,50 |
1919,82 |
6.Чистая прибыль, руб. |
4026,63 |
7386,24 |
4072,96 |
8128,29 |
6987,4 |
11390,73 |
6117,46 |
4594,96 |
11508,24 |
15023,04 |
13147,06 |
12848,04 |
Табл. 12
Показатели рентабельности по периодам
Показатель |
ГОД | |||||||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 | |
1. Рентабельность оборота (продукции) |
1,43 |
2,68 |
1,43 |
2,84 |
2,42 |
3,94 |
2,13 |
1,61 |
3,99 |
5,14 |
4,46 |
4,43 |
2. Рентабельность затрат |
1,45 |
2,75 |
1,45 |
2,92 |
2,48 |
4,10 |
2,17 |
1,63 |
4,15 |
5,42 |
4,67 |
4,64 |
3. Рентабельность основного капитала |
5,39 |
9,88 |
5,45 |
10,82 |
9,35 |
15,19 |
8,18 |
6,15 |
15,4 |
20,1 |
17,6 |
17,2 |
4. Рентабельность оборотного капитала |
206,83 |
379,46 |
209,23 |
415,55 |
358,95 |
583,14 |
314,26 |
236,05 |
591,19 |
771,75 |
675,38 |
660,02 |
5. Рентабельность заемного капитала |
52,76 |
96,79 |
53,37 |
106,00 |
91,56 |
148,74 |
80,16 |
60,21 |
150,80 |
196,85 |
172,27 |
168,35 |