Характеристика Пенсионного фонда РФ

исполнение обязанностей государства по выплате пенсий, пособий и других социальных выплат – 1396,2 млрд. рублей;

компенсацию выпадающих доходов бюджета Фонда в связи  с установлением пониженных тарифов  уплаты страховых взносов для  отдельных категорий страхователей (сельскохозяйственные товаропроизводители, организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации, использующие труд инвалидов, организации средств массовой информации, хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями, организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и др.) – 69,55 млрд. рублей.

А также на покрытие дефицита бюджета ПФР – 875,93 млрд. рублей (в 2010 году 1166,3 млрд. рублей);

Для реализации задач по дальнейшему повышению уровня материального положения пенсионеров в бюджете Пенсионного фонда на 2011 год были предусмотрены расходы на следующие мероприятия:

индексацию трудовых пенсий с 1 февраля 2011 года на 8% (для 36,6 млн. пенсионеров) и увеличения на 6,5% размеров ЕДВ с 1 апреля 2011 года (для 17 млн. человек);

индексацию пенсий по государственному пенсионному обеспечению  в общей сложности на 9,1%, в том  числе с 1 апреля 2011 года на 8% (для 3,3 млн. пенсионеров).

Минимальный уровень  пенсионного обеспечения с учетом предоставляемых мер социальной поддержки и установления социальной доплаты к пенсии у неработающих пенсионеров будет равен величине прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации.

Также в бюджете ПФР  на 2011–1013 год учтены средства федерального бюджета на предоставление материнского (семейного) капитала на 2011 год в сумме 120,8 млрд. рублей (в 2010 году – 102 млрд. рублей). Размер материнского капитала будет проиндексирован с 1 января 2011 года на 6,5% и составит 365 698,42 рублей.

В бюджете ПФР учтены средства федерального бюджета на софинансирование пенсионных накоплений за счет средств  Фонда национального благосостояния на 2011 год в сумме 5 млрд. рублей (в 2010 году – 2,5 млрд. рублей).

Министр здравоохранения  и социального развития РФ Татьяна Алексеевна Голикова представила Правительству проект бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 года.

На выплату трудовых пенсий из бюджета ПФР в 2012 году будет  выделено 4,2 трлн. рублей. Из федерального бюджета в бюджет ПФР поступит 1,8 трлн. рублей. Из них 1,5 трлн. рублей будет направлено на исполнение обязанностей государства по выплате государственных пенсий, пособий, ЕДВ, материнского капитала и других социальных выплат.

Средства федерального бюджета на предоставление материнского капитала в 2012 году заложены в бюджете ПФР в сумме 162,7 млрд. рублей. Размер материнского капитала с 1 января 2012 года будет проиндексирован на 6,0% и составит 387,6 тыс. рублей.

Для реализации задач по дальнейшему повышению уровня материального обеспечения пенсионеров в бюджете Пенсионного фонда на 2012 год предусмотрены расходы на следующие мероприятия:

- индексация трудовых  пенсий с 1 февраля 2012 года на 7% и 1 апреля 2012 года на 2,4%; увеличение на 6% размеров ЕДВ с 1 апреля 2012 года;

- индексация социальных  пенсий и пенсий по государственному  пенсионному обеспечению на 14,1% с  1 апреля 2012 года.

Минимальный уровень  пенсионного обеспечения с учетом предоставляемых мер социальной поддержки и установления социальной доплаты к пенсии у неработающих пенсионеров будет поддерживаться на уровне прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации.

Также в бюджете ПФР  учтены средства федерального бюджета  на софинансирование пенсионных накоплений за счет средств Фонда национального благосостояния на 2012 год в сумме 7,5 млрд. рублей (в 2011 году – 5 млрд. рублей).

В результате данных индексаций средний размер трудовой пенсии в 2012 году должен возрасти до 9 600 рублей, размер социальных пенсий – до 6 300 рублей. 
Глава 2

 

2.1 Страховые взносы.

 

Основным документом, определяющим, порядок расчета и  уплаты страховых взносов фонды  социального, медицинского и пенсионного  страхования, а также порядок  предоставления отчетности является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". 2010-2014 годы являются переходными и для отдельных категорий налогоплательщиков в это период применяются пониженные тарифы страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты и частные нотариусы должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы будут равны  стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).

 Уплата страховых  взносов осуществляется не позднее  31 декабря отдельно в каждый  внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Если у предпринимателя  на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.

По всем начисленным и уплаченным за 2010 год взносам предприниматель до 1 марта 2011 года должен представить в свое Управление ПФР расчет по форме РСВ-2 ПФР.

Предприниматели, которые  зарегистрируются в следующем году или, наоборот, официально прекратят  свою деятельность, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

В случае прекращения  деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов  можно получить в управлении ПФР  по месту учета или скачать  на сайте.

Платёжный документ для  индивидуального предпринимателя, у которого нет счета и который  платит наличными через Сбербанк России в соответствии соглашением ПФР и Сбербанка.

Форма отчетности и рекомендуемый  порядок по ее заполнению.

Коды бюджетной классификации  для уплаты страховых взносов  на накопительную часть трудовой пенсии можно скачать на сайте.

Необлагаемые доходы по страховым взносам

Напоминаем что из необлагаемых доходов по страховым  пенсионным взносам с 2010 исключены:

- компенсация за неиспользуемый  отпуск 

- выплаты в денежной  форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов

 Помимо этого важно  помнить, что взносами облагаются  все выплаты в пользу физических  лиц по трудовым или гражданско-правовым  договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.

Налоговая нагрузка на заработную плату в 2011 году

 Для организаций  и предпринимателей, применяющих  общую систему налогообложение,  упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход налоговая нагрузка (сумма всех страховых взносов) составляет 34%.

 Т.е. в случае, если  зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо  предприниматель должны заплатить: 

26100 – Зарплата сотруднику  на руки 

3900 – Налог на доходы  физических лиц 

7800 – Пенсионный фонд 

630 – ФФОМС 

900 – ТФОМС 

870 – ФСС 

 Итого сумма всех  страховых взносов (без учета  НДФЛ) составит 10200 рублей.

 С 2011 года произошло  очень серьезное увеличение налоговой нагрузки на организации и предпринимателей, применяющие УСН и ЕНВД, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%.

 Для организаций  и предпринимателей, имеющих статус  резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, для общественных организаций инвалидов налоговая нагрузка так же возросла и в 2011 и 2012 году она будет составлять 20,2 %.

 Т.е. в случае, если  зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо  предприниматель должны заплатить:

26100 – Зарплата сотруднику  на руки 

3900 – Налог на доходы  физических лиц 

4800 – Пенсионный фонд 

330 – ФФОМС 

360 – ТФОМС 

570 – ФСС Общая сумма  страховых взносов составит 6060 рублей.

 С сумм выплат  и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2011 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 141 100 рублей (415 000 * 34%), для организаций применяющих пониженные тарифы страховых взносов: 83 830 рублей(415 000 * 20,2 %).

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, расчитанные  исходя из стоимости страхового года в 2011 году

Предприниматели и нотариусы  уплачивают за себя соответствующие  страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды  обязательного медицинского страхования  в размере, определяемом исходя из стоимости  страхового года.

 Стоимость страхового  года определяется как произведение  МРОТ, установленного на начало  финансового года, за который  уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов  в соответствующий государственный  внебюджетный фонд, увеличенное  в 12 раз.

 Если считать исходя  из текущего размера МРОТ, то 

 Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,6

 Взнос в ФФОМС  4330*12*2,1% = 1091,16

 Взнос в ТФОМС  4330*12*3% = 1558,8

 Общая налоговая  нагрузка составит 16159,56

 В зависимости от  года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

20% на страховую 

6% на накопительный  часть (для лиц 1967 год рождения  и моложе).

 Плательщики страховых  взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

 В случае вступления  в добровольные правоотношения  с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Уплата страховых взносов 

 Плательщики страховых  взносов, производящие выплаты  и иные вознаграждения физическим  лицам, сумму страховых взносов,  подлежащую перечислению во внебюджетные  фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

 Предприниматели,  уплачивающие страховые взносы  за себя должны перечислить  их не позднее 31 декабря текущего  календарного года. На эти взносы  необхоимость округления сумм, следующих  к перечислению не распространяется.

Отчетность по страховым  взносам в ПФР и ФСС 

 До 15-го числа календарного  месяца, следующего за отчетным  периодом надо представить отчет  по форме 4-ФСС в территориальный  орган Фонда социального страхования. 

 Помимо этого до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования (РСВ-1).

 В 2010 году плательщики  страховых взносов, у которых  среднесписочная численность физических  лиц, в пользу которых производятся  выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный  период превышает 100 человек, представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.