Финансы организации

Строка 210 «Запасы» = 12329+4193 = 16522 тыс. руб.

Валюта баланса  составит 46928 тыс. руб.

Прогнозный баланс представлен в таблице 11.

 

Таблица 11 – Прогнозный баланс ОАО «Хлебокомбинат №1», тыс. р.

АКТИВ	Код	2010	2011
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	14608	14608
Незавершенное строительство	130	546	546
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	5	5
Отложенные налоговые  активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	15159	15159
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	12329	16522
в т.ч. сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	10895	24557
готовая продукция и товары для перепродажи	214	836	836
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	-	-
расходы будущих периодов	216	598	598
прочие запасы и затраты	217	-	-
НДС по приобретенным ценностям	220	26	26
Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев)	230	-	-
Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев)	240	14848	14848
в т.ч. покупатели и заказчики	241	12418	12418
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	373	373
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу II	290	27576	31769
БАЛАНС	300	42735	46928
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	13	13
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	17691	17691
Резервный капитал	430	2	2
в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	2	2
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль	470	2642	2642
Целевое финансирование		-	-
Итого по разделу III	490	20348	20348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1543	1543
Отложенные налоговые  обязательства	515	1173	1173
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	2716	2716
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6318	10511
Кредиторская задолженность	620	13353	13353
в т.ч. перед поставщиками и подрядчиками	621	8401	8401
перед персоналом организации	622	1479	1479
перед гос. внебюджетными  фондами	623	844	844
задолженность по налогам  и сборам	624	2408	2408
прочие кредиторы	625	221	221
Задолженность перед учредителями (участниками) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	19671	23864
БАЛАНС	700	42735	46928

Прогнозный  отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 12. Относительная себестоимость продукции снизится на 4193 тыс. руб. по сравнению с отчетным периодом. Однако себестоимость в абсолютном выражении вырастет за счет увеличения оборота.

Показатели  проценты к уплате, прочие расходы  и прочие доходы, а также отложенные налоговые обязательства рассчитаны при помощи полиномиальной линии тренда.

Рисунок 17 –  линия тренда отложенных налоговых  обязательств

Таким образом, отложенные налоговые обязательства в 2011 году, при подстановке в уравнение тренда 4 периода, составят -311 тыс. руб., т.е. все обязательства были уплачены.

 

Рисунок 18 –  Линия тренда прочие расходы

Прочие  расходы в 2011 году, при подстановке  в уравнение тренда 4 периода, составят 12804 тыс. руб.

 

Рисунок 19 – Линия тренда прочие доходы

Прочие  расходы в 2011 году, при подстановке  в уравнение тренда 4 периода, составят 8078 тыс. руб.

 

Рисунок 20 –  Линия тренда проценты к уплате

Таким образом, проценты к уплате в 2011 году, при подстановке в уравнение тренда 4 периода, составят -6841 тыс. руб., т.е. все проценты по обязательствам были уплачены.

Таблица 12 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО «Хлебокомбинат №1», тыс.руб.

Наименование показателя	Код	2010	2011
Выручка	010	138198	154358
Себестоимость продаж	020	-113786	-127091
Валовая прибыль (убыток)	029	24412	27267
Коммерческие расходы	030	-21482	-21482
Управленческие расходы	040	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	2930	5785
Проценты к получению	060	0	0
Проценты к уплате	070	-483	0
Доходы от участия в других организациях	080	-
Прочие доходы	090	2480	8078
Прочие расходы	100	-4755	-12804
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	172	1059
Отложенные налоговые обязательства	142	-71	0
Текущий налог на прибыль	150	-348	212
Чистая прибыль (убыток)	190	-247	847

 

Для определения эффективности предложенных мероприятий, на основании вновь составленных документов рассчитываются показатели финансового состояния организации в соответствии с Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными приказом ФСФО от 23 января 2001 года №16. Расчеты приведены в таблице 14.

Таблица 13 - Показатели финансового состояния организации

Показатель	2010	2011	Изменение
Общие показатели
Среднемесячная выручка	11516,5	12863	1346,5
Доля денежных средств в выручке	1	1	0
Среднесписочная численность персонала	288	288	0
Показатели платежеспособности и  финансовой устойчивости
Степень платежеспособности общая	1,94	2,1	0,16
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,78	1,03	0,25
Коэффициент задолженности другим организациям	0,75	0,67	-0,08
Коэффициент задолженности фискальной системе	0,07	0,07	0
Коэффициент  внутреннего  долга	0,13	0,11	-0,02
Степень платежеспособности по текущим  обязательствам	1,71	1,86	0,15
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	1,4	1,33	-0,07
Собственный капитал  в  обороте	5189	5189	0
Доля   собственного   капитала   в  оборотных  средствах	0,19	0,16	-0,03
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,48	0,43	-0,05
Показатели деловой активности
Коэффициент  обеспеченности  оборотными средствами	2,39	2,47	0,08
Коэффициент  оборотных  средств  в  производстве	1,07	1,29	0,22
Коэффициент   оборотных   средств   в   расчетах	1,32	1,18	-0,14
Показатели рентабельности
Рентабельность оборотного капитала	-0,01	0,03	0,04
Рентабельность продаж	0,02	0,04	0,02
Показатели интенсификации процесса производства
Среднемесячная выработка на одного работника	35,44	44,7	9,26
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)	0,76	0,85	0,09
Показатели инвестиционной активности организации
Коэффициент инвестиционной активности	0,04	0,04	0

 

В прогнозном периоде среднемесячная выручка  увеличивается на 11,7% по сравнению  с показателем 2010 года, увеличение выручки  предприятия позволяет эффективно осуществлять хозяйственную деятельность.

        Доля денежных средств в выручке на протяжении всего исследуемого периода составляет 100%, это означает, что вся выручка предприятия находится в денежной форме.

      Степень платежеспособности  характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. В прогнозном периоде этот показатель увеличился по сравнению с 2010 годом на 0,16. Это отрицательная тенденция, говорит о том, что соотношение всех видов задолженностей и среднемесячной выручки увеличивается.

     Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам  увеличивается на 0,25 в прогнозном периоде, что связано с привлечением дополнительного кредита.

      Коэффициент задолженности другим организациям вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики", "векселя к уплате", "задолженность перед дочерними и зависимыми обществами", "авансы полученные" и "прочие кредиторы" на среднемесячную выручку. Коэффициент задолженности другим организациям снижается в прогнозном периоде на 0,08, что свидетельствует о снижении удельного веса задолженности другим организациям в общей сумме долгов.

      Коэффициент внутреннего долга организации снизился на 0,02. Это говорит об очень низком удельном весе внутреннего долга в общей структуре долгов.

Степень платежеспособности по текущим  обязательствам определяет в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной  выручки. Происходит увеличение показателя на 0,15 в прогнозном году. Это говорит о снижении платежеспособности по текущим обязательствам.

В прогнозном периоде происходит снижение значения коэффициента покрытия текущих обязательств оборотными активами, что говорит о снижении возможности предприятия покрыть текущие обязательства за счет оборотных активов.

Доля   собственного   капитала   в  оборотных  средствах характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. В прогнозном снизился на 0,03, что говорит о низкой обеспеченности организацией собственными средствами.

Коэффициент автономии снизился на 0,05. Это говорит о снижении доли собственного капитала в структуре пассивов организации.

Значения  показателя обеспеченности  оборотными средствами характеризует период времени, в которые организация может получить выручку, равную сумме оборотного капитала. Показатель вырос на 0,08, это говорит об увеличении этого временного промежутка.

Коэффициент  оборотных  средств  в  производстве   показывает динамику роста в прогнозном периоде. Это говорит о том, что уменьшилась скорость обращения активов, участвующих в непосредственном производстве.

Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. В прогнозном периоде данный коэффициент снижается на 0,14, что говорит об увеличении скорости обращения.

Увеличение показателя рентабельности оборотного капитала в исследуемом периоде свидетельствует том, что увеличилась чистая прибыль, получаемая на рубль вложенных в оборотные активы средств.

Рентабельность продаж увеличилась на 0,02. Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж.

Среднемесячная выработка на одного работника вычисляется, как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников.  Этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемой организации. В прогнозном периоде этот показатель вырос на 9,26 за счет увеличения среднемесячной выручки.

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности, и т.п.) масштабу бизнеса организации. Значение показателя увеличилось в прогнозном 2011 году на 0,09.

Коэффициент инвестиционной активности вычисляется, как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов. Данный показатель не претерпел изменений.