Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской  задолженностью

 

Управление дебиторской  задолженностью представляет собой  часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся  в оптимизации общего размера  этой задолженности, обеспечении своевременной  ее инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным  вопросам:

 

учет дебиторской задолженности  на каждую отчетную дату;

 

диагностический анализ состояния  и причин, в силу которых у фирмы  сложилось негативное положение  с ликвидностью дебиторской задолженности;

 

разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы  современных методов управления дебиторской задолженностью;

 

контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.

 

Политика управления дебиторской  задолженностью представляет собой  часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой  политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции  и заключающейся в оптимизации  общего размера этой задолженности  и обеспечении своевременной  ее инкассации.

 

Особую актуальность проблема дебиторской задолженности приобретает  в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег. Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной  оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности  вычесть ее сумму, скорректированную  на индекс инфляции за этот срок.

Цели и задачи управления дебиторской задолженностью

 

Основными целями управления дебиторской задолженностью являются:

 

ограничение приемлемого  уровня дебиторской задолженности;

 

выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

 

определение скидок или надбавок для различных групп покупателей  с точки зрения соблюдения ими  платежной дисциплины;

 

ускорение востребования  долга;

 

уменьшение бюджетных  долгов;

 

оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования  средств, замороженных в дебиторской  задолженности.

 

Способность такого актива, как дебиторская задолженность  быть конвертированным в денежные средства - становится ключевой задачейлюбого сбытового подразделения каждой компании. Задачаи, в свою очередь, подразделяется на несколько подзадач:

 

определениеи поддержание оптимальный объема дебиторки,

 

оборачиваемость задолженности;

 

отслеживание качества дебиторской  задолженности.

 

Естественно, что эти подзадачи  ложаться на плечи сбытовиков и требуют квалифицированного управления дебиторской задолженностью. Мой опыт управления сбытовыми подразделениями показывает, что усилия по возврату дебиторской задолженности уверенно стоят выше по праблематике среди остальных задач сбытового подразделения и являются одним из наиболее действенных мер оптимизации расходов предприятия, повышения эффективности сбыта. Возврат задолженности в запланированные учетной политикой сроки - реальная возможность восполнения так необходимых оборотных средств для любой фирмы.

 

Управление дебиторской  задолженностью состоит из тех же не специфических любым другим видом  управленческих функций:

 

планирование,

 

организация,

 

мотивация;

 

контроль и анализ.

 

Планирование дебиторской  задолженности - это процесс предварительных  финансовых расчетов, оценоки управленческих решений. Чтобы планирование дебиторки было реальным, а значит -  эффективным, необходимо сформулировать стратегию организации, определить политику сбыта, выбрать рациональные параметры дебиторки. Планирование величины дебиторской задолженности - был, есть и будет одним из важнейших.

 

Организация управления дебиторкой, текущая работа с дебиторской задолженностью, должен стать обязательным моментом сбытового подразделения и потребует пристального внимания руководителей и менеджеров. Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью, этапов и методов - проблема, которая не имеет однозначного решения, зависит от специфики деятельности предприятия и личных качеств руководства. Так как управление дебиторской задолженностью является составляющей системы управления предприятием, то сам процесс управления ею можно осуществлять этапами. Кроме того, управление дебиторской задолженностью происходит во времени, и естественно, что его необходимо представлять в виде некоторой этапной системы. 

 

Для управления дебиторской  задолженностью необходима прозрачная. цельная, своевременная и актуальная информация о дебиторах,  платежах и задолженности: данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на данный момент; время просрочки платежа по каждому из счетов; размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных фирмой нормативов; кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита). Как правило, такие сведения можно получить при исследовании системы бухгалтерского учета.

 

Под мотивацией подразумевается  совокупность административных, психологических  моментов, которые определяют поведение  должника, менеджера Вашей компании в целом.

 

Действия по контролю дебиторской  задолженности -  подготовка стандартов действий, сравнение фактических  результатов со стандартными. В процессе выполнения контроля дебиторской задолженности собирается информация о финансовом положении дебиторов, от которых зависит состояние дебиторской задолженности. Основная сложность на данном этапе заключается в определении минимального объема и номенклатуры данных, которые позволяют управляющему субъекту иметь ясное представление о состоянии объекта управления. Данное обстоятельство связано с двумя моментами. Первый момент вызван тем, что для сбора и обработки учетной информации необходимы денежные средства, которые всегда ограничены. Второй момент вызван тем, что информация может дублироваться и опаздывать, а это не способствует принятию обоснованного решения.  Анализ дебиторской задолженности - исследование и выделение факторов, влияние которых привело к появлению отклонений фактических параметров состояния дебиторской задолженности от плановых показателей.