Финансовое состояние деятельности предприятия ООО «Даурия-Строй»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение

Высшего профессионального образования 

«ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

(ЗабГУ)

КАФЕДРА АУФиК

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 по дисциплине: Финансовый анализ

 на тему: «Финансовое состояние деятельности  предприятия 

ООО «Даурия-Строй»

 

 

 

 

 

 

                                                                    Выполнила: ст.гр. АУ-07-1

                                                                                                          

                                                                               Проверила: кэн, ст.преподаватель

                                                                                                              Помулева Н.С.

 

 

 

Чита 2011

СОДЕРЖАНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………………..5

1.1 Финансовый анализ, цели, задачи, виды, методы…………………………….5

1.2 Формулы, используемые в анализе  финансового состояния………………....7

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ДАУРИЯ-СТРОЙ»……………………………………...15

2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Даурия-Строй»………………..15

2.2 Оценка финансовой устойчивости  предприятия..............................................18

2.2.1 Анализ  коэффициентов финансовой устойчивости......................................22

2.2.2 Определение  типа финансового состояния предприятия  согласно критериям оценки......................................................................................................22

2.3 Анализ ликвидности и кредитоспособности  предприятия..............................23

2.3.1 Анализ  коэффициентов ликвидности.............................................................24

2.3.2 Анализ  коэффициентов рентабельности........................................................25

2.3.3 Анализ  безубыточности предприятия............................................................25

2.3.4 Анализ показателей деловой активности.......................................................26

2.4 Финансовая  диагностика банкротства...............................................................26

3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ И МЕРОПРИЯТИЯ  ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ...............................................................................27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..........................................................................................................31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................................32

ПРИЛОЖЕНИЕ А.....................................................................................................33

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б.....................................................................................................34 
ВВЕДЕНИЕ

Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансового состояния  предприятия ООО «Даурия-Строй».

Проведение  анализа финансового состояния  является важной частью деятельности внутри предприятия. Анализ позволяет  выявить существующие проблемы, связанные  с финансовой деятельностью, нерациональное использование денежных средств, найти  необходимые резервы, а также  пути устранения существующих проблем  в сфере финансовой деятельности.

Задачи  курсовой работы:

- оценить финансовую устойчивость предприятия;

- проанализировать ликвидность баланса предприятия;

- провести анализ финансовых результатов;

- проанализировать состояние безубыточности;

- провести анализ деловой активности;

- продиагностировать степень возможного банкротства;

-предложить мероприятия по улучшению финансового состояния деятельности предприятия.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная  деятельность предприятия ООО «Даурия-Строй».

Объектом  исследования выступает производственное предприятие ООО «Даурия-Строй», реализующее в основном климатическое оборудование.

Теоретической и методической основой исследования послужили методики отечественных и зарубежных ученых анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Информационной  базой работы являются данные бухгалтерской  отчетности предприятия за 2008-2010г.г. (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках), а также первичная учетная документация.

Поставленная  цель и задачи определили структуру  работы. Она состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе представлены теоретические основы финансового анализа предприятия. Во второй главе произведены расчеты и определено финансовое состояние предприятия. В третей главе представлены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В заключении определены основные выводы по работе.

Практическая  значимость работы заключается в  том, что основные научные положения  и выводы могут использоваться в  качестве базы для дальнейшего исследования предпосылок несостоятельности  предприятия.

Анализ  финансовой деятельности предприятия необходим, так как он позволяет оценить текущее и перспективное финансовое состояние, выявить возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Финансовый  анализ, цели, задачи, виды и методы

Финансовый  анализ представляет собой оценку финансово  – хозяйственной деятельности фирмы  в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем. Его цель – определить состояние  финансового здоровья фирмы, выявить  слабые места, потенциальные источники  возникновения проблем при дальнейшей ее работе и обнаружить сильные стороны, на которые фирма может сделать  ставку. При оценке финансового положения  фирмы к помощи финансового анализа  прибегают различные экономические  субъекты, заинтересованные в получении  наиболее полной информации об ее деятельности.

Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние  предприятия отражает конечные результаты его деятельности. Эти результаты представляют интерес не только для  менеджеров и собственников самого предприятия, но и для его партнеров  по экономической деятельности, государственных, финансовых, налоговых органов и  т. п.

Финансовый  анализ позволяет:

- выявить  изменения показателей финансового  состояния предприятия;

- определить  факторы, влияющие на финансовое  состояние предприятия;

- оценить  финансовое положение предприятия  за определенный период;

- дать оценку  количественным и качественным  изменениям в финансовом состоянии  предприятия;

- определить  тенденции изменения финансового  состояния предприятия.

            Задачи финансового анализа:

1. Анализ  активов (имущества).

2. Анализ  источников финансирования.

3. Анализ  платежеспособности (ликвидности).

4. Анализ  финансовой устойчивости.

5. Анализ  финансовых результатов и рентабельности.

6. Анализ  деловой активности (оборачиваемости).

7. Анализ  денежных потоков.

8. Анализ  инвестиций и капитальных вложений.

9. Анализ  рыночной стоимости.

10. Анализ  вероятности банкротства.

11. Комплексная  оценка финансового состояния.

12. Подготовка  прогнозов финансового положения.

13. Подготовка  выводов и рекомендаций.

Финансовый  анализ может быть разделен на следующие виды:

 По видам пользователей:

- внутренний  финансовый анализ - финансовый анализ  проводят сотрудники компании.

- внешний  финансовый анализ - финансовый анализ  проводят лица, не работающие  в компании.

По направлению  анализа:

- ретроспективный  анализ - анализ прошлой финансовой  информации;

- перспективный  анализ - анализ финансовых планов  и прогнозов.

По детализации:

- экспресс-анализ - анализ проводится по основным  финансовым показателям;

- детализированный  финансовый анализ - проводится по  всем показателям, дает полную  характеристику компании.

По характеру  проведения:

- анализ  финансовой отчетности - анализ по  данным бухгалтерской отчетности;

- инвестиционный  анализ - анализ инвестиций и капитальных  вложений;

- технический  анализ - анализ ценового графика  ценных бумаг компании;

- специальный  анализ - анализ по специальному  заданию.

Методы финансового анализа:

1. Горизонтальный  – показывает динамику каждого  показателя.

2. Вертикальный  – определяется доля.

3. Трендовый  – производится на основе прогноза.

4. Сравнительный  – предполагает как внутрихозяйственное  сравнение показателей одного  предприятия так и межхозяйственное  сравнение с показателями конкурентов  или среднеотраслевыми показателями.

5. Коэффициентный  – анализ финансовых коэффициентов.

Для поддержания  финансовой устойчивости на «здоровом» уровне и необходим постоянный финансовый анализ состояния предприятия.

1.2 Формулы, используемые в анализе финансового состояния

Виды источников формирования запасов:

1. Собственные оборотные средства (СОС):

СОС = СК – ВА,                                                                                                        (1)

где: СК – собственный капитал  организации, ВА – внеоборотные активы.

2. Собственные долгосрочные заемные  источники (СДИ):

СДИ = СОС +ДЗИ,                                                                                                    (2)

где: ДЗИ – долгосрочные заемные  источники.

3. Общая величина источников  формирования запасов (ОИ):

ОИ = СДИ + КЗИ,                                                                                                     (3)

где: КЗИ – краткосрочные заемные  источники.

4. Излишек или недостаток собственных  оборотных средств (Δ СОС):

Δ СОС = СОС – (Запасы + Затраты),                                                                      (4)

Если положительный результат, то в модели 1, если отрицательный, то в модели 0.

5. Излишек или недостаток собственных  долгосрочных заемных источников

(Δ СДИ):

Δ СДИ = СДИ – (Запасы + Затраты),                                                                      (5)

Если СДИ > 0, то в модели 1, если СДИ < 0, в модели 0.

6. Излишек или недостаток общей  величины источников формирования  запасов (Δ ОИ):

Δ ОИ = ОИ – (Запасы + Затраты),                                                                           (6)

Если СДИ > 0, то в модели 1, если СДИ < 0, в модели 0.

Виды моделей

М (1;1;1) – абсолютная финансовая устойчивость;

М (0;1;1) – нормальная финансовая устойчивость;

М (0;0;1) – неустойчивое финансовое состояние;

М (0;0;0) – кризисное финансовое состояние.

Коэффициенты финансовой устойчивости:

1. Коэффициент автономии:

,                                                                                                                (7)

где: СК – собственный капитал  организации, ВБ – валюта баланса.

2. Коэффициент  самофинансирования:

,                                                                                                                (8)

где: ЗК – заемный капитал организации.

3. Коэффициент финансового левириджа:

                                                                                                                (9)

4. Коэффициент финансовой напряженности: