Анализ финансовых результатов коммерческого банка

 

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные  показатели эффективности (табл.9), в  частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)⁹.

 

Таблица 9- Основные показатели эффективности  финансово-экономических результатов  деятельности банка

Показатель	Формула расчета	Характеристика	Нормативное значение
Общая рентабельность	Прибыль/Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу  затрат
Рентабельность активов	Чистая прибыль/Активы	Характеризует общую эффективность  деятельности банка, работы активов	1-4%
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/ Собственный капитал	Характеризует эффективность использования  средств собственников банка	15-40%
Чистая прибыль на акцию	(Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций	Характеризует размер чистой прибыли  на одну обыкновенную акцию	Рост показателя способствует увелич-ю  объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его  инвестиционной привлекательности

 

Анализ  показателей рентабельности следует  производить в следующей последовательности:

• расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
• осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
• выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент  доходности капитала (К₁) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

 

 

Показывает  какая доля чистой (после налогообложения)прибыли  приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент  прибыльности активов (К₂) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

 

 

Этот  показатель характеризует степень  прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной  политике кредитной организации  при размещении своих активов. Для  выявления тех активов, чей вклад  в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные  операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной  организации.

3. Прибыльность  доходов (маржа прибыли), показывающий  удельный вес прибыли в сумме  полученных доходов: 

 

 

Сумма доходов  кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной  валюте, от операций по купле-продаже  ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы¹⁰.

В систему показателей, характеризующих  эффективность деятельности коммерческого  банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные  ниже показатели и коэффициенты и  рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей  не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной¹¹.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности  деятельности банка.

1. Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
4. Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%¹².
5. Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
9. Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
11. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
12. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
13. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
14. Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более  полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие  показатели. Использование данных показателей  при проведении сравнительного анализа  в динамике (Приложение В) дает возможность  выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

 

Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО  «Эл-банк»

2.1 Краткая характеристика  банка ООО КБ «Эл-банк»

 

Наименование  банка – Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк «Эл банк» Краткое название банка – ООО КБ «Эл банк»

Организационно-правовая форма банка – общество с ограниченной ответственностью

Дата регистрации – 29.11.1990 года, Регистрационный номер – 1025

База (основа) создания банка – паевой

Юридический адрес банка – 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена Палкина,2

Фактический адрес банка - 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена Палкина,2

Телефон – (38822)22109

Факс - (38822)27108

Лицензионные  данные (перечень):

- тип  лицензии – на осуществление  банковских операций с юридическими и физическими лицами в валюте Российской Федерации

- номер  лицензии -1025

дата  получения – 20.10.1998 года

тип лицензии – на осуществление банковских операций в иностранной валюте

- номер  лицензии – 1025

дата  получения – 24.07.2000 года

Номер корсчета – 30101810600000000713 в ГРКЦ Национального банка Республики Алтай Банка России

БИК – 048405713

Объявленный Уставный капитал – 82 миллиона рублей

Зарегистрированный  Уставный капитал –82 миллиона рублей

Оплаченный  Уставный капитал – 82 миллиона рублей

Структура формирования уставного капитала (перечень):

- денежные  средства, - 23,500 миллиона рублей

доля  средств (%) – 73,4

- материальные  средства -8,500 миллиона рублей

доля  средств (%) – 26,6

Количество  участников банка - 7

- юридических лиц - 2

- физических лиц - 5

 

Таблица 9- Участники банка (перечень):

Название участника		Доля в УК действительная					Вид деятельности	Юридический и фактический  адрес	Ф. И. О. Руководителя
Общество с ограниченной ответствен- ностью «Аудиторская контора «Веритас»		4 879 105 руб.  (15,25%)					Аудиторская	649000, Республика Алтай,  г.Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 53, контактный телефон(38822) 95077	Шодоева Лидия Майнысовна
Закрытое акционерное  общество коммерческий банк «ФИА-БАНК»		18 005 250 руб. ( 56,27%)					Банковская	445904, Самарская область,  г. Тольятти, Новый проезд, 8, контактный  телефон (8482) 341880	Волошин Анатолий Порфирьевич
Тюхтенев Станислав Степанович		4 574 538 руб. (14,29%)					-	649000, Республика Алтай,  г.Горно-Алтайск, ул. Хирургическая, 32/1
Алчубаев Александр Николаевич		2 409 338 руб. ( 7,53%)					-	649000, Республика Алтай,  г. Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 47, кв.5
Шодоева Лидия Майнысовна		1 048 231 руб. ( 3,27%)					-	649000, Республика Алтай,  г. Горно-Алтайск, ул. Кучияк,34
Бедесов Михаил Еркемеевич		744 705 руб. (2,33%)					-	649000, Республика Алтай,  г.Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 80, кв.43
Минаева Нина  Васильевна		338 833 руб. (1,06%)					-	649000, Республика Алтай,  г.Горно-Алтайск, ул. Чорос- Гуркина, 60, кв.54

 

Общее число  клиентов банка (по всем операциям) –8740

юридических лиц - 675

физических лиц – 8065

Численность персонала банка –56 Председатель Правления банка (ФИО) – Алчубаев Александр НиколаевичДата назначения – 01.04.2002 годаОбразование (вид - тип) – высшее экономическое, кандидат экономических наукОконченное учебное заведение – Томский политехнический институт им. С.М. Кирова,

Московский  институт управления им. Орджоникидзе, Московский институт управления (аспирантура)Предыдущее место работы – Правительство  Республики АлтайГражданство –Российской Федерации

Главный бухгалтера банка (ФИО) – Бехтольд Валентина  ЯковлевнаДата назначения – 12.01.2001 годаОбразование (вид - тип) – высшее экономическоеОконченное учебное  заведение – Благовещенский сельскохозяйственный институт.Предыдущее место работы –  Филиал «Южно-Алтайский АБ «Собинбанк»  Гражданство –Российской Федерации Заместитель председателя Правления банка (ФИО) – Санаров Алексей Иванович Дата назначения – 04.08.2006 годаОбразование (вид - тип) – высшее экономическое Оконченное учебное заведение – Горно-Алтайский государственный университетПредыдущее место работы –РКЦ с. МаймаНачальник службы внутреннего контроля (ФИО) – Гомлякова Наталья Зиновьевна Дата назначения –04.08.2006 года Образование (вид-тип) – экономист-организаторОконченное учебное заведение – Новосибирский институт советской кооперативной торговлиПредыдущее место работы – Горно-Алтайское отделение Сбербанка №8558

Таблицы- 10 Количество российских банков-корреспондентов:

Город	Название банка	Счет «Ностро»	Счет «Лоро»
г.Новосибирск	КРАБ «Новосибирсквнеш-торгбанк»	30110978800000000002
г.Новосибирск	КРАБ «Новосибирсквнеш-торгбанк»	30110840200000000002
г. Тольятти	ЗАО АКБ «ФИА-БАНК»	30110978100000000003
г. Тольятти	ЗАО АКБ «ФИА-БАНК»	30110840500000000003
г. Барнаул	АКБ «Зернобанк»	30110840800000000004
г. Барнаул	АКБ «Зернобанк»	30110810500000000004
г. Барнаул	АКБ «Зернобанк»	30110978400000000004
г. Тольятти	ЗАО АКБ «ФИА-БАНК»	30110810800000000005
г. Москва	ОАО «УРАЛСИБ»	30110810400000000007
г.Новосибирск	КРАБ «Новосибирсквнеш-торгбанк»	30110810000000000012
г. Москва	КБ «Зенит»	30110810300000000013
г. Санкт- Петербург	ОАО «ИМПЕКСБАНК»	30110978800000000015
г. Санкт- Петербург	ОАО «ИМПЕКСБАНК»	30110810900000000015
г. Санкт- Петербург	ОАО «ИМПЕКСБАНК»	30110840200000000015

 

 

Количество  зарубежных банков-корреспондентов  – нет

Участие в финансовых группах – нет  Участие в финансово-промышленных группах – нет

Участие банка в уставных капиталах организаций  – нетСведения об ограничении  круга операций за нарушения – нетДля возможности реализации поставленной цели дипломной работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования – банка ООО КБ «Эл-банк».

 

2. Анализ собственных средств банка

 

В ходе проведения анализа финансового состояния  ООО КБ «Эл банк» за 2007-2009 года была рассмотрена динамика изменения  наиболее важных экономических показателей  развития банка по состоянию за 1 января 2007 года 1 января 2008 года и 1 января 2009 года (см. таблица 11,12).

На 1 января 2009 года стоимость ООО КБ «Эл банк»  составляет 88541 тыс.руб. Прибыль банка  составляет 1 тыс.руб. На основании решения  собрания участников, в августе 2008 года был произведен взнос в Уставный капитал банка физическими лицами в размере 50000 тыс.руб. По сравнению  с предыдущим годом темп роста  собственных средств банка составляет 129,3%, в денежном выражении капитал  банка возрос на 49932 тыс.руб. Удельный вес собственных средств (капитал) банка составляет 19,7% валюты баланса.

Анализ  структуры и динамики доходов  ООО КБ «Эл банк» по укрупненным  статьям за 2007 – 2009 гг. показал, что  доходы банка за три предшествующих периода возросли на 41074 тыс.руб. Однако, тенденция роста доходов банка  по сравнению с прошлым периодом снизилась на 13,3%. Основные источники доходов представлены в таблице 11 (Приложение В) , рисунок 1.

 

Таблица 11

Анализ структуры и динамики доходов ООО «КБ «Эл банк»  по укрупненным статьям за 2007-2009 гг. тыс.руб

Виды доходов	2007г.	Удельный вес в % к итогу	2008г.	Удельный вес в % к итогу	2009г.	Удельный вес в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Проценты, полученные за предоставленные  кредиты
% по кредитам юр. лицам	9406,00	15,77	7672,00	9,41	6062,00	6,02
% по кредитам инд. предпринимателям	1269,00	2,13	3800,00	4,66	7516,00	7,46
% по кредитам физическим лицам	20303,00	34,04	37743,00	46,26	32332,00	32,10
Прочие процентные доходы	182,00	0,30	1491,00	1,83	277,00	0,28
Итого	31160,00	52,24	50706,00	62,16	46187,00	45,86
Доходы, полученные от операций с ценными  бумагам
Доходы по ценным бумагам (векселя)	2353,00	3,94	213,00	0,26	5344,00	5,31
Итого	2353,00	3,94	213,00	0,26	5344,00	5,31
Доходы, полученные от операций с иностранной  валютой
Доходы по обменным операциям с  иностранной валютой	87,00	0,15	93,00	0,11	90,00	0,09
Доходы от переоценки иностранной  валюты	688,00	1,15	311,00	0,38	397,00	0,39
Итого	775,00	1,30	404,00	0,49	487,00	0,48
Восстановление сумм со счетов резервов	13878,00	23,27	15229,00	18,67	24415,00	24,24
Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания	7409,00	12,42	14415,00	17,67	22046,00	21,89
Комиссионные вознаграждения	3337,00	5,59	0,00	0,00	1948,00	1,93
По предоставленным гарантиям	120,00	0,20	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие доходы	618,00	1,04	615,00	0,75	297,00	0,29
Итого	25362,00	42,52	30259,00	37,09	48706,00	48,35
Всего	59650,00	100,00	81582,00	100,00	100724,00	100,00