Анализ трудовых показателей

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное бюджетное

                 учреждение высшего профессионального образования

Кафедра бухгалтерского учета, анализ и аудит.

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ трудовых показателей»

Вариант 5

 

 

 

 

                                                   Студент : Суровцева Анастасия Владимировна

                                       Факультет : Менеджмента и маркетинга

   Курс:       5ЭТКМз2

                                        № студенческого билета:09 МЭБ 01529

                          Преподаватель : Дербичева А.А

 

 

 

 

Калуга 2013

 

 

                                                      СОДЕРЖАНИЕ

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………..…....3

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………..………………..……15

ЛИТЕРАТУРА………………………………..…………………...………..…..18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

В расчетной части необходимо произвести следующие расчеты:

1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.
2. Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).
3. Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.
4. Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчётного года по отношению к базовому и к плану.
5. Рассчитать количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям; измерение – по товарной продукции.
6. Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа.

При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок.

7. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 (затраты на рубль – 85 копеек).

 

Решение:

Относительные показатели рассчитываются по формулам:

План к базовому году:                                             (2.1)

Отчет к плановому году:                                        (2.2)

Отчет к базовому году:                                            (2.3)

Результаты расчетов приведены в аналитической таблице.

1. Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП), используя формулы (2.1 – 2.3):

В организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 6,61%, план был не выполнен и составил -2,75%, в результате прирост составил 3,67%.

2. Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):

Планировалось увеличить материальные затраты на 7,127%, план был не выполнен и составил -3,128%, в итоге составил 3,776%.

3. Рассчитаем относительные показатели по численности работающих (ЧР):

ЧРп/б =(455/450)*100%-100%= 1,11

ЧРо/п = (445/455)*100%-100%= -2,19

ЧРо/б = (445/450)*100-100%= -1,11

 

Планировалось увеличить численность работников на 1,11%, план был не выполнен и составил -2,19%, в результате убыток численности составил -1,11%.

4. Рассчитает относительные показатели по численности основных работников (ЧОР):

ЧОРп/б =(370/350)*100%-100%= 5,71

ЧОРо/п =(365/370)*100%-100%= -1,35

ЧОРо/б =(365/350)*100%-100%= 4,28

В организации планировалось увеличить численность основных рабочих на 5,71%, план был не выполнен и составил -1,35%, в итоге прирост численности составил 4,28%

5. Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ). Планировалось увеличить часы, отработанные всеми рабочими на 7,9365%, план был не выполнен на -3,3823%, в результате прирост составил 4,2857%. 
6. Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих. Планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 8,8235%, в итоге план был недовыполнен на 1,0038%, прирост составил 9,9159%.
7. Рассчитаем относительные показатели по фонду оплаты труда (ФОТ). Планировалось увеличить фонд заработной платы на 10,1101%, план был не выполнен на -1,2086%, прирост в результате составил 8,7792%.

Задание №1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели чистой продукции (ЧП):

ЧП = ТП – МЗ – ФОТ                                         (2.4)

где ЧП – чистая продукция;

МЗ – материальные затраты;

ФОТ – фонд оплаты труда.

 ЧПб = 282700 – 188000 – 87912 = 6788

ЧПп = 301400 – 201400 – 96800 = 3200

ЧПо = 293100 – 195100 – 95630 = 2370

Относительные величины данного показателя рассчитываем по формулам 2.1, 2.2, 2.3:

Планировалось сократить чистую продукцию на -52,8579%, план выполнили на -25,9375%, в итоге составил -65,0854%.

Определим индексы по чистой продукции (Iчп) товарной продукции и по товарной продукции (Iтп)

Iчп-=ЧПп/ЧПб=3200/6788=0,47

Iчп=ЧПо/ЧПп2370/3200=0,74

Iчп=ЧПо/ЧПб=2370/6788=0,34

Iтп-=ТПп/ТПб=301400/282700=1,06

Iтп-=ТПо/ТПп=293100/301400=0,97

Iтп-=ТПо/ТПб=293100/282700=1,03

 

Iтп > Iчп

 

Следовательно, предприятию следует уменьшить производительность труда по товарной продукции.

Определим абсолютные показатели по производительности труда по товарной продукции (ПТТП):

                                                 (2.5)

где ПТтп – производительность труда по товарной продукции;

ТП – товарная продукция;

ЧР – численность работников.

ПТТПб=282700/450=628,20

ПТТПп=301400/455=662,417

ПТТПо=293100/445=658,651

Рассчитаем относительные величины данного показателя.

Планировалось увеличить производительность труда по товарной продукции на 5,4468%, план был не выполнен на -0,5685%, в итоге составил 4,8473%.

Найдем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции:

                                                      (2.6)

 ПТЧПб=6788/450=15,08

 ПТЧПп=3200/455=7,03

ПТЧПо= 2370/445=5,32

Рассчитаем относительные величины данного показателя.

Планировалось снизить производительность труда по чистой продукции на -84,5269%, план был перевыполнен на -97,7773%, в итоге снижение -64,7214%.

Сравним производительность труда по чистой продукции (ПТчп) и производительность труда по товарной продукции (ПТтп):

4,8473 > -64,7214

ПТтп > ПТчп

Рассчитаем абсолютные величины по показателю удельный вес чистой продукции (УВЧП):

                                                           (2.7)

УВЧПб = 6788/282700=0,024

УВЧПп = 3200/301400=0,010

УВЧПо = 2370/293100=0,008

Планом намечалось, что удельный вес чистой продукции уменьшится на -58,33%,  план был недовыполнен на -20%, в итоге получен – 66,66%.

Задание №2. Для расчетов по товарной продукции используем метод цепных подстановок. Расчеты осуществим с помощью формул:

                                 (2.8)

План к базовому году:

ТП1= 662,417*455=301399,735

ТП2= 662,417*450=298087,65

ТП3=628,20*450=282690

Отчет к плановому году:

ТП1= 658,651*445=293099,695

ТП2= 658,651*455=299686,205

ТП3=662,417*455=301399,735

Отчет к базовому году:

ТП1= 658,651*445=293099,695

ТП2= 658,651*450=296392,95

ТП3=628,20*450=282690

Определение прироста товарной части продукции осуществляется по формулам:

∆ТПчр = ТП1 – ТП2                                              (2.9)

∆ТПпттп = ТП2 – ТП3                                            (2.10)

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по плану к базовому году:

∆ТПчр = 3312,085

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к плановому году:

∆ТПчр = -6586,54

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к базовому году:

∆ТПчр = -3988,95

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по плану к базовому году:

∆ТПпт = 15397,65

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к плановому году:

∆ТПпт = -1713,53

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к базовому году:

∆ТПпт = 13702,95

Сравним прирост товарной продукции по производительности труда и прирост товарной продукции по численности работников

-3988,95< 13702,95

∆ТПчр <∆ ТПпт

Прирост товарной продукции по производительности труда больше чем прирост товарной продукции по численности работников, следовательно, товарная продукция не зависит от численности работников.

Задание №3. Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости по формуле:

                                           (2.11)

УПТб= (630*1000)/ (450*282700)= 0,0049

УПТп=(680*1000)/(455*301400)= 0,0049

УПТо=(657*1000)/(445*293100)= 0,005

Рассчитаем относительные показатели удельной производственной трудоемкости. На предприятии планировалось не трогать удельную производственную трудоемкость на 0%, план был перевыполнен на 2,04%, прирост составил 2,04%.

Рассчитаем абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ) по формуле:

                                                 (2.12)

ЧПТб= (282700*450)/ 630=201928,57

ЧПТп=( 301400*455)/ 680=201672,05

ЧПТо=(293100*445)/ 657=198522,83

Определим относительные показатели часовой производительности труда. Планировалось снизить часовую производительность труда на -0,12%, план был выполнен на -1,56%, в итоге снижение составило лишь -1,68%.

Задание №4. Рассчитаем дневную производительность труда по следующей формуле:                                                                      (2.13)

где ДПТ – дневная производительность труда;

ТП – товарная продукция;

ОД – общее количество отработанных дней.

ДПТб= (282700*450)/ 59500=2138,06

ДПТп= (301400*455)/ 64750=2117,94

ДПТо=(293100*445)/ 65400=1994,33

Рассчитаем относительные показатели. Планом намечалось увеличить дневную производительности труда на -0,941%, план был выполнен на -5,836%, следовательно составил -6,722%. Сравним ДПТ и ЧПТ 8:

-6,722< -1,68

8

-6,57< -13,44

Следовательно, в организации присутствуют целосменные потери рабочего времени. Необходимо убирать простои производства, а также серьезное внимание уделять дисциплине труда.

Задание №5. Количество дней в году в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:

                                                   (2.14)

КДГб= 59500/450=132,22

КДГп=64750/455=142,30

КДГо=65400/445=146,96

Рассчитаем относительные показатели. Планировалось увеличить данный показатель на 7,62%, план недовыполнили на 1,03%, в итоге прирост получился 11,14%.

Определим удельный вес основных рабочих (УВор):

                                                (2.15)

где УВор – удельный вес основных рабочих;

ЧОР – численность основных рабочих;

ЧР – численность всех рабочих.

УВорб= 350/450=0,77

УВорп=370/455=0,81

УВоро=365/445=0,82

Найдем относительные показатели. Удельный вес основных рабочих планировалось увеличить на 5,19%, но план был недовыполнен на 1,23%, в итоге прирост 6,49%.