Функции собственного капитала коммерческого банка

При проведении второго этапа реформ финансовой реструктуризации, НБ РК определил банковский капитал одним из ключевых показателей банковской деятельности и установил практикуемые в развитых странах коэффициенты его достаточности. Третий этап реформ - операционная реструктуризация - усилил финансовый менеджмент банковского капитала в результате ужесточения политики Национального Банка в отношении пруденциальных нормативов, в т.ч. требований к минимальному размеру собственного капитала, коэффициентам его достаточности. Важно отметить, что для многих казахстанских коммерческих банков требования в отношении минимального размера капитала явились одной из главных причин закрытия или слияния.

Как представлено в таблице 15 введение западных коэффициентов достаточности в 1994 г. и программы перехода к международным стандартам в 1995 г. благоприятно отразилось на росте совокупного собственного капитала: с 1994-2006 гг. он вырос в 53,3 раза (долларовый эквивалент)./25/ Здесь можно наблюдать поэтапный рост совокупного собственного капитала из года в год. Исключением за исследуемый период явился 1999 г.; когда размер совокупного собственного капитала уменьшился на 13%, причиной чему, как известно, послужили азиатский и российский финансовые кризисы.

В результате массового  закрытия банков, а их количество уменьшилось с 204 в 1994 г. до 35 в 2006 г.

Таблица 15

Динамика роста совокупного  и среднего размера собственного капитала банков второго уровня Республики Казахстан

 

Дата	Кол-во банков	Размер совокупного  собственного капитала, млрд. тенге	Средний размер собственного капитала, млн. тенге	Размер совокупного  собственного капитала, млн. долл.
01.1994	204	0,388	1,9	36,3
01.1995	191	1,834	9,6	32.1
01.1996	130	6,062	46,6	92,8
01.1997	101	18,373	181,9	242,4
01.1998	83	31,484	383,9	412
01.1999	71	48,269	679,8	567
12.2000	55	61,9	1125,5	493,3
03.2001	47	103,3	2197,9	711
02.2004	43	124,3	2890,7	822
01.2005	38	161,2	4242,1	1036
05.2005	36	174,5	4847,2	1150
05.2006	35	267,6	7645,7	1936,4

Говоря о концентрации банковского капитала, необходимо отметить, что в мае 2006 г. доля трех крупнейших казахстанских банков (КазкоммерцБанк, НSВК и ТуранАлемБанк) в совокупном капитале составила 53,5% (по сравнению с 29,8% на первое января 2000 г.). Совокупные коэффициенты достаточности в казахстанской практике поддерживаются на достаточно высоком уровне. Так, в мае 2006 г. совокупный коэффициент К1 был 0,1,при нормативе не ниже 0,06.,а коэффициент К2 был равен 0,2 при нормативе не меньше 0,12.Таким образом, в казахстанском банковском секторе наблюдается значительный рост показателей совокупного и среднего размера собственного капитала, а также коэффициентов достаточности, что свидетельствует о росте устойчивости данного сектора в экономике.

В казахстанской банковской системе вопросам управления банковским капиталом уделяется огромное внимание. Из вышеупомянутых подходов широкое развитие получили подходы "казначея" и "регулирующей инстанции", что было продиктовано жесткой политикой в отношении банковской капитализации, проводимой Национальным банком РК. Подходы же "рискового менеджера" и "акционера-собственника" находятся на стадии раннего развития, и исследования западной теории и практики в этой области должны представлять огромнейший интерес для казахстанских банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе изучения теоретических основ управления собственным капиталом коммерческого банка и анализа практического материала нами сделаны следующие выводы и предложения.

Любое предприятие, начинающее свою деятельность в любой сфере предпринимательства, основывает ее на собственном капитале. Собственный капитал – это капитал, принадлежащий владельцам (акционерам). Средства собственного капитала, складывающиеся из первоначальных взносов учредителей, а также средств акционеров или пайщиков, направляются на  формирование основного и оборотного капиталов. Собственный капитал на первоначальном этапе функционирования предприятия и в дальнейшем сохраняет позиции основного источника финансовых ресурсов. Собственный капитал коммерческого банка является разновидностью экономической категории капитала. При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности.

Собственный капитал банка представляет средства, переданные акционерами (владельцами) в распоряжение менеджеров для использования в обмен на долю доходов от банковской деятельности.  Специфика капитала заключается в небольшой величине относительно общих ресурсов банка, что предопределяет высокий левераж (leverage) и повышенный риск по сравнению с другими организациями. Функции, выполняемые собственным капиталом, предопределяют его значение в формировании и обеспечении надежности и устойчивости банка. Собственный капитал является одним из важнейших критериев надежности банка. 

Эффективное управление собственными средствами позволяет  повысить прибыльность банка и обеспечить сохранность вкладов.Поэтому анализ собственного капитала банка должен проводиться во взаимосвязи  с  активами и обязательствами банка.

Анализ показал, что  рост доли собственного капитала анализируемого банка в 2006 году по сравнению с 2004 и 2005 годами составил 4,8  и 5,9 пунктов процента. Увеличение в абсолютном и относительном соотношениях собственного капитала связано с увеличением уставного капитала, образованием эмиссионного дохода, фонда переоценки ценных бумаг. Данная ситуация, когда собственный капитал банка занимает 8-15% от пассивов, характерна для банковской деятельности. Основную долю в собственном капитале банке составляет уставный капитал, который представлен обыкновенными и привилегированными акциями.

Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» устанавливаются  обязательные к соблюдению банками  второго уровня (кроме государственных и межгосударственных) пруденциальные нормативы. Проведенный анализ показал. что за последние три года наблюдается рост собственного капитала в целом, что, в свою очередь связано с ростом капитала как первого уровня, так и капитала второго уровня. Устойчивый прирост капитализации банков  является следствием нескольких причин. Во-первых, устойчивым повышением требований НБРК к минимальной величине уставного и собственного капитала, достаточности капитала, что обуславливает необходимость поддержания банками высоких показателей собственного капитала на случай изменений в законодательстве.

 Во-вторых, своеобразным  «эффектом масштаба», предоставляющим  преимущества банкам с высокой  капитализацией. В-третьих, недостаточно  развитой системой управления  и оценки непредвиденных  рисков и, соответственно, резервированием избыточного размера собственного капитала для их покрытия. На основе анализа показателей оценки собственного капитала сделаны следующие выводы:

• анализируемый банк придерживается норматива коэффициента достаточности капитала;

• наблюдается снижение коэффициента рентабельности активов, но, тем не менее полученные значения соответствуют нормативным значениям;

• показатель ROE  -это измеритель доходности для акционеров банка, он устанавливает размер чистой прибыли банка, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала

• наблюдается рост прибыли на одну акцию анализируемого банка;

• дивидендная политика банка является одной из форм управления капиталом банка; 

• коэффициент накопления позволяет оценить, насколько следует увеличить собственный капитал банка при росте валюты баланса на 1 % при условии, что увеличение собственного капитала возможно только за счет внутренних источников;

• показатель достаточности капитала по депозитам характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка. Коэффициент достаточности капитала по депозитам соответствует оптимальному значению и более, чем на 10% может покрыть собственным капиталом средства своих клиентов.

•  коэффициент покрытия ссудной задолженности показывает возможность кредитной организации вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов. Наблюдается коэффициента покрытия ссудной задолженности, то есть в случае невозврата кредитов анализируемый банк в 2006 году сможет вернуть привлеченные средства за счет собственных средств на 29,5%.

• для оценки достаточности собственного капитала используется такой показатель, как достаточность капитала по показателю избыточности. Показатель характеризует степень обеспеченности деятельности банка собственным капиталом.

• коэффициент защищенности капитала показывает, насколько капитал банка защищен от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности.

В финансовом менеджменте существуют различные подходы к управлению банковским капиталом, но наиболее интересными с точки зрения науки в зарубежной литературе являются четыре концептуальных подхода к капиталу: "подход казначея", "подход регулирующего органа", "подход рискового менеджера" и "подход собственника". Эти концептуальные подходы, на наш взгляд систематизируют способы финансового управления банковским капиталом, полностью исчерпывают и закладывают новые механизмы построения новою научного знания по данной проблеме. В казахстанской банковской системе вопросам управления банковским капиталом уделяется огромное внимание. Из вышеупомянутых подходов широкое развитие получили подходы "казначея" и "регулирующей инстанции", что было продиктовано жесткой политикой в отношении банковской капитализации, проводимой Национальным банком РК. Подходы же "рискового менеджера" и "акционера-собственника" находятся на стадии раннего развития, и исследования западной теории и практики в этой области должны представлять огромнейший интерес для казахстанских банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Стиглиц Дж. Многообразнее инструменты, шире цели: движение к пост-Вашингтонскому консенсусу // Вопросы экономики. – 1998. – № 8. С. 4 – 34.
2. Иванов В.В. Анализ надежности банков. - М.: Русская деловая литература, 1996. - 320 с.
3. Хамитов Н.Н., Байбулатов Р.Ж. Банковский надзор в Казахстане: Учебное пособие. – Алматы: Экономика, 2001. – 198с.
4. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 272 с.
5. Пашковская И.В. Зарубежная практика оздоровления проблемных банков // Банковские услуги. – 1998. - № 6. С. 7 – 16.
6. Кошелева Е.А. Капитал банка. О функциях, методах расчета и регулирующих требованиях. //Деньги и кредит. – 2000. - № 8. С. 37-39.
7. Ольхова Р.Г. Общие проблемы формирования капитала банка // Банковские услуги. – 1998. - № 6. С. 3 – 9.
8. Косой А.М. Капитал коммерческого банка // Деньги и кредит. – 1993. - № 9. С. 33 – 44.
9. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 576 с.
10. Зубанов Н.В. Анализ устойчивости относительно поставленной цели как один из подходов к описанию функционирования организации в условиях неопределенности //www.aup.ru – 2004. – 24 июля.
11. Косой А.М. Капитал коммерческого банка // Деньги и кредит. – 1993. - № 9. С. 33 – 44.
12. Постановление Правления НБ РК “О минимальных размерах  уставного и  собственного капитала банков второго уровня” от  2 июня 2001года.
13. Синки Дж.мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. с англ. 4-го переработанного изд. / под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. – М.: Catallaxy, 1994. – 820 с.
14. Закон «О банках и банковской деятельностью в Республике Казахстан» от 31 августа 1995-№244
15. Галикеев Р. М. Финансовая устойчивость банка в свете кризиса 1998 г. // Аудит и финансовый анализ. - 2000. - №2.-С.23-25.
16. Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы, ее определяющие //Деньги и кредит. - 2001. - №10.-С.38-40.
17. Д. Гарнер, Р. Оуэн, Р. Конвей. Пособия Эрнест энд Янг. Привлечение капитала / Пер. с англ. – М.: «Джон Уайли энд Санз», 1995. – 464 с.
18. Собственный капитал с точки зрения банков и регулирующих органов. // Бизнес и банки. – 2004. - № 14(596). С. 4-5.
19. Словарь современной экономической теории Макмиллана. – М.: ИНФРА-М, 1997. – 608 с.
20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива, 2000-503с.
21. Сейткасимов Г.С. Банковское дело – Алматы: Каржы-Каражат, 1998-8с.
22. Питер С. Роуз Банковский менеджмент. – М.: Дело, 1997-128с.
23. Усоскин В.Н. Современный коммерческий банк: управление и операции – М.: Дело, 1997-115с.
24. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело – С.-Пб.: Питер, 2004-58с.
25. Управление банковским капиталом: западные концептуальные подходы и специфика казахстанской политики // Саясат. – 2006. - № 8. С. 31-33.
26. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика – 2000-90с.
27. Ключников М.В. Анализ баланса банка// Финансы и кредит – 2005-№2-40с.
28. Вороноваева С. Система ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка//Банки Казахстана – 2006-№5-20с.
29. Комиссаров Г.П. Управление деятельностью коммерческого банка// Банки Казахстана – 2006-№5-48с.
30. Ильясов Р.М. Управление активами и пассивами банков// Деньги и кредит, 2000. - №5-20с.
31. //www.kase. kz
32. Черкасов В.Е, Планирование размера капитала банка// Банковское дело, 1996. - №9 –с. 20 – 21.