Введение

      Анализ  финансового состояния имеет  первостепенное значение для широкого круга пользователей: менеджеров, аналитиков, инвесторов, кредиторов и др. содержание анализа финансового состояния  зависит от поставленной цели, которая  может подразумевать комплексный анализ сильных и слабых сторон деятельности фирмы либо, например, сравнительно простой анализ ее краткосрочной ликвидности. Информационной базой подобных расчетов является финансовая отчетность фирмы.

      Годовой отчет организации содержит описание результатов деятельности фирмы за прошедший год и анализ складывающихся тенденций, которые повлияют на будущие операции. Однако наиболее важной частью отчета является собственно финансовая отчетность, включающая по крайней мере три основные формы – отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти формы дают возможность получить комплексную оценку финансового состояния фирмы.

      Для удобства их формирования используют рабочую модель, которая создается  благодаря финансовому моделированию. С такой моделью пользователю необходимо только ввести в специальную таблицу исходные данные о затратах и доходах предприятия, а все расчеты за него выполнит программа.

      В данной курсовой работе будет рассмотрена  разработка финансовой модели для ООО  «Детский рай». 

 

 
 
 
ДОКЛАДНАЯ ЗАПИСКА

о необходимости  использования

финансовых моделей

     Предлагаю к рассмотрению на предмет дальнейшего использования финансовую модель, разработанную для ООО «Детский рай» на основе плановых показателей деятельности.

     Данная модель является эффективной, т.к. может сэкономить время, которое тратят менеджеры на расчет экономических показателей и результатов от принятия каких-либо решений, а также поможет избежать большинство  ошибок при таких вычислениях.

     К данной докладной записке приложено  описание процесса разработки финансовой модели и распечатки результатов  ее применения на практике.

 
 
Экономист 1 категории Арефьев А.В.

20.03.2010

 

      Разработка  финансовой модели

      В основе построения финансовой модели лежат следующие этапы:

1. Выбор производственного сценария, с пояснением роли финансовой информации для анализа производственной деятельности и роли финансового моделирования в нем.
2. Составление финансовых документов применительно к выбранному сценарию.
3. Разработка рабочей модели с описанием элементов входа и алгоритмов обработки переменных.
4. Выполнение предварительного прогона модели с использованием входных данных. Проведение проверки правильности расчетов в ручную.
5. Проверка чувствительности модели путем внесения новых данных или изменения принятых допущений. Анализ зависимости выходного результата от входных параметров, графическая интерпретация расчетов.
6. Написание инструкции по эксплуатации финансовой модели. Прокомментировать  сильные и слабые стороны нашей финансовой модели.

     Использование вышеперечисленных этапов позволит:

1. Разработать собственную работоспособную модель;
2. Больше узнать о функционировании своей организации;
3. Усовершенствовать навыки владения компьютером;
4. Показать, что хорошо составленная модель приносит большую пользу при анализе ситуаций в организации.

Этап 1. Выбор производственного  сценария

      Финансовая  модель будет разработана для  кафе-мороженое – ООО «Детский рай», основной вид деятельности, которой состоит в предоставлении услуг общественного питания, изготовлении и реализации мороженого. Приведем основные планируемые показатели деятельности кафе:

1. В начале деятельности кафе будет сформирован начальный капитал в размере 1 700 000 руб., который включает в себя:

Собственный средства учредителя – 700 000 руб.

     Банковский  кредит – 1000000 руб. под 18% годовых сроком на 3 года. Основная сумма долга и %-ты выплачиваются ежемесячно равными долями.

     2. В аренду взято помещение в районе ул.. Ленина размером 90 м², стоимость 600 руб./м². Таким образом, плата за аренду составляет 54 тыс.руб./мес., в том числе коммунальные платежи. В течение первых двух месяцев планируется сделать ремонт, стоимость которого составит 108 000 руб.

1. Плановая выручка от реализации продукции и ее себестоимость, состоящая из затрат на закупку продуктов и оплату потребленной э/энергии, представлены в таблице 1.

2. Таблица 1 – Показатели деятельности кафе-мороженое, тыс.руб.

2. Для кафе будет закуплено:

• мебель на сумму 40 000 руб., срок полезного использования 5 лет;

• посуда на сумму 20000 руб., срок полезного использования 3 года;
• оборудование:

     Таблица 2 – Расчет стоимости и амортизации  оборудования

 

      Амортизация рассчитывается линейным методом.

3. Для предприятия необходимо набрать следующий штат сотрудников:

     Таблица 3- Штатное расписание

     Ставка  ЕСН составляет 26%. Оплата труда производится в конце отчетного месяца.

6. В маркетинговые мероприятия в первый год работы кафе войдут (расчет бюджета маркетинга представлен в следующей таблице)

     Таблица 4 – Бюджет маркетинга

 

      Таблица 5 – Бюджет маркетинга по месяцам, руб.