Финансовое планирование
Курсовая работа, 13 Апреля 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Рыночная экономика в России набирает силу. Вместе с ней усиливается и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность любому предприятию может обеспечить только рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его распоряжении. Любые ресурсы ограничены, и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но прежде всего путем оптимального соотнесения различных видов ресурсов.
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты финансового планирование на предприятии
1.1.Сущность и содержание финансового планирования……………….6
1.2.Методы, принципы и этапы финансового планирования………….10
1.3 Виды финансовых планов……………………………………………13
2. Анализ финансового планирования на предприятии ОАО «Нижнекамскшина»
2.1. Экономическая характеристика ОАО «Нижнекамскшина»...........22
2.2 Финансовый план ОАО «Нижнекамскшина»……………………….24
Заключение……………………………………………………………………….51
Список использованной литературы…………………………………………...53
Приложение………………………………………………………………………54
Вложенные файлы: 1 файл
конец.docx
— 112.71 Кб (Скачать файл)В таблице 10 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» в столбик «норматив на начало года» вносим значения из таблицы 8. Значения столбика «Затраты IV кв., всего» равны показателям на IV квартал: величине материальных затрат по производственным запасам, затратам на валовую продукцию по незавершенному производству и производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции из таблицы 1, соответственно. Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение затрат IV кв. всего к числу дней в квартале. Получим: 9135/90 = 102; 15420/90 = 171; 15405/90 = 171. В столбце «Норма запасов в днях» используются значения из таблицы 8.
Норматив на конец года для производственных запасов составит:
9 135/90*45 = 4590 тыс. руб.
Норматив на конец года для незавершенного производства составит:
15420/90*4 = 684 тыс. руб.
Норматив на конец года для готовой продукции составит:
15405/90*7 = 1198 тыс. руб.
Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен: 15+10=25 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало: 4590-3935= 655 тыс. руб.; 684 – 236 = 448 тыс. руб.; 1197-501 = 696 тыс. руб.
Таким образом, планируется прирост оборотных средств в общей сумме 1809 тыс. руб. Сумма в 230 тыс. руб., полученная в результате прироста устойчивых пассивов, и часть в сумме 1579 тыс. руб. (1809 – 230 = 1579 тыс. руб.), за счет чистой прибыли предприятия, послужат дополнительным источником финансирования потребности в оборотных средствах.
Таблица 11
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы (1.1) |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления, всего |
3020 |
в том числе: |
||
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 | |
б) удешевления питания в столовой |
1000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
5 |
Содержание объектов социальной сферы, всего |
1220 |
в том числе: |
||
а) учреждения здравоохранения |
200 | |
б) детские дошкольные учреждения |
730 | |
в) содержание пансионата |
290 | |
6 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
7 |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
Таблица 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
№ п/п |
показатель |
Смета I |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Валовая прибыль, всего |
22 723 |
в том числе: |
||
а) доходы, облагаемые по другим ставкам (9%) |
920 | |
2 |
Налогооблагаемая прибыль |
21 803 |
3 |
Ставка налога, % |
24 |
в том числе в федеральный бюджет |
6,5 | |
в местный бюджет |
– | |
в бюджет субъектов РФ |
17,5 | |
4 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего |
5 233 |
в том числе в республиканский бюджет |
1 417 | |
в федеральный бюджет |
3 816 | |
в местный бюджет |
– | |
5 |
Налог на прочие доходы |
83 |
6 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы |
17 407 |
Для расчета таблицы 13 «Расчет налога на прибыль» значение показателя валовой прибыли определяется из таблицы 6 (строка 13). В ее составе находятся «Проценты к получению» в сумме 920 тыс. руб., полученные по ценным бумагам (облигациям), которые облагаются по ставке 9%, в связи с изменениями в НК РФ, вступившими с 1 января 2005 г. Следовательно, налогооблагаемая прибыль по ставке 24% составит: 22 723–920=21 803 тыс. руб.
Получим сумму налога на прибыль: 21 803 × 24%/100% = 5 233 тыс. руб.
Налог на прочие доходы определим как 920 × 9%/100% = 83тыс. руб.
22 723 – 5 233 – 83 = 17 407 – это
прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия после уплаты
Таблица 14
Распределение прибыли
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Налог на прибыль |
5 233 |
1а |
Налог на прочие доходы |
83 |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 |
Выплата дивидендов |
- |
4 |
Капитальные вложения производственного назначения |
2 750 |
5 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
2 250 |
6 |
Прирост оборотных средств |
1 579 |
7 |
Выплата процентов за долгосрочный кредит |
1 620 |
8 |
Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе |
3 020 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 | |
б) удешевление питания в столовой |
1 000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
9 |
Содержание объектов социальной сферы, всего |
1 070 |
в том числе: |
||
а) учреждения здравоохранения |
100 | |
б) детские дошкольные учреждения |
680 | |
в) содержание пансионата |
290 | |
10 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
- |
11 |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
12 |
Остаток нераспределенной прибыли |
1 138 |
Для заполнения таблицы 14 «Распределение прибыли» вносим значения из таблицы 11 «Данные к распределению прибыли» и таблицы 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений», а в случае постановки данных в строчки 9, 9а, 9б и 10 следует учесть «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР» таблицы 12. Т.о., в строке «учреждения здравоохранения»: 200-100 (средства целевого финансирования)=100 тыс. руб.; по строке «детские дошкольные учреждения»: 730-50 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)=680 тыс. руб.; следовательно, на все содержание объектов социальной сферы: 100+680+290=1070тыс. руб.; расходы на проведение НИОКР составят 0, так как 200-200=0.
Потом, для расчета остатка нераспределенной прибыли необходимо из валовой прибыли отнять все статьи расходов таблицы 14. Получим: 22 723 – 5 233 – 83 - 3000-2 750 – 2 250 – 1 579 - 1620 – 3020 – 1070 – 980 = 1 138 тыс. руб.
Часть нераспределенной прибыли в сумме 138 тыс. руб. - на финансирование НИОКР, 300 тыс. руб. – на содержание объектов социальной сферы 700 тыс. руб. – на увеличение резервного фонда.
Таблица 15
Шахматка
выручка |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
Доходы от внереализационных операций |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Получение новых займов и кредитов |
Прочие поступления
|
Прибыль
|
Итого расходов | |
Затраты |
59 859 |
59 859 | |||||||||||
Платежи в бюджет, всего |
12 417 | ||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||
Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции |
5 567 |
5 567 | |||||||||||
Налоги на прибыль |
5 233 |
5 233 | |||||||||||
Налоги, на прочие доходы |
83 |
83 | |||||||||||
Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты |
1 534 |
1 534 | |||||||||||
Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
980 | |||||||||||
Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
3020 | |||||||||||
Прирост собс-твенных оборот-ных средств |
230 |
1 579 |
1 809 | ||||||||||
Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния |
1 910 |
329 |
1 491 |
4 370 |
8 100 | ||||||||
Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения |
710 |
160 |
2 250 |
3120 | |||||||||
Затраты на прове-дение НИОКР |
200 |
138 |
338 | ||||||||||
Расходы по прочей реализации |
5340 |
5 340 | |||||||||||
Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям |
7 566 |
7 566 | |||||||||||
Содер-жание объек-тов соци-альной сферы |
100 |
50 |
1 370 |
1 520 | |||||||||
Пога-шение долго-срочных ссуд |
– | ||||||||||||
Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам |
– | ||||||||||||
Выплата диви-дендов |
- |
- | |||||||||||
Отчис-ления в резерв-ный фонд |
3 700 |
3 700 | |||||||||||
Прибыль |
18 688 |
2260 |
1 775 |
22 723 | |||||||||
Итого доходов: |
86 024 |
100 |
50 |
230 |
7600 |
10875 |
329 |
200 |
710 |
- |
1 651 |
22 723 |
130 492 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) определяется как разность между операционными доходами и операционными расходами: 7600-5340=2260 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций равны доходам от внереализационных операций за минусом расходов по внереализационным операциям и налогов, относимых на финансовые результаты: 10875-7566-1534=1775тыс. руб.
Сложив все статьи в столбике «итого расходы» и строке «итого доходы», получаем одно и то же число – 130 492. руб.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
86 024 |
004 |
Прочие поступления |
1 651 |
005 |
Средства целевого финансирования |
100 |
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
008 |
Итого по разделу А: |
88 055 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7 600 |
011 |
Доходы от внереализационных операций |
10 875 |
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
015 |
Итого по разделу Б: |
19 714 |
016 |
В. От финансовой деятельности |
|
017 |
Увеличение уставного капитала |
– |
018 |
Увеличение задолженности, |
– |
019 |
в том числе: получение новых займов, кредитов |
– |
020 |
выпуск облигаций |
– |
021 |
Итого по разделу В: |
– |
022 |
Итого доходов: |
107 769 |
023 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
024 |
А. По текущей деятельности |
|
025 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
59 859 |
026 |
Платежи в бюджет, всего |
13 397 |
в том числе: |
||
027 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
028 |
Налог на прибыль |
5 233 |
029 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
030 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1534 |
031 |
Налоги на прочие доходы |
83 |
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3 020 |
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
1 809 |
034 |
Итого по разделу А: |
78 085 |
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы |
|
всего: |
11 220 | |
из них: |
||
037 |
Капитальные вложения производственного назначения |
8 100 |
038 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
039 |
Затраты на проведение НИОКР |
338 |
040 |
Платежи по лизинговым операциям |
– |
041 |
Долгосрочные финансовые вложения |
– |
042 |
Расходы по прочей реализации |
5 340 |
043 |
Расходы по внереализационным операциям |
7 566 |
044 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 520 |
045 |
Прочие расходы |
– |
046 |
Итого по разделу Б: |
25 984 |
047 |
В. От финансовой деятельности |
|
048 |
Погашение долгосрочных ссуд |
– |
049 |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
– |
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
– |
051 |
Выплата дивидендов |
– |
052 |
Отчисления в резервный фонд |
3 700 |
053 |
Прочие расходы |
– |
054 |
Итого по разделу В: |
3 700 |
055 |
Итого расходов: |
107 769 |
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
– |
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
– |
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
9 970 |
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-6 270 |
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-3 700 |