Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2014 в 08:36, курсовая работа
Рыночная экономика в России набирает силу. Вместе с ней усиливается и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность любому предприятию может обеспечить только рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. Любые ресурсы ограничены, и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но прежде всего путем оптимального соотнесения различных видов ресурсов.
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты финансового планирование на предприятии
1.1.Сущность и содержание финансового планирования……………….6
1.2.Методы, принципы и этапы финансового планирования………….10
1.3 Виды финансовых планов……………………………………………13
2. Анализ финансового планирования на предприятии ОАО «Нижнекамскшина»
2.1. Экономическая характеристика ОАО «Нижнекамскшина»...........22
2.2 Финансовый план ОАО «Нижнекамскшина»……………………….24
Заключение……………………………………………………………………….51
Список использованной литературы…………………………………………...53
Приложение………………………………………………………………………54
В таблице 10 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» в столбик «норматив на начало года» вносим значения из таблицы 8. Значения столбика «Затраты IV кв., всего» равны показателям на IV квартал: величине материальных затрат по производственным запасам, затратам на валовую продукцию по незавершенному производству и производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции из таблицы 1, соответственно. Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение затрат IV кв. всего к числу дней в квартале. Получим: 9135/90 = 102; 15420/90 = 171; 15405/90 = 171. В столбце «Норма запасов в днях» используются значения из таблицы 8.
Норматив на конец года для производственных запасов составит:
9 135/90*45 = 4590 тыс. руб.
Норматив на конец года для незавершенного производства составит:
15420/90*4 = 684 тыс. руб.
Норматив на конец года для готовой продукции составит:
15405/90*7 = 1198 тыс. руб.
Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен: 15+10=25 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало: 4590-3935= 655 тыс. руб.; 684 – 236 = 448 тыс. руб.; 1197-501 = 696 тыс. руб.
Таким образом, планируется прирост оборотных средств в общей сумме 1809 тыс. руб. Сумма в 230 тыс. руб., полученная в результате прироста устойчивых пассивов, и часть в сумме 1579 тыс. руб. (1809 – 230 = 1579 тыс. руб.), за счет чистой прибыли предприятия, послужат дополнительным источником финансирования потребности в оборотных средствах.
Таблица 11
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы (1.1) |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления, всего |
3020 |
в том числе: |
||
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 | |
б) удешевления питания в столовой |
1000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
5 |
Содержание объектов социальной сферы, всего |
1220 |
в том числе: |
||
а) учреждения здравоохранения |
200 | |
б) детские дошкольные учреждения |
730 | |
в) содержание пансионата |
290 | |
6 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
7 |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
Таблица 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
№ п/п |
показатель |
Смета I |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Валовая прибыль, всего |
22 723 |
в том числе: |
||
а) доходы, облагаемые по другим ставкам (9%) |
920 | |
2 |
Налогооблагаемая прибыль |
21 803 |
3 |
Ставка налога, % |
24 |
в том числе в федеральный бюджет |
6,5 | |
в местный бюджет |
– | |
в бюджет субъектов РФ |
17,5 | |
4 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего |
5 233 |
в том числе в республиканский бюджет |
1 417 | |
в федеральный бюджет |
3 816 | |
в местный бюджет |
– | |
5 |
Налог на прочие доходы |
83 |
6 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы |
17 407 |
Для расчета таблицы 13 «Расчет налога на прибыль» значение показателя валовой прибыли определяется из таблицы 6 (строка 13). В ее составе находятся «Проценты к получению» в сумме 920 тыс. руб., полученные по ценным бумагам (облигациям), которые облагаются по ставке 9%, в связи с изменениями в НК РФ, вступившими с 1 января 2005 г. Следовательно, налогооблагаемая прибыль по ставке 24% составит: 22 723–920=21 803 тыс. руб.
Получим сумму налога на прибыль: 21 803 × 24%/100% = 5 233 тыс. руб.
Налог на прочие доходы определим как 920 × 9%/100% = 83тыс. руб.
22 723 – 5 233 – 83 = 17 407 – это
прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия после уплаты
Таблица 14
Распределение прибыли
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Налог на прибыль |
5 233 |
1а |
Налог на прочие доходы |
83 |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 |
Выплата дивидендов |
- |
4 |
Капитальные вложения производственного назначения |
2 750 |
5 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
2 250 |
6 |
Прирост оборотных средств |
1 579 |
7 |
Выплата процентов за долгосрочный кредит |
1 620 |
8 |
Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе |
3 020 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 | |
б) удешевление питания в столовой |
1 000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
9 |
Содержание объектов социальной сферы, всего |
1 070 |
в том числе: |
||
а) учреждения здравоохранения |
100 | |
б) детские дошкольные учреждения |
680 | |
в) содержание пансионата |
290 | |
10 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
- |
11 |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
12 |
Остаток нераспределенной прибыли |
1 138 |
Для заполнения таблицы 14 «Распределение прибыли» вносим значения из таблицы 11 «Данные к распределению прибыли» и таблицы 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений», а в случае постановки данных в строчки 9, 9а, 9б и 10 следует учесть «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР» таблицы 12. Т.о., в строке «учреждения здравоохранения»: 200-100 (средства целевого финансирования)=100 тыс. руб.; по строке «детские дошкольные учреждения»: 730-50 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)=680 тыс. руб.; следовательно, на все содержание объектов социальной сферы: 100+680+290=1070тыс. руб.; расходы на проведение НИОКР составят 0, так как 200-200=0.
Потом, для расчета остатка нераспределенной прибыли необходимо из валовой прибыли отнять все статьи расходов таблицы 14. Получим: 22 723 – 5 233 – 83 - 3000-2 750 – 2 250 – 1 579 - 1620 – 3020 – 1070 – 980 = 1 138 тыс. руб.
Часть нераспределенной прибыли в сумме 138 тыс. руб. - на финансирование НИОКР, 300 тыс. руб. – на содержание объектов социальной сферы 700 тыс. руб. – на увеличение резервного фонда.
Таблица 15
Шахматка
выручка |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
Доходы от внереализационных операций |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Получение новых займов и кредитов |
Прочие поступления
|
Прибыль
|
Итого расходов | |
Затраты |
59 859 |
59 859 | |||||||||||
Платежи в бюджет, всего |
12 417 | ||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||
Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции |
5 567 |
5 567 | |||||||||||
Налоги на прибыль |
5 233 |
5 233 | |||||||||||
Налоги, на прочие доходы |
83 |
83 | |||||||||||
Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты |
1 534 |
1 534 | |||||||||||
Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
980 | |||||||||||
Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
3020 | |||||||||||
Прирост собс-твенных оборот-ных средств |
230 |
1 579 |
1 809 | ||||||||||
Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния |
1 910 |
329 |
1 491 |
4 370 |
8 100 | ||||||||
Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения |
710 |
160 |
2 250 |
3120 | |||||||||
Затраты на прове-дение НИОКР |
200 |
138 |
338 | ||||||||||
Расходы по прочей реализации |
5340 |
5 340 | |||||||||||
Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям |
7 566 |
7 566 | |||||||||||
Содер-жание объек-тов соци-альной сферы |
100 |
50 |
1 370 |
1 520 | |||||||||
Пога-шение долго-срочных ссуд |
– | ||||||||||||
Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам |
– | ||||||||||||
Выплата диви-дендов |
- |
- | |||||||||||
Отчис-ления в резерв-ный фонд |
3 700 |
3 700 | |||||||||||
Прибыль |
18 688 |
2260 |
1 775 |
22 723 | |||||||||
Итого доходов: |
86 024 |
100 |
50 |
230 |
7600 |
10875 |
329 |
200 |
710 |
- |
1 651 |
22 723 |
130 492 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) определяется как разность между операционными доходами и операционными расходами: 7600-5340=2260 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций равны доходам от внереализационных операций за минусом расходов по внереализационным операциям и налогов, относимых на финансовые результаты: 10875-7566-1534=1775тыс. руб.
Сложив все статьи в столбике «итого расходы» и строке «итого доходы», получаем одно и то же число – 130 492. руб.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
86 024 |
004 |
Прочие поступления |
1 651 |
005 |
Средства целевого финансирования |
100 |
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
008 |
Итого по разделу А: |
88 055 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7 600 |
011 |
Доходы от внереализационных операций |
10 875 |
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
015 |
Итого по разделу Б: |
19 714 |
016 |
В. От финансовой деятельности |
|
017 |
Увеличение уставного капитала |
– |
018 |
Увеличение задолженности, |
– |
019 |
в том числе: получение новых займов, кредитов |
– |
020 |
выпуск облигаций |
– |
021 |
Итого по разделу В: |
– |
022 |
Итого доходов: |
107 769 |
023 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
024 |
А. По текущей деятельности |
|
025 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
59 859 |
026 |
Платежи в бюджет, всего |
13 397 |
в том числе: |
||
027 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
028 |
Налог на прибыль |
5 233 |
029 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
030 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1534 |
031 |
Налоги на прочие доходы |
83 |
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3 020 |
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
1 809 |
034 |
Итого по разделу А: |
78 085 |
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы |
|
всего: |
11 220 | |
из них: |
||
037 |
Капитальные вложения производственного назначения |
8 100 |
038 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
039 |
Затраты на проведение НИОКР |
338 |
040 |
Платежи по лизинговым операциям |
– |
041 |
Долгосрочные финансовые вложения |
– |
042 |
Расходы по прочей реализации |
5 340 |
043 |
Расходы по внереализационным операциям |
7 566 |
044 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 520 |
045 |
Прочие расходы |
– |
046 |
Итого по разделу Б: |
25 984 |
047 |
В. От финансовой деятельности |
|
048 |
Погашение долгосрочных ссуд |
– |
049 |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
– |
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
– |
051 |
Выплата дивидендов |
– |
052 |
Отчисления в резервный фонд |
3 700 |
053 |
Прочие расходы |
– |
054 |
Итого по разделу В: |
3 700 |
055 |
Итого расходов: |
107 769 |
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
– |
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
– |
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
9 970 |
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-6 270 |
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-3 700 |