Финансовое состояние деятельности предприятия ООО «Даурия-Строй»

В первом периоде предприятие по набранной  сумме баллов относится к классу организаций с неустойчивым финансовым состоянием, у которых прибыль  незначительна и ее хватает лишь для произведения обязательных платежей. Во втором отчетном периоде состояние  предприятия улучшилось и по набранной  сумме баллов оно относится к  классу со средней финансовой устойчивостью. А в последнем отчетном периоде  предприятие стабилизировалось  и финансовое состояние по сумме  баллов считается нормальным.

2.3 Анализ  ликвидности и кредитоспособности  предприятия

Производится  разделение всех активов и пассивов предприятия на группы, активы –  в зависимости от степени ликвидности, а пассивы по срокам погашения обязательств. Анализ проводится по трем периодам годовой бухгалтерской отчетности.

Таблица 5 – Группировка баланса по активам и пассивам

Группы актива баланса	Отчетный период			Группы пассива баланса	Отчетный период
	1.01 2008	1.01 2009	1.01 2010		1.01 2008	1.01 2009	1.01 2010
А 1	4655	14344	18237	П 1	54209	17528	26450
А 2	53506	10816	15700	П 2	2	4877	300
А 3	2447	13859	20634	П 3	-	-	-
А 4	4736	4193	3878	П 4	11123	15951	22845

После распределения  активов и пассивов на группы, необходимо проверить баланс на ликвидность. Причем в данной структуре отсутствуют  долгосрочные обязательства.

Таблица 6 – Определение ликвидности баланса

1 отчетный период			2 отчетный период			3 отчетный период
А 1	<	П 1	А 1	<	П 1	А 1	<	П 1
А 2	>	П 2	А 2	>	П 2	А 2	>	П 2
А 3	>	П 3	А 3	>	П 3	А 3	>	П 3
А 4	<	П 4	А 4	<	П 4	А 4	<	П 4

Баланс  не является абсолютно ликвидным, первое условие ликвидности баланса  не соблюдается из - за того, что наиболее ликвидные активы предприятия меньше чем наиболее срочные обязательства.

2.3.1 Анализ  коэффициентов ликвидности

Цель  анализа ликвидности – оценить  соотношение имеющихся активов  и обязательств, которые будут  погашены в предстоящем периоде.

Таблица 7 – Расчет коэффициентов ликвидности

№ п\п	Название коэффициента	Отчетный период			Норматив	Комментарии
		1.01 2008	1.01 2009	1.01 2010
1	Коэффициент текущей ликвидности	1,11	1,52	1,7	1-2	Оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.
2	Коэффициент быстрой ликвидности	1,07	1,12	1,26	0,8-1	Предприятие не всегда своевременно проводит расчеты с дебиторами.
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,64	0,68	0,2-0,5	Показывает какую часть  краткосрочных обязательств предприятие  может погасить
4	Коэффициент общей ликвидности	0,59	0,19	0,21	> 1	Предприятие не является абсолютно  платежеспособным, но наблюдается положительная  динамика.
5	Коэффициент "цены ликвидности"	1,2	1,7	1,8	> 2	При продаже предприятия  обязательства не будут погашены в полной мере на данный отчетный период.
6	Доля оборотных средств  в активах	0,92	0,89	0,92	-	Доля оборотных средств  в активах.

Расчет  коэффициентов перспективной платежеспособности и долгосрочной задолженности не возможен из - за отсутствия у предприятия  долгосрочной задолженности. В целом из расчета коэффициентов можно сделать вывод о том, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, что подтверждают и расчеты выше.

2.3.2 Анализ коэффициентов рентабельности

Таблица 8 – Расчет коэффициентов рентабельности

№ п\п	Название коэффициента	Отчетный период		Норматив	Комментарии
		1.01 2009	1.01 2010
1	Рентабельность продаж, %	11	20	13	Насколько эффективно производство производимой продукции
2	Рентабельность основной деятельности, %	10	26	8	Насколько эффективна основная деятельность предприятия
3	Рентабельность активов, %	10	13	10	Насколько эффективно использование  активов предприятия
4	Рентабельность оборотных  активов, %	11	14	4,75	Насколько эффективно использование  оборотных активов предприятия
5	Рентабельность собственного капитала, %	24	30	15,8	Эффективность использования  собственного капитала
6	Рентабельность заемного капитала, %	17	25	12	Эффективность использования  капитала кредиторов

В целом  для данного предприятия показатели рентабельности находятся в норме, что свидетельствует о нормальном функционировании и осуществлении  деятельности. Нормативы рентабельности  определены из среднестатистических показателей для производственных предприятий.

2.3.3 Анализ  безубыточности предприятия

Определим критический объем продаж, при  котором возможна безубыточная деятельность предприятия.

Таблица 9 – Расчет безубыточности

№п\п	Показатель	Значения на:		Абсолютное отклонение
		1.01 2009	1.01 2010
1	Маржинальный доход, т.р.	37991	41083	3092
2	Доля маржинального дохода	0,92	0,99	0,07
3	Порог рентабельности	1250	858,5	-391,5
4	Запас финансовой прочности	40039	40529,5	490,5
5	Запас финансовой прочности, %	96,9	97,9	1

Динамика  практически всех показателей положительная, запас финансовой прочности к  отчетному году увеличился на 1% и  достаточно близок к 100 %.

Таким образом, из расчетов следует, что предприятию  не грозит финансовая нестабильность и при таком запасе финансовой прочности оно считается финансово  устойчивым.

2.3.4 Анализ показателей деловой активности

Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия, а также в  скорости оборота средств, то есть это  результативность работы предприятия.

Таблица 10 – Расчет показателей деловой активности

№ п\п	Название показателя	Отчетный период
		1.01 2009	1.01 2010
Показатели, характеризующие  скорость оборота [р/р] :
1	Коэффициент оборачиваемости  активов	1,07	0,83
2	Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	1,2	0,9
3	Коэффициент оборачиваемости  запасов	3,6	1,79
Показатели, характеризующие  продолжительность оборота [в днях] :
4	Продолжительность оборота  активов	341,12	439,76
5	Продолжительность оборота  оборотных активов	304,17	405,56
6	Продолжительность оборота  запасов	101,39	203,91

Продолжительность одного оборота активов на последнюю  отчетную дату увеличивается и составляет больше одного года, также и продолжительность  одного оборота оборотных активов  и запасов увеличивается, что  оказывает негативное влияние на деятельность предприятия.

2.4 Финансовая  диагностика банкротства

Таблица 11– определение признаков банкротства

№ п\п	Название модели	Значение	Норматив	Результат
1	Модель Сайфулина и  Кадыкова	1,4	R > 1	Финансовое состояние  хорошее.
2	Модель Беликова	0,53	Z >0,42	Вероятность банкротства  минимальная

Расчет  диагностики банкротства произведен по двум российским моделям, которые  наиболее точно отражают действительность и признаков банкротства не выявлено на данном предприятии.

3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ  И МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Главной проблемой предприятия является практически полное отсутствие планов маркетинга и развития предприятия, поэтому для предприятия необходимо совершенствовать систему планирования и контроля посредством использования маркетинговых элементов и методов прогнозирования объемов сбыта (реализации) продукции, работ, услуг.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что введение в структуру организации  специалиста по маркетингу и рекламе, и использования им новых методов  управления сбытом, может принести заметные результаты повышения эффективности  работы предприятия, улучшение его  положения на рынке и общего финансового  состояния организации, а также снижение запасов и   увеличение прибыли от реализации производимой продукции.

Таблица 12 – Осуществление мероприятий  по рекламе

№ п\п	Затраты	Сумма, руб. (в месяц)
1	Затраты на оплату труда  маркетологу	20000
2	Затраты на рекламу на радио	10000
3	Рекламные баннеры	30000
4	Аренда места под рекламные  баннеры	8000
ИТОГО:		68000

Затраты на осуществление мероприятий по рекламе составят 68000 рублей в месяц. Но данные затраты довольно быстро оправдают себя, так как у предприятия  полностью отсутствует реклама, а значит о предприятии мало кому известно. После проведения рекламной  пиар-акции увеличится объем заказов  на производство оборудования. Значит в год оплата труда маркетологу составит 240000 рублей, затраты на рекламу составят 288000 рублей с учетом того что реклама потребуется всего 6 месяцев в год. Итого затраты за год составят 528000 рублей.

Кроме того у предприятия имеется пустующее  помещение под склад площадью 300 кв.м., которое можно сдавать в аренду и получать дополнительный доход. С помощью сдачи в аренду помещения появится дополнительный источник формирования финансовых накоплений, с помощью которых можно приобрести новое оборудование в цеха для увеличения производительности и повышения качества и скорости производства. Примерная оплата за аренду помещения составит 120 т.р. в месяц, причем, если использовать средства на производственные нужды то на конец шестого месяца будет накоплена сумма в размере 600 т.р.