Основные направления финансовой стабилизации ООО «Навигатор-М»

В систему  целей управления денежными активами малого предприятия предлагается идентифицировать по трем блокам взаимосвязанных целей:

1-й блок стратегические цели отражают императивные требования повышения конкурентоспособности, рыночной,экономической и финансовой устойчивости малого предприятия,наращивание степени его участия в развитии системы "малое предпринимательство"(как составного элемента систем мезо- и макроуровня);

2-й блок тактические цели отражают необходимость обеспечения финансовой устойчивости и эффективности использования денежных активов посредством совершенствования системы управления;

3-й блок оперативные цели отражают стремление к сохранению платежеспособности, исполнению текущих платежных обязательств на условиях высокой степени эффективности использования  и разрешения и размещения активов, признаваемых денежными.

Мы согласны с автором в том, что к  основным методам управления денежными активами малого предприятия необходимо отнести:

- анализ денежных потоков;

-планирование  и оптимизацию средних остатков;

-контроль движения денежных активов;

-учет и отчетность.

потому как анализ денежных потоков предприятия представляет совокупности методов  формирования и обработкиданных о денежных потоках, позволяющие объективно оценить состояние,тенденции развития исследуемого  хозяйствующего субъекта ().

1.3 Нормативно правовые аспекты деятельность организации "ООО Навигатор - М

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РФ, Статья 87. Основные положения об обществе с ограниченной ответственностью

Статья 87. Основные положения об обществе с ограниченной ответственностью  
       1. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенныхими вкладов.  
       Участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.  
       2. Фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью должно содержать наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью".  
       3. Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются настоящим Кодексом и законом об обществах с ограниченной ответственностью.

комм. Авилов Г.Е.      

1. ГК содержит лишь основные положения об ООО. В соответствии с п.3 коммент. статьи детальное регулирование их правового положения должно содержаться в специальном федеральном законе. Впредь до введения в действие такого закона при решении вопросов, не урегулированных ГК и иными нормативными правовыми актами РФ, следует руководствоваться Положением об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, утв. постановлением Совета Министров СССР от 19 июня 1990г. No.590 (СП СССР, 1990, No.15, ст.82), действие которого на территории России, вопреки распространенному заблуждению, не было надлежащим образом приостановлено.  
       2. Общество с ограниченной ответственностью — это коммерческая организация, имеющая разделенный на доли участников уставный капитал и самостоятельно отвечающая по своим обязательствам. Участники общества по его обязательствам ответственности не несут, за исключением особых случаев, предусмотренных п.3 ст.56 и п.2 ст.105 ГК (см. коммент. к ним). Кроме того, п.1 коммент. статьи предусматривает, что участники, внесшие свои вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого. Данное положение означает, что кредитор общества вправе предъявить требование к любому участнику, не полностью оплатившему свой вклад, как к солидарному должнику, но лишь на сумму, не превышающую неоплаченную часть его вклада. Таким образом, в данном случае ГК предусмотрена ограниченная солидарная ответственность. Следует также обратить внимание и на то, что солидарное обязательство возникает лишь между участниками, не полностью оплатившими свои вклады. По отношению же к обязательству общества их ответственность будет субсидиарной (см. ст.399 и коммент. к ней).  
       3. В отличие от Положения об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью ГК допускает возможность создания ООО и одним лицом. В этом случае правовое положение общества имеет ряд особенностей, проявляющихся в первую очередь в вопросах управления им. Кроме того, общество с единственным участником имеет не два учредительных документа, а только один - устав (см. ст.89 и коммент.к ней).  
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)(с изменениями на 8 ноября 2010 года)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года приказом Минфина России от 8 ноября 2010 года N 142н, - см. предыдущую редакцию).

2. Положение не применяется при формировании отчетности, разрабатываемой организацией для внутренних целей, отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения, отчетной информации, представляемой кредитной организации в соответствии с ее требованиями, и составления отчетной информации для иных специальных целей, если в правилах подготовки такой отчетности и информации не предусматривается использование настоящего Положения.

3. Настоящее Положение применяется Министерством финансов Российской Федерации при установлении:типовых форм бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке составления отчетности;упрощенного порядка формирования бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций;особенностей формирования сводной бухгалтерской отчетности;особенностей формирования бухгалтерской отчетности в случаях реорганизации или ликвидации организации;особенностей формирования бухгалтерской отчетности страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг и иными организациями сферы финансового посредничества;порядка публикации бухгалтерской отчетности.

Федеральный закон 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012 с изменениями, вступившими в силу 02.01.2013) "О несостоятельности (банкротства)"

-Общество с ограниченной ответственностью ООО "Навигатор -М"

Нормативно -правовые документы ООО "Навигатор -М"является

- Конституция Российской Федерации 12 декабря 1993г.

-Трудовой кодекс РФ

- Приказ Минтранса РФ от 07.07.1998 N 86 "Об утверждении Правил использования тахографов на автомобильном транспорте в Российской Федерации".

- Общество с ограниченной ответственностью действует согласно Устава .принятого наобщем собрании  учредителей №4 от 3 февраля 2009г.

-Лицензия серия А №229724 от 10декабря 2008г,действительна по 10 декабря 2013г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния организации ООО«Навигатор – М»

2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия

Предприятие ООО  "Навигатор-М" было создано 25 февраля 2005 года.

Юридический адрес:143960,Московская обл., г. Реутов, ул. победы, 9.

Телефон: 4957453366

Уставный капитал предприятия составляет 12000 руб.

Среднегодовая численность работающих – 25 человек.

Основным видом деятельности является: сервисное обслуживание автомобилей.

Предприятие является коммерческой организацией. Полное фирменное наименование: открытое акционерное общество ООО  "Навигатор-М"

ООО  "Навигатор-М"организована для производственной деятельности в области сервисного обслуживания автомобилей. Фирма предоставляет услуги по диагностике технического состояния автомобилей, ремонту, покраске, установке дополнительного оборудования (установка  тахографов,  автономных отопителей, подогревателей дизельного топлива, малогабаритных систем видеонаблюдения,  онлайн-мониторинг подвижных объектов).

Учредителями и совладельцами предприятия являются специалисты по ремонту автомобилей, имеющие большой опыт в данном виде деятельности.

Клиентами фирмы являются частные лица со средними и вышесредними доходами, а также предприятия, которые желают отремонтировать либо провести диагностику технического состояния своего автомобиля.

Высокая квалификация и большой профессиональный опыт сотрудников фирмы обеспечивает качественное и быстрое обслуживание и ремонт автомобилей, возможны бесплатные технические консультации клиентам.

Фирма, хоть и является небольшой, оснащена современным оборудованием для диагностики и ремонта автомобилей: пять электроподъемников, аппараты полуавтоматической сварки, стенд для растяжки деталей кузова, а также всевозможные инструменты и аппараты для ремонта, диагностики и настройки технического состояния автомобиля.

Фирма имеет современное ангарное помещение, в котором высокий потолок, хорошее освещение, широкие ворота для въезда-выезда машин.

Организационная структура ООО" Навигатор -М"линейнофункциональная.

 

Директор

Учредители

 

 

 

Менеджер

Гл. Бухгалтер

 

Диспетчер

Кассир

 

 

Мастер

 

 

техник -специалист

Жестянщик

Сварщик

Механик

Электрик

Механик

 

Маляр

 

 

Рассмотрим теперь основные показатели деятельности исследуемой организации.

Таблица 1.

Основные показатели деятельности организации

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г.   в % к 2010г.
1	2	3	4	5
Выручка от продаж товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	2113	2375	1131	53,53
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	1105	1168	1060	95,93
Среднегодовая (среднесписочная) численность работников, чел.	25	25	25	100,00
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	166	171	161,25	97,14

Таблица 1. (продолжение)

1	2	3	4	5
Амортизация основных средств, тыс. руб.	90	102	119	132,22
Производительность труда, тыс. руб.	84,52	95	45,24	53,53
Коэффициент износа основных средств	0,54	0,60	0,92	170,15
Рентабельность использования основных средств, %	24,10	34,50	-206,98	-858,95
Фондоотдача, тыс. руб.	12,7	13,9	8,8	68,88
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	1008	1207	71	7,04
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	89	131	-182	-204,49
Прибыль (убыток)  до налогообложения тыс. руб.	40	59	-267	-667,50
Чистая прибыль (убыток) тыс. руб.	40	59	-267	-667,50
Рентабельность (убыточность) продаж, %	4,21	5,52	-16,09	-382,05
Рентабельность (убыточность) основной деятельности, %	1,89	2,48	-23,61	-1247,06

Из данной таблицы  видно, что основные экономические показатели ухудшаются предприятие находится в убыточном состояние к концу периода, так как темп роста себестоимости отражает темп роста выручки от продаж.

Из ходя из динамики коэффициента износа можно, сделать вывод, что основной капитал в организации используется с низкой эффективностью.

Таким образом предприятие находится в неустойчивом экономическом положении.