ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА
(КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Кафедра профессиональных модулей
Специальность Банковское дело - 080110
КУРСОВАЯ РАБОТА
по междисциплинарному курсу
«Организация кредитной работы»
на тему: Залог как способ обеспечения
кредитов и инструмент предупреждения
банковских рисков. Оформление и учет
залоговых операций банка.
Студент (ка): Григорян М.В.
группа № 306
Руководитель работы: Аитметова
Д.И.
г. Орел 2014
Содержание
Введение………………………………………………………………………………………….3
1. Теоретические аспекта залога
как способ обеспечения кредитов и инструмент
банковских рисков……………………………………………………………………………….5
1.1 Нормативно-правовая база,
регулирующая залоговые операции в Российской
Федерации ……………………………………………………………………………………….5
1.2 Понятие и основание
возникновения залога. Виды классификаций…………………..6
1.3 Механизм реализации
залогового управления…………………………….......................9
2. Оформление и учет залоговых
операций на примере ОАО «МДМ-Банк»…………………………………………………………...………………………………..11
2.1 Документальное оформление
залоговых операций. Этапы залогового
механизма …………………………………………………………………………………………………...11
2.2 Отражение залоговых операций
в бухгалтерском учете кредитоспособности
…………………………………………………………………………………………………...16
2.3 Анализ кредитных портфелей
банков за 2010-2013 годы ………………………………………………………………………………………………...…18
3. Практическая реализация
залоговых операций в банковской сфере
…………………………………………………………………………………………………...21
3.1 Основные проблемы,
реализации механизма залога………………………………….21
3.2. Пути решения проблем
и оценка перспектив развития залоговых
операций………..22
Заключение……………………………………………………………………………………...24
Библиографический список ……………………………………………………...……………26
Приложения…………………….……………………………………………………………….27
Приложение 1 Схема - Классификация
видов залогового обеспечения……………………28
Приложение 2 Схема - Структура
залогового права…………………………………………29
Приложение 3 Схема взаимодействия
участников системы ипотечного кредитования…..30
Приложение 4 Таблица - Правила приема оцененного
обеспечения кредита………...……31
Приложение 5 Схема - Структура
залогового механизма…………………...………………32
Приложение 6 Таблица - График
платежей ………………..………………………………...33
Приложение 7 Договор залога
………………………………………………………………..34
Приложение 8 Распоряжение …………………………………………………………………36
Приложение 9 Схема – Бухгалтерских
проводок……………………………………………37
Приложение 10 Диаграмма - Распределение
кредитных организаций по удельному весу
просроченной задолженности в кредитном
портфеле……………………………………….38
Приложение 11 Диаграмма - Качество
кредитного портфеля банковского сектора
на 1.01.2013 года(%)…….…………………………………………………………………………39
Введение
Банковское кредитование под
залог получило широкое развитие в связи
с экономическими преобразованиями в
нашей стране. В связи с расширением сферы
банковского кредитования и его видов
возник вопрос о совершенствовании правовой
базы договора залога в обеспечение кредитного
договора. Залог - один из действенных
способов снижения рисков кредитования.
Актуальность темы
исследования заключается в социально-экономической
значимости залогового обеспечения, недостаточной
теоретической разработки, проблемах
действия залога как правового средства,
а также необходимости совершенствования
залогового законодательства. Совершенствование
законодательства и другие меры в сфере
государственного управления позволяют
уже сейчас создать в России благоприятную
среду для развития долгосрочного банковского
кредитования. Тем не менее, одних этих
мер недостаточно. Чтобы обеспечить приемлемый
уровень рисков при кредитовании, для
осуществления соответствующих кредитных
технологий необходимо создать в коммерческих
банках соответствующие внутренние механизмы,
которые позволили бы качественно реализовывать
подобные технологии.
Актуальностью данного исследования
обусловливается также тем, что возвратом
кредита - это сложная целенаправленная
деятельность банка, включающая в себя
систему организационных, экономических
и правовых мер, составляющих особый механизм,
определяющий способы выдачи ссуд, источники,
сроки и способы их погашения, документацию,
обеспечивающую возврат ссуд.
Целью работы является раскрыть сущность
залоговых операций банков как способ
обеспечения возвратности кредитов и
рассмотреть государственное регулирование
залоговых отношений и предложить правовые
рекомендации по совершенствованию залогового
института.
Реализация постеленных
целей исследования обусловила необходимость
решения следующих задач, определивших
структуру курсовой работы:
- проанализировать нормативно-правовую
базу, регулирующую залоговые операции
в Российской Федерации;
- раскрыть понятие и основание возникновения
залога, и систематизировать виды
классификаций;
- раскрыть сущность механизма реализации залогового
управления;
- охарактеризовать порядок оформления
залоговых операций и отражение их в бухгалтерском
учете на примере ОАО «МДМ-Банк»;
- выявить основные проблемы, реализации
механизма залога;
- определить пути решения проблем и оценить
перспективы развития залоговых операций.
Объектом исследования являются экономические отношения
между банком как кредитором и клиентом
как заемщиком по поводу возникновения,
развития, прекращения залоговых операций.
Предметом исследования является залог как способ обеспечения
кредитов и инструмент предупреждения
банковских рисков.
Методологической
основой курсовой работы является теоретические
исследования, системный анализ, логическое
обобщение, и другие методы изучения, обработки
и систематизации информации.
Информационной базой послужили статистические
и методологические материалы Центрального
банка Российской Федерации, современные
исследования, посвящённые проблемам
реализации залогового механизма,
нормативно-правовые акты, федеральные
законы и положения.
Практическая значимость
исследования состоит в том, что выводы и
предложения, полученные в ходе исследования,
могут быть использованы по междисциплинарному
курсу «Организация кредитной работы».
Структура работы определяется последовательностью
изложения и раскрытия темы. Работа состоит
из введения, трех разделов, заключения,
библиографического списка использованной
литературы, приложений.
Во введении обоснована актуальность
темы, определена цель, задачи ее раскрывающие,
выделены объект и предмет исследования,
определенна информационная база и значимость
работы.
В первом разделе рассматривается
залог как способ обеспечения и инструмент
банковских рисков, механизм залогового
управления, нормативно правовая база,
регулирующая залоговые операции в Российской
Федерации.
Во втором разделе характеризуется
порядок оформления залоговых операций
и отражение их в бухгалтерском учете на примере ОАО «МДМ-Банк», также
дается анализ кредитного портфеля банков
Российской Федерации.
В третьем разделе выявляются основные проблемы при реализации
механизма залога и пути решения проблем
и оценка перспектив развития залоговых
операций.
В заключение освещена степень
раскрытия поставленных задач, обобщены
выводы исследования.
Объем работы составляет 26
листов и 11
приложений.
1. Теоретические
аспекта залога как способ
обеспечения кредитов и инструмент
банковских рисков
1.1.Нормативно-правовая
база, регулирующая залоговые операции
в Российской Федерации
Залоговые отношения регламентируются
следующими нормативно-правовыми актами.
Гражданский Кодекс Российской
Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994
N 51-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступившая
в силу с 01.10.2013), в статьях 334 - 358 рассматриваются
понятие и основания возникновения залога,
порядок заключения договора о залоге,
порядок обращения взыскания на заложенное
имущество. А также реализация заложенного
имущества и др.
Федеральный закон от 16 июля
1998 N 102-ФЗ (ред. от 07.05.2013) «Об ипотеке
(залоге недвижимости)» раскрывает основание
возникновения ипотеки, порядок заключения
договора. Обеспечение сохранности имущества,
заложенного по договору об ипотеке, а
так же переход права на имущество, заложенное
по договору об ипотеке, к другим лицам
и обременение этого имущества правами
других лиц.
Федеральном Закон от 10 июля
2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" в статье 47
указано, что Центральный Банк РФ имеет
право предоставлять кредиты под залог
ценных бумаг.
Федеральный закон от 2 декабря
1990 г. N 395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской
деятельности» в статье 33 указано, что
кредиты, предоставляемые банком, могут
обеспечиваться залогом недвижимого и
движимого имущества. А так же при нарушении
заемщиком обязательств по договору банк
вправе досрочно взыскивать предоставленные
кредиты и начисленные по ним проценты,
если это предусмотрено договором
Федеральный закон от 26 декабря
1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"
закрепляет порядок совершения крупных
и взаимосвязанных сделок по передачи
имущества в залог в акционерных обществах,
связанный с получением разрешений коллегиальных
органов управления.
Федеральный закон от 08 февраля
1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью" закрепляет порядок
совершения крупных и взаимосвязанных
сделок по передачи имущества в залог
в обществах с ограниченной ответственностью,
связанный с получением разрешений коллегиальных
органов управления.
Закон Российской Федерации
от 29 мая 1992 N 2872-1 (ред. от 06.12.2011) "О залоге"
(с изм. и доп., вступившая в силу с 01.01.2013)
раскрывает определение залога, все виды
залога и их особенности, залог с оставлением
имущества у залогодателя, порядок
обращение взыскания на заложенное имущество,
а также его реализацию.
Инструкция Банка России
от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных
нормативах банков», устанавливает числовые
значения и методику расчета максимального
размера риска на одного заемщика.
Положение Банка России
от 31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления
(размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения)
(ред. от 27.07.2001). Устанавливает порядок
осуществления операций по предоставлению
(размещению) банками денежных средств
клиентам, в том числе другим банкам, юридическим
и физическим лицам независимо, имеют
ли они расчетные, текущие, депозитные,
корреспондентские счета в данном банке,
и возврату (погашению) клиентами банков
полученных денежных средств.
Положение Банка
России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О
порядке начисления процентов
по операциям, связанные с привлечением
и размещением денежных средств
банками», определяет порядок начисления
процентов по активным и пассивным
операциям банка, связанным с
привлечением и размещением денежных
средств клиентов банка.
В соответствии с Положением
Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О
порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам,
по ссудной и приравненной к ней задолженности"
основанием для определения качества
ссуды является вид залога.
Положение от 16 июля 2012 г. N 385-П
«О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации»
регламентирует правила ведения учета
залоговых операций банка.
1.2 Понятие и
основание возникновения залога.
Виды классификаций
Исполнение обязательств может
обеспечиваться неустойкой; залогом; удержанием
имущества должника; поручительством;
банковской гарантией; задатком и другими
способами, предусмотренные законом иди
договором.
Залогодателем может быть как
сам должник, так и третье лицо.
Предметом залога может быть
всякое имущество, в том числе вещи и имущественные
права (требования), за исключением имущества,
изъятого из оборота, требований неразрывно
связанных с личностью кредитора, в частности
требований об алиментах, о возмещении
вреда, причинного жизни или здоровью,
иных прав, уступка которых другому лицу
запрещена законом.
Залог - это способ обеспечения
обязательств, при котором кредитор - залогодержатель
приобретает право в случае неисполнения
должником обязательств получить удовлетворение
за счет заложенного имущества преимущественно
перед другими кредиторами за изъятиями,
предусмотренных законом.
Право залога возникает с момента
заключения договора о залоге, а в отношении
залога имущества, которое надлежит передаче
залогодержателю, с момента передачи этого
имущества, если иное не предусмотрено
договором о залоге.