Функции собственного капитала коммерческого банка

В основу выделения оперативной  функции собственного капитала банков лежит концепция банка как  особой формы предприятия. Собственный  капитал банка, как и любой  предпринимательский капитал, используется в качестве стартового капитала для приобретения земли, зданий, оборудования, а также создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. В отличие от предприятий эта функция для банков, по мнению большинства исследователей, является второстепенной, так как банки в основном опираются при проведении операций на привлеченные средства.

Макроэкономическая роль банков как финансовых посредников, обеспечивающих эффективную трансформацию  сбережений в инвестиции, а также  платежные средства для субъектов экономической системы, обуславливают особую заинтересованность общества в их успешном функционировании. Внимание общества к проблеме надежности банковской системы становится причиной особого контроля регулирующими органами банковской деятельности, которым делегируется это право. При этом собственный капитал банка используется как основа для расчета большинства показателей надежности, введенных надзорными органами, что позволяет выделить регулирующую функцию капитала. 

П. Роуз выделяет следующие  функции капитала:

•  представляет средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного объема депозитов;

• обеспечивает условия для организационного роста и разработки новых услуг, программ и обновления оборудования в дальнейшем;

• поддерживает доверие клиентов к банку, его финансовой устойчивости;

• служит своеобразным регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособность банка в долгосрочной перспективе;

• является защитой от банкротства. /9/

Р.Г. Ольхова, «… признавая, что главной целью банковского капитала является уменьшение риска», отмечает следующие функции:

• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность банка;

• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

• капитал сдерживает рост активов баланса и ограничивает риски операций банка» /7/.

Профессор А.М. Косой предложил  рассматривать защитную, оборотную  и резервную функции, при этом отмечает, что защитное свойство воплощено во всех перечисленных функциях капитала. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (резервная функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции). Соответственно защитная функция фактически является общим свойством капитала банка и не только банка, так как на  любом предприятии (промышленном, торговом и т.д.) собственный капитал защищает интересы кредиторов. Для банка такая защита имеет несравненно большее значение, чем для предприятий небанковского профиля вследствие высокого удельного веса заемного капитала в обороте банка. /10/.

Капитал банка формируется в  надежде на прибыльную коммерческую деятельность, в то время как банкротство или появление убытков рассматривается как крайний случай. Следовательно, «…главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска…», и ее можно определить как оборотную функцию./8./ Резервная функция обеспечивает функционирование банка при возникновении  убытков. Потребность образования резервного капитала диктуется возможными потерями, а также тем, что собственный капитал банка, выполняющий оборотную функцию, предстает в виде длительного кредитного ресурса; это предполагает необходимость образования обязательного резерва. /8/

Природа предпринимательства, в том  числе и банковской деятельности,   предполагает использование всех свободных  денежных средств для извлечения прибыли, поэтому собственный капитал  становится привлекательным кредитным ресурсом. Собственный капитал представляет собой долгосрочные средства, переданные акционерами (владельцами) в распоряжение менеджеров для использования в обмен на долю доходов от банковской деятельности. Переданные средства, как правило, не обременены другими требованиями или имеют пониженный статус по сравнению с вкладами или займами банка. При этом риск потери вложенных средств полностью принимается акционерами.  Следовательно, банковские менеджеры должны наиболее эффективно применять собственный капитал для максимизации стоимости вложений акционеров, то есть использовать как фактор увеличения прибыли.

Многие экономисты определяют капитал  как ресурс, обладающий способностью приносить доход. Следовательно, капитал  является инвестиционным ресурсом в производстве экономических благ. Способность приносить доход можно обозначить как эффективность или оперативность капитала, то есть производительную функцию капитала. Осуществление производительной функции включает два эффекта: чистый и опосредствованный. Чистая производительная функция реализуется прежде всего через использование собственного капитала в качестве прямого источника финансирования активных операций. Опосредствованная производительная функция проявляется как создание основы для наращивания активных операций и косвенное регулирование риска.  При выделении оперативной функции большинством исследователей отмечалось, что собственный капитал используется для приобретения зданий, оборудования, техники. Также на начальной стадии функционирования банка (до формирования достаточного объема привлеченных и заемных средств) как стартовый капитал кредитных и инвестиционных операций. То есть, собственный капитал используется для финансирования активных операций и реализует частное проявление производительной  функции. Кроме того, в период создания банка  собственный капитал представляет единственные средства банка, поэтому исполняет все функции капитала. Во-вторых, с оперативной функцией принято связывать в первую очередь финансирование основного капитала (реальных активов). Но при этом не учитываются несколько обстоятельств:

• при размещении свободных денежных средств банковские менеджеры руководствуются, прежде всего, сроками привлеченных средств, затем их стоимостью. К примеру, для приобретения зданий или модернизации оборудования могут быть использованы средства долгосрочного облигационного займа, относящегося к привлеченному капиталу. Также средства, привлеченные путем эмиссии акций, могут быть направлены на проведение долгосрочных кредитных операций;

• при инвестировании собственного капитала в материальные (реальные) активы банковские менеджеры создают базис для дальнейшего развития банка. Несомненно, что банковские здания и оборудование являются фактором, стимулирующим формирование доверия вкладчиков к банку, создание определенного имиджа. Банки, ориентированные на увеличение клиентуры, в том числе из числа элиты общества, активно используют этот фактор. Кроме того, в условиях бума информационных технологий оборудование банка становится дополнительным условием конкурентной борьбы и повышения прибыльности. Подобное малодоходное использование собственного капитала косвенно влияет на увеличение прибыли банка;

•  в бухгалтерском учете собственный и привлеченный капиталы предстают как обезличенные финансовые средства или пассив, который используется для осуществления активных операций.  

Следовательно, проявление сущности категории не должно быть связано с определенной операцией. Также оперативная функция причисляется к категории второстепенных в силу незначительности собственного капитала в источниках средств банка.

Таким образом, собственный  капитал, вне зависимости от направлений  использования и объема, сохраняет  черты капитала, и главной функцией собственного капитала является производительная.

Защитная функция капитала отражает специфику банковской деятельности. При потере прибыльности и ликвидности наличие собственного капитала является единственной возможностью для удовлетворения требований вкладчиков и кредиторов банка. Кроме того, наличие собственного капитала (или его части) является формальным признаком платежеспособности банка и сохранения собственности акционеров (владельцев) банка.

Регулирующие (надзорные) банковские органы при установлении показателей надежности банка на базе собственного капитала, а также автономных показателей достаточности капитала руководствуются следующими целями:

• защита вкладчиков и кредиторов банка от потерь;

• защита государства от потерь в случае банкротства или потери устойчивости банка.

Для достижения первой цели надзорные банковские органы вводят ограничение риска операций банка путем соотнесения, пассивных, активных и внебалансовых операций с размером собственного капитала банка. Признание государством данных показателей наиболее важными для оценки надежности банка делает собственный капитал важнейшим информационным ориентиром для общества в целом и его отдельных членов. Кроме того, за счет собственного капитала в случае утраты активов возмещаются требования вкладчиков (кредиторов банка).

В случае отсутствия собственного капитала система государственного страхования депозитов является единственной защитой интересов вкладчиков и кредиторов банка, потери которых вместо банка должны быть возмещены согласно гарантиям государства за счет специального фонда.  В случае потери устойчивости или нарушения показателей адекватности капитала банка, приводящие к угрозе банкротства, регулирующие органы  предпринимают ряд финансовых мер. Следовательно, регулирующая функция также направлена на защиту интересов лиц, причастных в той или иной мере к банковскому бизнесу.

Таким образом, собственный  капитал банка представляет средства, переданные акционерами (владельцами) в распоряжение менеджеров для использования  в обмен на долю доходов от банковской деятельности.  Специфика капитала заключается в небольшой величине относительно общих ресурсов банка, что предопределяет высокий левераж (leverage) и повышенный риск по сравнению с другими организациями. Функции, выполняемые собственным капиталом, предопределяют его значение в формировании и обеспечении надежности и устойчивости банка. Собственный капитал является одним из важнейших критериев надежности банка. 

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ  СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «АЛЬЯНС  БАНК»)

2.1 Состав и  структура собственного капитала банка

Собственный капитал  как отмечалось выше, является основой  коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Эффективное управление собственными средствами позволяет повысить прибыльность банка и обеспечить сохранность вкладов. Необходимо проанализировать состав и структуру собственного капитала коммерческого банка. Структура собственного капитала неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы. Устойчивое положение и платежеспособность банка  зависит  не только от абсолютного значения уставного и собственного капитала банка. Размер капитала  банка должен быть  адекватен уровню риска, принятого на себя банком. Поэтому анализ собственного капитала банка должен проводиться во взаимосвязи с активами и обязательствами банка.

Таблица 1      

Состав и структура  обязательств и капитала АО «Альянс  Банк»