Залог как способ обеспечения кредитов и инструмент предупреждения банковских рисков. Оформление и учет залоговых операций банка

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

Кафедра профессиональных модулей

Специальность Банковское дело - 080110

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по междисциплинарному курсу «Организация  кредитной работы»

 

 

на тему: Залог как способ обеспечения кредитов и инструмент предупреждения банковских рисков. Оформление и учет залоговых операций банка.

 

 

 

 

 

 

Студент (ка): Григорян М.В.

 

группа № 306

 

Руководитель работы: Аитметова Д.И.

 

 

 

 

 

 

г. Орел 2014

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………….3

1. Теоретические аспекта залога как способ обеспечения кредитов и инструмент банковских рисков……………………………………………………………………………….5

1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая залоговые операции в Российской Федерации ……………………………………………………………………………………….5

1.2   Понятие и основание возникновения залога. Виды классификаций…………………..6

1.3   Механизм реализации залогового управления…………………………….......................9

2. Оформление и учет залоговых операций на примере ОАО «МДМ-Банк»…………………………………………………………...………………………………..11

2.1  Документальное оформление залоговых операций. Этапы залогового механизма …………………………………………………………………………………………………...11

2.2 Отражение залоговых операций в бухгалтерском учете кредитоспособности …………………………………………………………………………………………………...16

2.3 Анализ кредитных портфелей банков за 2010-2013 годы ………………………………………………………………………………………………...…18

3. Практическая реализация залоговых операций в банковской сфере …………………………………………………………………………………………………...21

3.1     Основные проблемы, реализации механизма залога………………………………….21

3.2.   Пути решения проблем и оценка перспектив развития залоговых операций………..22

Заключение……………………………………………………………………………………...24

Библиографический список ……………………………………………………...……………26

Приложения…………………….……………………………………………………………….27

Приложение 1 Схема - Классификация видов залогового обеспечения……………………28

Приложение 2 Схема - Структура залогового права…………………………………………29

Приложение 3 Схема взаимодействия участников системы ипотечного кредитования…..30

Приложение 4 Таблица - Правила приема оцененного обеспечения кредита………...……31

Приложение 5 Схема - Структура залогового механизма…………………...………………32

Приложение 6 Таблица - График платежей ………………..………………………………...33

Приложение 7 Договор залога ………………………………………………………………..34

Приложение 8 Распоряжение …………………………………………………………………36

Приложение 9 Схема – Бухгалтерских проводок……………………………………………37

Приложение 10 Диаграмма - Распределение кредитных организаций по удельному весу просроченной задолженности в кредитном портфеле……………………………………….38

Приложение 11 Диаграмма - Качество кредитного портфеля банковского сектора на 1.01.2013 года(%)…….…………………………………………………………………………39

Введение

Банковское кредитование под залог получило широкое развитие в связи с экономическими преобразованиями в нашей стране. В связи с расширением сферы банковского кредитования и его видов возник вопрос о совершенствовании правовой базы договора залога в обеспечение кредитного договора. Залог - один из действенных способов снижения рисков кредитования.

Актуальность темы исследования заключается в социально-экономической значимости залогового обеспечения, недостаточной теоретической разработки, проблемах действия залога как правового средства, а также необходимости совершенствования залогового законодательства. Совершенствование законодательства и другие меры в сфере государственного управления позволяют уже сейчас создать в России благоприятную среду для развития долгосрочного банковского кредитования. Тем не менее, одних этих мер недостаточно. Чтобы обеспечить приемлемый уровень рисков при кредитовании, для осуществления соответствующих кредитных технологий необходимо создать в коммерческих банках соответствующие внутренние механизмы, которые позволили бы качественно реализовывать подобные технологии.

Актуальностью данного исследования обусловливается также тем, что возвратом кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Целью работы является раскрыть сущность  залоговых операций банков как способ обеспечения возвратности кредитов и рассмотреть  государственное  регулирование залоговых отношений и предложить правовые рекомендации по совершенствованию залогового института.

Реализация постеленных целей исследования обусловила необходимость решения следующих задач, определивших структуру курсовой работы:

1. проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую залоговые операции в Российской Федерации;
2. раскрыть понятие и основание возникновения залога, и систематизировать   виды классификаций;
3. раскрыть сущность механизма реализации залогового управления;
4. охарактеризовать порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерском учете на примере ОАО «МДМ-Банк»;
5. выявить основные проблемы, реализации механизма залога;
6. определить пути решения проблем и оценить перспективы развития залоговых операций.

Объектом исследования являются экономические отношения между банком как кредитором и клиентом как заемщиком по поводу возникновения, развития, прекращения залоговых операций.

Предметом исследования является залог как способ обеспечения кредитов и инструмент предупреждения банковских рисков.

Методологической основой  курсовой работы является теоретические исследования, системный анализ, логическое обобщение, и другие методы изучения, обработки и систематизации информации.

Информационной базой послужили статистические и методологические материалы Центрального банка Российской Федерации, современные исследования, посвящённые проблемам реализации залогового  механизма,  нормативно-правовые акты, федеральные законы и положения.

Практическая значимость  исследования состоит в том, что выводы и предложения, полученные в ходе исследования,  могут быть использованы по междисциплинарному курсу «Организация  кредитной работы».

Структура работы определяется последовательностью изложения и раскрытия темы. Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложений.

Во введении обоснована актуальность темы, определена цель, задачи ее раскрывающие, выделены объект и предмет исследования, определенна информационная база и значимость работы.

В первом разделе рассматривается залог как способ обеспечения и инструмент банковских рисков, механизм залогового управления, нормативно правовая база, регулирующая залоговые операции в Российской Федерации.

Во втором разделе характеризуется порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерском учете на примере ОАО «МДМ-Банк», также дается анализ кредитного портфеля банков Российской Федерации.

В третьем разделе выявляются основные проблемы при реализации механизма залога и пути решения проблем и оценка перспектив развития залоговых операций.

В заключение освещена степень раскрытия поставленных задач, обобщены выводы исследования.

Объем работы составляет 26  листов и 11 приложений.

 

 

 

 

 

1. Теоретические  аспекта залога как способ  обеспечения кредитов и инструмент  банковских рисков

1.1.Нормативно-правовая  база, регулирующая залоговые операции  в Российской Федерации

Залоговые отношения регламентируются следующими нормативно-правовыми актами.

Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступившая в силу с 01.10.2013), в статьях  334 - 358 рассматриваются понятие и основания возникновения залога,  порядок заключения договора о залоге, порядок обращения взыскания на заложенное имущество. А также реализация заложенного имущества и др.

Федеральный закон от 16 июля 1998 N 102-ФЗ (ред. от 07.05.2013)  «Об ипотеке (залоге недвижимости)» раскрывает основание возникновения ипотеки, порядок заключения договора. Обеспечение сохранности имущества, заложенного по договору об ипотеке, а так же переход права на имущество, заложенное по договору об ипотеке, к другим лицам и обременение этого имущества правами других лиц.

Федеральном Закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в статье 47 указано, что Центральный Банк РФ имеет право предоставлять кредиты под залог ценных бумаг.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности» в статье 33 указано, что кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества. А так же при нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" закрепляет порядок совершения  крупных и взаимосвязанных  сделок по передачи имущества в залог  в акционерных обществах, связанный с получением разрешений коллегиальных органов управления.

Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"  закрепляет порядок совершения  крупных и взаимосвязанных  сделок по передачи имущества в залог  в  обществах  с ограниченной ответственностью, связанный с получением разрешений коллегиальных органов управления.

Закон Российской Федерации от 29 мая 1992 N 2872-1 (ред. от 06.12.2011) "О залоге" (с изм. и доп., вступившая в силу с 01.01.2013) раскрывает определение залога, все виды залога и их особенности, залог  с  оставлением имущества   у залогодателя, порядок обращение взыскания на заложенное имущество, а также его реализацию.

   Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», устанавливает числовые значения и методику расчета максимального размера риска на одного заемщика.

  Положение Банка России   от  31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)  (ред. от 27.07.2001).  Устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам, юридическим и физическим лицам независимо,  имеют ли они расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств.

   Положение Банка  России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О  порядке начисления процентов  по операциям, связанные с привлечением  и размещением денежных средств  банками», определяет порядок начисления  процентов по активным и пассивным  операциям банка, связанным с  привлечением и размещением денежных  средств клиентов банка.

  В соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" основанием для определения качества ссуды является вид залога.

Положение от 16 июля 2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» регламентирует правила ведения учета залоговых операций банка.

 

1.2 Понятие и  основание возникновения залога. Виды классификаций

Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, предусмотренные законом иди договором.

Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо.

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причинного жизни или здоровью, иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Залог - это способ обеспечения обязательств, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательств получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно  перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренных законом.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.