Планирование себестоимости производства и реализации продукции предприятия

 

Таблица 15
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
№ п/п	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных  средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81649
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	-
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	-
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	81929
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	18321
012	Накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	-
	Итого по разделу Б	28385
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала	-
018	Доходы от финансовых вложений	5861
019	Увеличение задолженности, в том  числе:
020	получение новых займов, кредитов	4488
021	выпуск облигаций
022	Итого по разделу В	10349
023	Итого доходов	120463
024	II. Расходы (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной  продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	27895
027	Платежи в бюджет – всего,
	в том числе:
	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5800
028	налог на прибыль и налог на прочие доходы	10889
029	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся    в распоряжении предприятия	1200
030	налоги, относимые на финансовые результаты	2279
031	выплаты из фонда потребления (материальная    помощь и др.)	7980
032	Прирост собственных оборотных средств	-333
033	Итого по разделу А	55710
034	Б. По инвестиционной деятельности
035	Инвестиции в основные фонды и  нематериальные активы – всего, из них:
036	вложения во внеоборотные активы    производственного назначения	16725
037	вложения во внеоборотные активы    непроизводственного назначения	6000
038	затраты на проведение НИОКР	-
039	платежи по лизинговым операциям	-
040	долгосрочные финансовые вложения	-
041	расходы по прочей реализации	4900
042	расходы по внереализационным операциям	12460
043	содержание объектов социальной сферы
044	целевое финансирование
045	Итого по разделу Б	40085
046	В. От финансовой деятельности
047	Погашение долгосрочных кредитов	4488
048	Уплата процентов	808
049	Краткосрочные финансовые вложения
050	Выплата дивидендов	?
051	Отчисления в резервный фонд	?
052	Прочие расходы	120
053	Итого по разделу В	18128
054	Итого расходов	113923
055	Превышение доходов над расходами (+)	6540
056	Превышение расходов над доходами (–)
057	Сальдо по текущей деятельности	26219
058	Сальдо по инвестиционной деятельности	-11900
059	Сальдо по финансовой деятельности	-7779

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

Пояснения к расчетам таблицы 1:

1. Величина амортизационных отчислений определяется по данным т.3 (п.7)
2. Прочие расходы (п.4) это сумма уплаты процентов за краткосрочный кредит (п.4.1), налогов, включенных в себестоимость (п.4.2) и арендных платежей и других расходов (п.4.3):

87 + 5800 + 304 = 6191

3. Налоги, включаемые в себестоимость (п.4.2) равны сумме социальных взносов (30%) (п.4.2.1) и прочих расходов (п.4.2.2):

5040 + 760 = 5800

4. Социальные взносы (30%) = затраты на полату труда (п.2) х 30%:

16800 * 0,3 = 5040

5. Итог затрат на производство (п.5) определяется суммированием всех экономических элементов затрат (п.1 – п.4):

9650+16800+3673+6191 = 36314

6. Затраты на валовую продукцию (п.7) определяются как разница итоговой суммы затрат на производство (п.5) и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета (п.6):

36314 – 425 = 35889

7. Для определения производственной себестоимости товарной продукции (п.10) затраты на валовую продуцию (п.7) корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства (п.8 (т.11 п.2.8)) и расходов будущих периодов (п.9). Увеличение этих остатков (+) – уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение (-) – увеличивает:

35889 - (-338) – (-27) = 36254

8. Полная себестоимость товарной продукции (п.12) представляет собой сумму производственной себестоимости (п.10) и внепроизводственных (коммерческих) расходов (п.11):

36254 + 1215 = 37469

9. Прибыль на выпуск товарной продукции (п.14) рассчитывается как разность между товарной продукцией в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (п.13) и полной себестоимостью товарной продукции (п.12):

81250 – 37469 = 43781

10. Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.15) рассчитываются как отношение полной себестоимости товарной продукции (п.12) к товарной продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (п.13):

37469 / 81250 = 0,46

 

Пояснения к расчетам таблицы 3:

1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года (п.1) взято из т.2 по условию.
2. Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов (п.2) определяется по формуле:

          ______     ОФ вв. х К1

          ОФ вв. =          12          = (5200*(12-5)+10450*(12-8))/12 = 6517

где ОФ вв. – стоимость вводимых в  эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;

К1 – количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором  объект вводится в эксплуатацию;

3. Расчет среднегодовой стоимости выбывающих основных производственных фондов (п.3) определяется по формуле:

 

             ______      ОФ выб. х (12 – К2)

            ОФ выб. =                12                = 9890* (12-11) / 12 = 824

где ОФ выб. – стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде  основных фондов;

К2 – количество полных месяцев  с начала года до месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) (п.4) взяты из т.2 по условию.
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (п.5) определяется по формуле:

___                  _____       ______     _______

ОФ = ОФ н. + ОФ вв. – ОФ выб. – ОФ п.ам. = 22420 + 6517 – 824 – 2780 = 25333

где ОФ н. – стоимость  основных фондов предприятия на начало планового периода;

ОФ вв. – среднегодовая  стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;

ОФ выб. - стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде  основных фондов;

ОФ п.ам. – среднегодовая  стоимость полностью амортизируемых основных фондов.

6. Средняя норма амортизации дана нам по условию 14,5% в т.2.
7. Сумма амортизационных отчислений (п.7) определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (п.5) на среднюю норму амортизации (п.6):

25333 * 0,145 = 3673

8. Амортизационные отчисления являются целевым источником финансирования капитальных вложений, поэтому в полном объеме направляются на эти цели (п.8 = п.7).

 

Пояснения к расчетам таблицы 4:

1. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов) (п.6) взяты из т.5 п.11.
2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (п.7) взяты из т.5 п.12.
3. Проценты к уплате (п.12) определены как сумма из т.9 п.9.3 и п.9.4.:

628 + 180 = 808

4. Содержание объектов социальной сферы (п.17) равно сумме содержания учреждений здравоохранения (п.18), детских дошкольных учреждений (п.19) и пансионата (п.20):

800 + 730 + 290 = 1820

 

Пояснения к расчетам таблицв 5:

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов (п.2) взяты из т.4 п.2.
2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (п.3) взяты из т.4 п.3.
3. Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года (п.4) определяется как разница между ценой этих остатков (п.2) и их производственной себестоимостью (п.3):

2430 – 1460 = 970

4. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (п.6) = т.1 п.13 и по полной себестоимости (п.7) определяется по данным т.1 п.12. Прибыль по товарному выпуску (п.8) равна разнице между его ценой (п.6) и полной себестоимостью (п.7):

81250 – 36797 = 44453

5. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса (п.10) = т.4 п.5, в действующих ценах без НДС и акцизов (п.11) используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции:

Ок.г. = ОВ х N = 20310 (т.1 п.13.4)/90 х 9 = 2031

ОВ – однодневный выпуск товарной продукции;

N – норма запаса в днях (п.10).

п.12 = 8887 (т.1 п.10.4)/90 * 9 = 889

п.13 = п.11 – п.12 = 2031 – 889 = 1142

6. Объем реализемой  продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:

РП = О н.г. + ТП – О  к.г.

О н.г. – остатки на начало года (п.2 – п.4);

ТП – выпуск товарной продукции  в планируемом году (п.6 – п.8);

О к.г. – остатки на конец года (п.10 – п.13). Методика для расчета  едина.

п.15 = 2430 + 81250 – 2031 = 81649

п.16 = 1460 + 36797 – 889 = 37368

п.17 = 970 + 44453 – 1142 = 44281.

 

Пояснения к расчетам таблицы 6:

1. Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году составляет 81 649 р. (т.5 п.15).
2. Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году 37 368 р. (т.5 п.16).
3. Прибль (убыток) от продаж составляет 44 281 (т.5 п.17).
4. Проценты к получению = 2 860 (т.4 п.9).
5. Проценты к уплате определены как сумма из т.9 п.9.3 и п.9.4.:

628 + 180 = 808

6. Доходы от участия в других организациях = 3 001 р. (т.4 п.10).
7. Прочие доходы взяты из т.4 как сумма выручки от реализации выбывшего<span class="List_0020Paragraph__Char" style=" font-size: