Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Октября 2012 в 11:28, дипломная работа

Краткое описание

Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка
Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность коммерческого банка ООО КБ «Эл-банк».
Предметом исследования – процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО КБ «Эл-банк»
2.1 Краткая характеристика банка ООО КБ «Эл-банк»
2.2 Анализ собственных средств
2.3 Анализ соблюдения экономических нормативов ООО КБ «Эл Банк» за первое полугодие 2009 года
2.4 Анализ ликвидности ООО КБ «Эл Банк» на основе показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения за первое полугодие 2009 года.
2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте
Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Заключение
Список литературы

Скачать в ZIP архиве (594.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫЗ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.docx

— 606.17 Кб (Скачать файл)


	проценты, полученные за предоставленные кредиты
	доходы, полученные по операциям с ценными бумагами
	доходы, полученные от операций с ин.валютой
	доходы, от восстанвоелния сумм резервов
	доходы, от ведения банковских счетов

Рисунок 1. Динамика доходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009 гг.

Как мы видим из приведенных диаграмм наибольшую долю по процентам полученным занимает 2008 год, по доходам полученным от операций с ценными бумагами большая доля приходится на 2009 год, доходы полученные от операций с иностранной валютой, наибольшая доля приходится на 2007 год, доходы полученные от восстановления сумм резервов наибольшую долю занимают в 2009 году, доходы от ведения банковских счетов большую долю занимают в 2009 году.

По данным таблицы 2 «Анализ структуры и динамики расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009 гг. видно, что расходы банка возросли на 46410 тыс.руб. (таблица 12). Наибольший удельный вес по статье расходов в 2009 году имеют расходы по созданию резервов – 38,94%, при увеличении объемов резервирования на 17654 тыс.руб. больше, по сравнению с предшествующими периодами, а также проценты уплаченные по депозитам – 21,08% (объем возрос на 9992 тыс.руб.) (см.рисунок 2).

Таблица 12

Анализ структуры и динамики расходов ООО «КБ «Эл банк» 2007-2009 гг.

№	Наименование статей затрат	2007г.	Удельный вес в % к итогу	2008г.	Удельный вес в % к итогу	2009г.	Удельный вес в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
1	Проценты, уплаченные за полученные МБК	2633,00	4,91	6451,00	8,31	3253,00	3,25
	Итого	2633,00	4,91	6451,00	8,31	3253,00	3,25
	Проценты, уплаченные по привлеченным средствам
2	Проценты, уплаченные на остатки по р/счетам клиентам	102,00	0,19	69,00	0,09	178,00	0,18
3	Проценты, уплаченные по депозитам	10997,00	20,50	19298,00	24,86	20913,00	20,90
	Итого	11099,00	20,69	19367,00	24,95	21091,00	21,08
	Комиссионные сборы
4	Расходы по переводам ден. средств, обслуживание закладных и пр. комиссия	62,00	0,12	281,00	0,36	838,00	0,84
	Итого	62,00	0,12	281,00	0,36	838,00	0,84
	Расходы по операциям с ценными бумагами
5	Расходы по выпущенным ценным бумагам	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Итого	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам

Комиссионные сборы

Расходы по операциям с иностранной валютой

Расходы на содержание аппарата

Операционные расходы

Произведенные расходы

Создание резервов

Налоги

Прочие расходы

Рисунок 2. Динамика расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 – 2009гг.

Структура расходов

- проценты уплаченные по привлеченным МБК - 3,25 %

(объем возрос на 620 тыс. рублей)

- проценты уплаченные по депозитам - 21,08 %

(объем возрос на 9992 тыс. рублей)

- расходы по операциям с иностранной валютой - 0,32 %

(объем снизился на 378 тыс. рублей)

- комиссионные расходы - 0,84 %

(объем возрос на 776 тыс. рублей)

- расходы на зарплату и подготовку кадров - 20,92 %

(объем возрос на 11071 тыс. рублей)

- операционные расходы - 11,94 %

(объем возрос на 5280 тыс. рублей)

- создание резервов - 38,94 %

(объем возрос на 17654 тыс. рублей)

- прочие расходы - 2,71 %

(объем возрос на 1395 тыс. рублей)

По состоянию на 1 января 2009 года величина валюты баланса с 366271 тыс.руб. увеличилась до 449385 тыс.руб., то есть на 83114 тыс.руб., темп прироста составляет 122,7% (см.рисунок 3).

Рисунок 3. Динамика изменения валюты баланса ООО КБ «Эл банк» за 2008 год

Увеличение валюты баланса сопровождается внутренними изменениями в активе: при увеличении неработающих активов на 91487 тыс.руб., величина ликвидных средств банка снизилась на 8495 тыс.руб. (см.таблица 13).

Увеличение стоимости неработающих активов банка произошло в следствии увеличения стоимости оборотных средств банка с 26200 тыс.руб. до 35129 тыс.руб., то есть на 8929 тыс.руб., или на 34,1% (рост стоимости основных средств, хозяйственных материалов и др.). По состоянию на 1 января 2009 года значительно увеличилась статья расходов будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы, темп роста составляет 235,1%. Однако высоколиквидные средства банка заметно снизились, что подтверждается снижением денежных средств банка на 30346 тыс.руб., темп снижения высоколиквидных активов составляет 62,2% (с 48812 тыс.руб. до 18466 тыс.руб.). (см.таблица 14).

Ликвидные активы банка (работающие активы) снизились с 246113 тыс.руб. до 237618 тыс.руб., то есть на 8495 тыс.руб. Тенденция снижения ликвидных активов банка по сравнению с началом предыдущего года связана со снижением кредитного портфеля банка, размер которого по сравнению с началом года снизился на 10458 тыс.руб., динамика снижения составляет 4,3 % в год ( с 243500 тыс.руб. до 233042 тыс.руб.). Кроме того, за анализируемый период объем просроченных кредитов возрос с 6571 тыс.руб. до 10060 тыс.руб., то есть на 3489 тыс.руб. (темп прироста составляет 53,01%), который возникает из-за просроченных кредитов выданных физическим лицам (см.приложение 2). Размер резерва начисленного на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности увеличился на 16852 тыс.руб. по сравнению с 1 январем 2008 года, темп прироста составляет 112,7% (с 14950 тыс.руб. до 31802 тыс.руб.). Таким образом, чистая ссудная задолженность банка снизилась с 228550 тыс.руб. до 201240 тыс.руб., то есть на 27310 тыс.руб., или на 11,9% (см.таблица15).

Таким образом, увеличение активов банка произошло за счет увеличения активов не приносящих доход. Доля активов не приносящих доход в общей структуре валюты баланса возросла с 33,0% до 47,0%, а доля работающих активов снизилась с 67,0% до 53,0% (на +14,0% и -14,% соответственно) (см. рисунок 14, таблица 6).

Рисунок 4. Структура валюты баланса за 2008 год поквартально

Таблица 13

Анализ состава и структуры актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.тыс. руб.

№	Статьи баланса	01.01.2008	01.01.2009	Изменения (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
	АКТИВ
1	Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.	48812	18466	-30346	-62,2
2.	Обязательные резервы, депонируемые в Банке России	5805	300	-5505	-94,8
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	34190	-2117	-36307	6,2
3.1	Средства в кредитных организациях	49140	29685	-19455	60,4
3.2	Резервы на возможные потери	14950	31802	+16852	112,7
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0	-	-
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	0	0	-	-
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0	0	-	-
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	243500	233042	-10458	-4,3
6.	Резервы на возможные потери	14950	31802	+16852	112,7
7.	Чистая ссудная задолженность	228550	201240	-27310	-11,9
8	Проценты начисленные (включая просроченные)	1651	3614	+1963	118,9
9.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	962	962	-	-
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	962	962	-	-
9.2	Резервы на возможные потери	0	0	-	-
10	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы	26200	35129	+8929	34,1
11	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	-	-
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	-	-
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0	0	-	-
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	1802	6039	+4237	235,1
13	Прочие активы за вычетом резервов	0	0	-	-
13.1	Прочие активы	5797	8570	+2773	47,8
13.2	Резервы на возможные потери	0	0	-	-
14	Всего активов	366397	449385	+82988	22,6

Как мы видим из актива баланса отрицательный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса как, денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч. составляет -62,2, Обязательные резервы, депонируемые в Банке России – (-94,8); Ссудная и приравненная к ней задолженность-(4.3); Чистая ссудная задолженность –(-11,9).

Положительный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса, как: Средства в кредитных организациях за вычетом резервов +6,2; Средства в кредитных организациях +60,4 ; Резервы на возможные потери + 112,7; Проценты начисленные (включая просроченные) + 118,9;

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы + 34,1; Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы +235,1 ; Прочие активы

+ 47,8 ; не смотря на отрицательный темп роста по некоторым статьям актива баланса, всего активов имеет положительный темп роста в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Таблица 14

№	показатели	01.01.08	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
1	высоколиквидные активы	120284	102371	126467	172542	211771
2	ликвидные активы	24613	248694	278490	274531	237618
3	собственные средства	61314	85692	115417	193167	233018
4	привлеченные средства	305083	265373	289540	253834	216190
	итого	366271	351065	404957	446198	449385

Таблица 15

Активы, не приносящие доход

№ п/п	Название статьи, балансовый счет	01.01.2008		01.04.2008		01.07.2008		01.10.2008		01.01.2009

1	Денежные средства, всего(А 202)	31668		25367		23459		28061		35776
в т.ч.	*Касса банка (А 20202)	17677		19683		15686		20900		21617
	*Денежные средства в банкомате (А20208)	13991		5684		7773		7161		14159
	доля в неработающих активах, %	26.3		24.8		18.5		16.3		16.9
2	Корреспондентские счета, всего:	49140		14970		11598		31375		29685
	доля в неработающих активах, %	40.9		14.6		9.2		18.2		14.0
в т.ч.	*Корсчет в ЦБ РФ (А 30102)	48812		13912		5072		29621		18466
	*Счета в банках-корреспондентах (А 30110)	328		1058		6526		1754		11219
3	Резервы в ЦБР (А 30202, А 30204)	5805		4889		4570		2673		300
	доля в неработающих активах, %	4.8		4.8		3.6		1.5		0.1
4	Капитализированные активы, всего:	27574		33975		34501		35461		36167
	доля в неработающих активах, %	22.9		33.2		27.3		20.6		17.1
в т.ч.	*Основные средства (А 604, 605)	26200		33060		33449		34474		35129
	*Капитальные вложения (А 607)	404		0		0		0		0
Справ.:	Источники финансирования кап. вложений (П 919)	2		0		0		0		3
	*Нематериальные активы (А 609)	4		4		4		4		4
	*Хозяйственные материалы (А 610)	966		911		1048		983		1034
6	Расчеты с дебиторами, всего:	300		782		318		2778		1273
	доля в неработающих активах, %	0.2		0.8		0.3		1.6		0.6
в т.ч.	*по ценным бумагам (А 306)	44		44		44		44		44
	*по налогам (часть А 603)	4		384		12		0		804
	*с работниками банка (часть А 603)	0		15		3		80		0
	*с поставщиками и подрядчиками (часть А 603)	158		324		259		2654		425
	*с прочими (ост.часть А 603),	94		15		0		0		0
7	Прочие активы, всего:	5797		22388		52021		72194		108570
	доля в неработающих активах, %	4.8		21.9		41.1		41.8		51.3
	*Требования по прочим операциям (А 47423)	0		1594		4846		2293		96
	*Прочие расчеты(часть А 474, ост.часть А 302),	942		763		555		797		1747
	*Расходы буд. периодов ( А 612, А 614, 52502,47502,32802)	1802		1953		2409		2700		6039
	*Расходы банка отч.периода (А 706)	0		17811		43517		65543		99719
	*Отрицательная переоценка в иностранной валюте (А 70608)	0		37		102		233		326
	*Использование прибыли отч. года (А 70501)	3053		230		592		628		643
	ИТОГО:	120284		102371		126467		172542		211771
Итого активы, не приносящие доход
в %% к валюте баланса		32.8	29.2		31.2		38.6		47.1

Таблица 16

II. Работающие активы

№ п/п	Название статьи, балансовый счет	01.01. 2008	01.04. 2008	01.07. 2008	01.10. 2008		01.01. 2009

1	2	3	4	5	6		7
1	Ссудная и приравненная к ней задолженность	243500	245412	274610	270232		233042
	доля в работающих активах, %	98.9	98.7	98.6	98.4		98.1
1.1.	Кредитные вложения, всего:	224374	208190	237149	235003		196150
	доля в работающих активах, %	91.2	83.7	85.2	85.6		82.5
1.1.1.	Срочные кредиты, всего:	217803	200361	227321	225464		186090
в т.ч.	*юридическим лицам (А 441-453)	12675	30813	37106	36025		35309
	*физич.лицам, вкл. предпринимателей(А 454, 455)	205128	169548	190215	189439		150781
1.1.2.	Просроченные кредиты, всего:	6571	7829	9828	9539		10060
	уд.вес в кредитных вложениях, %	2.9	3.8	4.1	4.1		5.1
	*юридических лиц (А 45801-45813)	2913	1619	1619	1619		1619
	*физич.лиц, вкл. предпринимателей(А 45814, 45815)	3658	6210	8209	7920		8441
1.2.	Векселя, всего	12755	31156	30324	29527		31490
	доля в работающих активах, %	5.2	12.5	10.9	10.8		13.3
1.2.1.	Учтенные векселя, всего	11900	31156	30324	29527		31490
	*банков (А 514)	0	850	0	0		0
	*прочие (А 515)	11900	30306	30324	29527		31490
1.2.2.	Просроченные векселя, всего:	855	0	0	0		0
	уд.вес в векселях, %	6.7	0.0	0.0	0.0		0.0
	*банков (А 514)	0	0	0	0		0
	*прочие (А 515)	855	0	0	0		0
1.3.	Требования кредитной организации по преобретенным по сделкам правам (требованиям), уступкам требования(А 478)	6371	6066	7137	5702		5402
2	Проценты по ссудам, всего	1651	2320	2918	3337		3614
	доля в работающих активах, %	0.7	0.9	1.0	1.2		1.5
в т.ч.	*непросроч. по всем ссудам (А 47427)	1133	1212	1223	1297		1201
	*просроч. по всем ссудам выданным до 1998 г. и по всем ссудам 1 гр. риска (А 459)	518	1108	1695	2040		2413
3	Ценные бумаги, всего	962	962	962	962		962
	доля в работающих активах, %	0.39	0.39	0.35	0.35		0.40
в т.ч.	*Вложения в госуд.долговые обязательства (А 501)	0	0	0	0		0
	вложения в акции ( 506, 508)	0	0	0	0		0
	*Вложения в др.долговые обязательства (А 502-504)	962	962	962	962		962
	ИТОГО:	246113	248694	278490	274531		237618
Итого активы, приносящие доход
в %% к валюте баланса		67.2	70.8	68.8		61.4		52.9
Валюта баланса		366397	351065	404957		447073		449389

Информация о работе Анализ финансовых результатов коммерческого банка