Финансовый менеджмент

Задание

Составьте план продаж, план по товарной продукции и по производству, прямым затратам  труда, план по основным финансовым показателям доходов  и расходов, прогнозный баланс  пищевого предприятия на год, план движения денежных средств. Используйте  приведенные ниже исходные данные и целевые задания.

 

 Исходные данные 

 

Таблица 1- Варианты годовых  плановых объемов продаж продукции, т

Вариант	Продукция А	Продукция Б	Продукция В
3	2050	2150	1600

 

Таблица 2 -Нормы расхода  сырья и основных материалов на производство продукции

Сырье, материалы, удельный расход на 1 тонну продукции	М1, т	М2, тыс.шт.	М3, кг	М4, шт.
1	2	3	4	5
1. Продукция А 2. Продукция Б 3. Продукция В	1,2 1,7 3,3	1,05 1,05 1,1	60,0 80,0 100	100 120 200

 

Таблица 3- Цены на пищевую  продукцию, сырье и материалы на начало года

Наименование, ед.изм.	Цена, тыс.р
Продукция А,т	40,0
Продукция Б,т	45,0
Продукция В,т	86,0
Материал М1,т	15,0
Материал М2,тыс.шт.	0,015
Материал М3,кг	0,089
Материал М4, тыс. шт.	6,0

 

 

 

 Таблица 4- Остатки и целевые задания по запасам  готовой продукции и

незавершенному производству

Показатели	Продукция А	Продукция  Б	Продукция В
1	2	3	4
1.Запасы ГП на начало года, в т	115	280	190
2.Целевое задание по запасам  ГП на конец года,    в  днях	15	15	15
3.Остатки незавершенного производства на начало года, в т	170	220	150
4.Целевые задания по остаткам  незавершенного производства на конец года, в днях	7	7	15

 

Таблица 5-Расценки и затраты труда на единицу продукции

Продукция	Трудозатраты на единицу продукции, н-часы/т	Расценка за 1 нормочас,р.
1	2	3
1.ПродукцияА	51,2	35
2.Продукция Б	72,6	35
3.Продукция В	140,9	35

 

Таблица 6 -Показатели стартового баланса предприятия, тыс.р.

Показатели актива	На начало планового года	Показатели пассива	На начало планового года
1 Внеоборотные активы	*	3 Капитал и резервы	*
1.1 Нематериальные активы	*	3.1 Уставный капитал	180 000,0
1.1.1 Восстановительная стоимость	420,0	3.2 Нераспределенная прибыль	56 000,0
1.1.2 Остаточная стоимость	380,0	4. Текущие пассивы	*
1.2 Основные средства	*	4.1 Краткосрочные обязательства, в т.ч.	*
1.2.1 Восстановительная стоимость	205 800,0	4.1.1 Займы и кредиты	*
1.2.2 Остаточная стоимость	180 900,0	4.1.2 Кредиторская задолженность, в т.ч.	*
2 Оборотные активы	*	4.1.2.1 Поставщики и подрядчики	28 419,0
2.1 Запасы, в т.ч.	*	4.1.2.2 Задолженность перед персоналом	1 890,0
2.1.1 Сырье и материалы	32 389,0	4.1.2.2 Задолженность перед  бюджетом и внебюджетными фондами	390,0
2.2.2 Готовая продукция	*
2.2.3 Незавершенное производство	*
3 Дебиторская задолженность	36 142,0
4 Денежные средства	1 060,0
Баланс	*	Баланс	*

* Эти показатели необходимо  рассчитать в соответствии с  условиями индивидуального варианта задания.

Среднегодовая амортизация  оборудования запланирована на сложившемся среднем на предприятии уровне:  5,5% от восстановительной стоимости основных средств. Планируется приобретение нового оборудования стоимостью 50 млн.р. для увеличения мощностей производства продукции, на которую существует спрос. Оборудование вводится в эксплуатацию в конце года. Износ нематериальных активов 20% в год. 

На накопление планируется  направить 50% чистой прибыли после  налогообложения.

Основные показатели деятельности предприятия в отчетном году приведены в таблице 7.

 

Таблица 7- Основные показатели деятельности предприятия в отчетном году, тыс.р.

Показатели	Базисный год
1	2
План продаж	317 641,0
Операционные расходы	284 812,5
Стоимость сырья и материалов	226 879,8
Оплата труда	15 758,6
Социальные отчисления	4 097,2
Постоянные расходы	38 076,9
Операционная прибыль (EBITDA)	32 828,5
Амортизация	10 500,0
Операционные доходы (EBIT)	22 328,5

 

 

 

 

 

Решение

 

1 План продаж.

Рассчитаем  плановый  среднемесячный рост цен на продукцию предприятия и их среднегодовой рост.

Годовой уровень инфляции составляет по условию 10%, тогда среднемесячный уровень составит:

10%/12= 0,83%.

За прогнозное среднегодовое  значение  роста цен можно принять  среднее арифметическое повышения  цен в первый и последний месяц года (с погрешностью, допустимой в плановых расчетах):

( 10%+0,83%)/2= 5,41%

Тогда коэффициент для  расчета плановой среднегодовой  цены продаж продукции составит 1,054 . Рассчитаем  план продаж продукции предприятия в стоимостном выражении с учетом прогноза среднегодовых цен (таблица 8).

 

 

Таблица 8- План продаж продукции предприятия на 2014 год

Виды продукции	Объем продаж, т	Цена на конец отчетного  года,тыс. р / т	Плановая цена, тыс.р./т (3)*1,054	Стоимость продаж, тыс.р. (2)*(4)
1	2	3	4	5
Продукция А	2050	40,00	42,16	86428
Продукция Б	2150	45,00	47,43	101974,5
Продукция В	1700	86,00	90,64	154088
Всего	-	-	-	322490,5

 

2. План товарного выпуска.

Соотношение объемов  продаж, товарного выпуска и величины товарных остатков готовой продукции  выражается следующим равенством:

 

Товарный выпуск = Объем  продаж – Товарные остатки на начало периода +  товарные остатки на  конец периода

Расчет плана товарного  выпуска  по исходным данным нашего примера приведен в таблице 9.

 

Таблица 9-  Расчет плана товарного выпуска

Показатели	Продукция А	Продукция Б	Продукция В	Всего
1	2	3	4	5
1План по объему  продаж, т	2050	2150	1700	-
2 Запасы ГП на начало  года,
2.1 в тоннах	115	280	190	-
2.2 в днях(стр.2.1)/ ((стр.1)/270дней))	15,13	35	30,2	-
2.3 в тыс.р.(стр.2.1*цена  на начало года)	4600	12600	16340	33540
3 Целевое задание по запасам ГП на конец года
3.1 в днях	15	15	15	-
3.2 в тоннах ((стр.1)/270) *стр.3.1)	113,88	119,44	94,44	-
3.3 в тыс.р (стр.3.2*плановая  цена)	4801,18	5665,04	8560,04	19026,26
4 План товарного выпуска,т. стр.1-стр.2.1+стр.3.2	2048,88	1989,44	1604,44	-

 

 

Стоимость запасов готовой  продукции на конец планового  периода при выполнении целевых  ограничений на их объем значительно  снизится по сравнению с началом года (33540-19026,26 = 14513,74 тыс.р.) несмотря на рост среднегодовых плановых цен на все виды продукции и рост объемов производства. Предприятие сократит потребность в операционных оборотных активах и тем самым увеличит эффективность использования.

 

3. Планирование  объема валового выпуска(объема производства).

Соотношение валового выпуска и остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода выражается следующим равенством:

Объем валового выпуска  по плану (усл.т) = Товарный выпуск по плану  – Незавершенное производство на начало периода + Незавершенное производство на конец периода

 

На рассматриваемом  предприятии незавершенным производством по продукту (группе продукции)  является продукция, по которой произведено списание материалов в производство, но процесс технологической переработки еще не завершен. Условная тонна калькулируется 100% затрат по материалам и 0% трудозатрат, т.е. стоимостная оценка 1 условной т. продукции в незавершенном  производстве принимается равной  стоимости материалов на единицу продукции, исчисленной по нормам затрат и плановым ценам.

 

Таблица 10 - Расчет стоимости материалов в плановых ценах на единицу продукции

Показатели	Материал М1, т.	Материал М2, тыс.шт.	Материал М3,т.	Материал М4, тыс.шт.	Итого
1	2	3	4	5	6
1.Среднегодовая плановая  цена , тыс. р.(цена на начало года*1,054)	15,87	0,02	0,09	6,33	-
2.Удельный расход  на   1 т продукции А	1,20	1,05	60,00	0,10	-
3.Плановая стоимость материала на 1 т продукции А, тыс.р.(стр.1*стр.2)	18,98	0,02	5,63	0,63	25,25
4.Удельный расход на 1 т продукции Б	1,70	1,05	80,00	0,12	-
5.Плановая стоимость материала на 1 т. продукции Б, тыс.р.(стр.1*стр.4)	26,88	0,02	7,51	0,76	35,16
6.Удельный расход  на   1 тонну продукции В	3,30	1,10	100,00	0,20	-
7.Плановая стоимость материала на 1 т. продукции В, тыс.руб..(стр.1*стр.6)	52,18	0,02	9,38	1,27	62,86