Теоретические основы оценки эффективности работы кредитной организации

Системную оценку эффективности деятельности коммерческого банка можно проводить по этапам:

1. Постановка  задачи анализа – выявляется  и формулируется задача исследования, оценивается ее содержание и  логическая структура. Роль банка  в экономике, выработанные его  руководством приоритеты определяют  стратегию его развития, а, следовательно, и систему ключевых параметров  оценки эффективности деятельности.

2. Формулирование общей цели  функционирования системы – формулируется  общая цель системы, отражающая  цели деятельности объекта исследования (коммерческого банка), и на основании  уточненной цели определяется  круг задач, подлежащих исследованию, и их приоритетность.

Следует отметить, что этот этап является одним из самых важных, так как от него зависит весь ход проведения исследования, выбор приоритетных задач и в конечном итоге структура системы анализа.

3. Разработка  критериев оценки достижения  цели системы – разрабатываются  критерии оценки способов достижения  цели системы, их может быть  несколько, и они должны описывать  по возможности все важные  аспекты цели. Так, в качестве  критериев в краткосрочном анализе  выступают показатели прибыли  и ликвидности, а в качестве  долгосрочной цели – увеличение  стоимости (ценности) капитала; краткосрочная  прибыль рассматривается только  как источник долгосрочного развития.

4. Определение  границ исследуемой системы, ее  содержания, места и роли в  системах более высокого уровня  – определяется место анализируемой  системы в системе комплексного  финансово-экономического анализа  деятельности банка, границы ее  функционирования, выделяются элементы  системы – основные подсистемы  и их границы.

5. Анализ  структуры системы – разрабатываются  микроблоки по каждой из подсистем  анализа эффективности деятельности  банка, определяется их иерархия  и функции. Микроблоки, определяющие  содержание и структуру каждой  из подсистем, служат основой  для формализации основных факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка и система показателей их оценки.

6. Декомпозиция  целей и критериев по подсистемам  – формулируются частные цели  функционирования системы, то есть  цели подсистем и микроблоков, посредством которых реализуется  общая цель системы и определяются  соответствующие частные критерии  ее эффективности.

7. Отбор  показателей, характеризующих развитие  системы – в соответствии с  целями и задачами системы  анализа в целом и ее отдельных  подсистем и микроблоков разрабатывается  система показателей анализа  и оценки результатов деятельности  банка, отражающая иерархию внутреннего  строения самой системы анализа.

8. Определение  основных взаимосвязей и факторов, оказывающих воздействие на показатели  системы – выявляются и систематизируются  основные факторы, под воздействием  которых функционирует система  и формируются ее аналитические  показатели.

9. Моделирование  показателей анализа – осуществляется  математическое моделирование показателей  каждого блока анализа. В ходе  моделирования каждый показатель  представляется как некая факторная  система, образованная в соответствии  с определенными экономическими  критериями выделения факторов  как элементов этой системы: причинность, достаточная специфичность, самостоятельность  существования, возможность и количественного  измерения.

10. Разработка  информационного и организационного  обеспечения проведения системного  анализа – определяются основные  источники информационных потоков  и их соответствие целям и  задачам анализа, разрабатываются  механизмы совершенствования и  обновления информационной базы  в зависимости от периодичности  анализа, определяется субъект анализа, его связи с объектом исследования.

11. Проведение  расчетно-аналитических этапов системного  анализа – на материалах конкретного  объекта исследования производится  испытание факторной модели взаимосвязи основных показателей анализа; вычисляются параметры идеальной или нормативной системы результатов деятельности банка, удовлетворяющей стратегическим целям развития кредитной организации, исходя из имеющихся у системы стартовых возможностей (экономического потенциала). На этом этапе широко применяются методы и приемы динамического, структурного, структурно-динамического, коэффициентного и факторного анализа. 5

Таким образом, системная концепция анализа эффективности деятельности коммерческого банка предполагает: представление объекта исследования; учет всей совокупности факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка; решение задач анализа посредством комплексного проектирования системы результатов деятельности банка на основе выбранных качественных и количественных целей функционирования самого объекта исследования; многофакторное моделирование системы показателей результатов деятельности банка; приоритет оценок достижения стратегических задач и целей, миссии банка над общепринятыми показателями оценки результативности.

 

 

Глава2.МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РАБОТЫ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

 

2.1 Общие методические  подходы, используемые при оценке  эффективности деятельности коммерческого  банка

 

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них.

Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов.

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.

Используются также общие методы анализа:

• Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков.
• Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимым условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и единство в методиках их расчета, поэтому используют методы сопоставимости (прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию).

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков межбанковский сравнительный анализ. В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений, представленных на рис. 1.

 

		СРАВНЕНИЕ
С бизнес-планом		С предшествующим (базисным) периодом		С нормативами Банка России		С другими коммерческими банками		С экономической (идеальной) моделью

 

Рис. 1. Виды сравнений в анализе показателей работы банка.

 

• Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).
• Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Методы оценки  эффективности деятельности коммерческого  банка на основе балансовых  обобщений

 

1. Капитальное  уравнение баланса («теория приоритета  собственника») – анализ собственного  капитала банка. В его основе  лежит уравнение:

 

Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы (1)

 

Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, для оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка). Модели капитального уравнения баланса:

• Экономическая отдача собственного капитала:

 

(2)

 

где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение посленалоговой прибыли и собственного капитала;

Е – прибыльность, или отношение посленалоговой и доналоговой прибыли;

Н1 – маржа прибыли, определяемая как отношение доналоговой прибыли и операционных доходов;

Н2 – уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н3– мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала.

Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала заключается в том, что она сочетает в себе показатели, отражающих эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак – экономическая отдача – и какой из факторов оказал наибольшее влияние.

• Мультипликатор капитала – отражает способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.

Мультипликативный эффект капитала (МЭК) банка заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов. Для оценки МЭК используется следующая формула:

 

МЭК = (ЭР – УС) * МК (3)

 

где ЭР – экономическая рентабельность банка;

УС – уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов к платным привлеченным средствам и выражен в процентах;

МК – мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к его собственному капиталу.

Экономическая рентабельность определяется по формуле:

 

(4)

 

где П – прибыль; ПР – процентные расходы; А – совокупные активы.

По своему экономическому содержанию мультипликатор капитала можно отнести к категории «финансовый рычаг». Мультипликатор капитала – это рычаг управления структурой собственного и привлеченного капитала банка. Регулируя структуру собственного и заемного капитала, банк управляет приращением собственного капитала, который, в свою очередь, обеспечивает дополнительные возможности по привлечению денежных и финансовых ресурсов.