Финансовое состояние организации и пути его совершенствования

2. Диагностика финансового состояния предприятия

(на примере  ООО «Альгазтранс»)

2.1. Общая характеристика исследуемого предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Альгазтранс», (далее  Общество), создано в результате реорганизации путем преобразования Закрытого акционерного общества «Альгазтранс».

Общество является правопреемником  Закрытого акционерного общества «Альгазтранс» по всем правам и обязательствам в отношении всех кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами. ОГРН 1031608008410, ИНН 1644028208.

Общество действует  на основании Гражданского Кодекса  Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. и настоящего Устава.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Альгазтранс».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Альгазтранс».

Полное фирменное наименование Общества на татарском языке: Жаваплылыгы  чиклэнгэн «Альгазтранс» жэмгыяте.

Место нахождения и почтовый адрес Общества: 423462, Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Альметьевск, ул. Советская, д.90 А.

 Общество является  юридическим лицом с момента  его государственной регистрации,  создано на неопределенный срок.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли в интересах  Общества и его участников.

Для достижения своей цели Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- торгово-закупочная  деятельность;

- реализация горюче-смазочных  материалов, в том числе пропанобутановых  смесей;

- посредническая деятельность;

- строительство и эксплуатация  авто-газозаправочных станций;

- услуги по техническому  обслуживанию и ремонту автотранспортных  средств, в том числе уборочно-моечные  работы и шиномонтаж;

- перевод автомобилей  на газовое топливо;

- ремонт и техническое  обслуживание газо-балонного оборудования;

- оказание автотранспортных услуг юридическим и физическим лицам;

- ведение всех видов  оптовой и розничной торговли;

- организация платных автостоянок;

- капитальное строительство и  капитальный ремонт;

- покупка, продажа и переоформление  автомобилей;

- развитие современных видов коммуникаций (компьютерные сети, сотовая связь и т.д.);

- проведение строительно-монтажных,  пуско-наладочных работ и производство  строительных материалов;

- организация общественного питания;

- оказание рекламно-информационных  услуг, все виды рекламной деятельности;

- осуществление всех видов транспортно-экспедиционных  и складских услуг;

- оказание всех видов  информационных услуг;

- производственная, торговая, информационно-консультационная, сервисная, а также иные, не запрещенные законодательством виды деятельности во всех сферах производства, экономики, науки, образования, искусства, как на всей территории РФ,  так и за рубежом.    

Основными задачами ООО «Альгазтранс» являются:

• наиболее полное удовлетворение общественных потребностей в продукции, товарах и услугах, реализуемых обществом;
• решение своих и членов трудового коллектива экономических, финансовых и социальных интересов.

Выполнение главной  задачи ООО «Альгазтранс» достигается на основе мобилизации деловых и финансовых возможностей участников, интенсификации производства, преимущественного использования чистой прибыли в инвестирование и расширение уставной деятельности, непосредственное участие участников в этой деятельности.

Задачи и функции  ООО «Альгазтранс»:

- правильная эксплуатация, своевременное обеспечение и проведение текущего и планово-предупредительного ремонта оборудования;

- осуществление эксплуатации  специальной техники и оборудования;

- создание безопасных  условий труда, правил безопасности  на всех работах, выполняемых в ООО «Альгазтранс»;

- выявление и мобилизация  внутренних резервов для управления  производительностью труда, качеством  и использованием производственных  фондов ООО «Альгазтранс»;

- совершенствование работы  ООО «Альгазтранс», улучшение  использования транспорта, повышение его экономичности;

- участие в разработки  и осуществление планов по  организации труда и производства;

- разработка и представление  отчетов, справок, документов  по всем вопросам, связанным с  деятельностью ООО «Альгазтранс»  и т.д.

 

 

 

2.2. Оценка финансового состояния предприятия

В  рыночных  условиях,  когда  хозяйственная  деятельность  предприятия  и  его  развитие  осуществляется  за  счет  самофинансирования,  а  при  недостаточности  собственных  финансовых  ресурсов – за  счет  заемных средств,  важной  аналитической характеристикой является  финансовая  устойчивость  предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия – это его способность нормально функционировать, развиваться, приносить прибыль, работать с партнерами с помощью грамотного управления собственными средствами и разумного привлечения заемного капитала.

Для  оценки  финансовой  устойчивости предприятия используют относительные коэффициенты:

1. Коэффициент автономии (К_авт.) (см. параграф 1.3, формула 7)

К _{авт. 2008  г.} =13709/16953=0,81 доли ед.

К _{авт. 2009  г.} =19186/23528=0,82 доли ед.

К _{авт. 2010  г.} =17691/34383=0,51 доли ед.

2. Коэффициент финансовой зависимости (К_фз) (см. параграф 1.3, формула 8)

К _{фз 2008  г.} =1-0,81 =0,19 доли ед.

К _{фз 2009  г.} =1-0,82=0,18 доли ед.

К _{фз 2010  г.} =1-0,51=0,49 доли ед.

3. Коэффициент самофинансирования (К_сф) (см. параграф 1.3, формула 9)

К _{сф 2008  г.} =13709/(0+3244) = 4,23 доли ед.

К _{сф 2009  г.} =19186/(0+4342)= 4,42 доли ед.

К _{сф 2010  г.} =17691/(10105+6587)= 1,06 доли ед.

Сведем полученные значения коэффициентов в таблицу и проведем анализ динамики их изменения (см. табл.1).

 

Таблица 1

Динамика коэффициентов  финансовой устойчивости

ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг., доли ед.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	0,81	0,82	0,51	+0,01	-0,31
Коэффициент финансовой зависимости	0,19	0,18	0,49	-0,01	+0,31
Коэффициент самофинансирования	4,23	4,42	1,06	+0,19	-3,36

Проанализируем полученные в таблице 7 данные: а) коэффициент автономии определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования), для ООО «Альгазтранс» показатель имеет довольно высокое значение. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Незначительный рост показателя в 2009 г. на 0,01 доли ед., и снижение показателя в 2010 г. на 0,31 доли ед. свидетельствует об довольно положительной тенденции; б) коэффициент финансовой зависимости характеризует долю заемного капитала в общей сумме имущества организации, при этом для ООО «Альгазтранс» показатель имеет низкое значение и наблюдается динамика снижения данного показателя в 2009 году на 0,01 доли ед., а в 2010 году данный показатель повышается на 0,31 доли ед., что указывает на снижение финансовой зависимости предприятия; в) коэффициент самофинансирования указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и для ООО «Альгазтранс» показатель имеет высокие значения, в 2009 году данный показатель повысился по сравнению с 2008 годом на 0,19 доли ед., но в 2010 году этот показатель снизился по сравнению с 2009 годом на 3,36 доли ед., что указывает на финансово независимую политику предприятия от заемных средств.

График динамики изменения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг. представлен на рисунке 1.

         Рис. 1. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг., доли ед.

        Как видно из рисунка  1 коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг. указывают на снижение финансовой зависимости предприятия от заемных средств.

В условиях рыночных отношений велика роль показателей  рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Рентабельность   представляет    собой    доходность     (прибыльность) производственно-торгового   процесса.   Ее   величина   измеряется   уровнем рентабельности.  

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную степень доходности, выгодности, прибыльности хозяйствующего субъекта, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Рассчитаем ряд коэффициентов  рентабельности:

1. Рентабельность реализации продукции  (Р_РП) (см. параграф 1.3, формула 12)

Р _{РП. 2008 г.}=19615/37939=51,7 %

Р _{РП. 2009 г.}=30072/47545=63,25 %

Р _{РП. 2010 г.}=40130/56058=71,59  %

       2. Рентабельность производства (Р_ПР) (см. параграф 1.3, формула 13)

Р _{ПР. 2008 г.}=19615/(((9711+12600)/2)+((770+1248)/2)))=161 %

Р _{ПР. 2009 г.}=30072/(((12600+14432)/2)+((1248+3883)/2)))=187 %

Р _{ПР. 2010 г.}=40130/(((14432+14634)/2)+((3883+3122)/2)))= 223 %

3. Рентабельность активов (Р_АК) (см. параграф 1.3, формула 14)

Р _{АК. 2008 г.}=19615/((16510+16953)/2)= 19615/16510=119 %

Р _{АК. 2009 г.}=30072/((16953+23528)/2)=30072/20241=149 %

Р _{АК. 2010 г.}=40130/((23528+34383)/2)=40130/28956=139 %

4. Рентабельность продаж (Р_ПРОДАЖ) (см. параграф 1.3, формула 15).

Р _{ПРОДАЖ. 2008 г.}=19615/57554=34,08 %

Р _{ПРОДАЖ. 2009 г.}=30072/77617=38,74 %

Р _{ПРОДАЖ. 2010 г.}=40130/96188=41,72  %

Сведем полученные значения коэффициентов  в таблицу и проведем анализ динамики их изменения (см. табл. 2).

Таблица 2

Динамика коэффициентов  рентабельности

ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг., %.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6
Рентабельность реализации продукции	51,7	63,25	71,59	+11,55	+8,34
Рентабельность производства	161	187	223	+26	+36
Рентабельность активов	119	149	139	+30	-10
Рентабельность продаж	34,08	38,74	41,72	+4,66	+2,98

Проанализируем полученные в таблице 2 данные:

1) рентабельность реализации продукции показывает сколько прибыли от реализации приходится на один рубль полных затрат, при этом если в 2008 г. она составляла 51,7%, то в 2009 г. она повысилась на 11,55%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. она повысилась на 8,34%, что вызвано снижением затрат предприятия;

2) рентабельность производства отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль производственных ресурсов предприятия, для ООО «Альгазтранс» увеличение как основных средств, так и запасов привело, к тому, что показатель в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 26%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на 36%, а значит, предприятие стало более эффективно использовать свои производственные фонды;

3) рентабельность активов отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов, показала, что данный показатель на предприятии увеличился на 30% в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и составил 149 %, а в 2010 г. снизился на 10 %  по сравнению с 2009 г., что указывает на снижение эффективности использования имущества предприятия за этот период;

4) рентабельность продаж показывает сколько бухгалтерской прибыли приходится на рубль объема продаж. Данный показатель в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 4,66% и составил 38,74%, что свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия, а в 2010г. снизился на 2,98% по сравнению с 2009 г.

График динамики изменения  коэффициентов рентабельности ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг. представлен на рисунке 2.

Таким образом, в целом  показатели рентабельности ООО «Альгазтранс» являются высокими для предприятия производящего и продающего горюче-смазочные материалы и топливо, но при этом наблюдается динамика повышения всех показателей в 2010 г., что говорит о повышении эффективности использования производственных фондов предприятия.

           Рис. 2. Динамика  коэффициентов рентабельности ООО «Альгазтранс» за 2008-2010 гг., %

Таким образом, в целом  показатели рентабельности ООО «Альгазтранс»  являются высокими для предприятия  производящего и продающего горюче-смазочные материалы и топливо, но при этом наблюдается динамика повышения всех показателей в 2010 г., что говорит о повышении эффективности использования производственных фондов предприятия.

Коэффициенты, используемые для оценки финансовой  устойчивости предприятия, позволяют сделать следующие выводы:

1) коэффициент автономии для ООО «Альгазтранс» имеет довольно высокое значение и снижение показателя в 2010 г. на 0,31 доли ед. свидетельствует об довольно положительной тенденции;