Анализ финансового состояния предприятия

На территориях АЗС  ООО «Дмитров Петролеум» при въезде устроена полоса замедления, при выезде – полоса ускорения. Площадка АЗС имеет асфальтовое покрытие и обеспечивает свободный проезд машин к колонкам. Площадка также имеет ливневые лотки, откуда стоки поступают в очистные сооружения. Силовой кабель проходит в лотках, которые засыпаны.

Представив общую характеристику объекта дипломного проектирования, перейдем к представлению основных показателей функционирования ООО «Дмитров Петролеум». 

 

2.2. Динамика основных  экономических показателей работы ООО «Дмитров Петролеум» на современном этапе хозяйствования

 

АЗС 1 и АЗС 2 (DP), как уже отмечалось, на правах собственности принадлежит ООО «Дмитров Петролеум».

Основная задача ООО «Дмитров Петролеум» - занять 30% розничного рынка в г. Дмитров. Если рассматривать г. Дмитров, то ООО «Дмитров Петролеум» стало большим конкурентом для таких фирм как ООО «Моснефтепродукт», ООО «АГРО-С», ООО «Газпромнефть-центр» и др.

За время работы АЗС ООО «Дмитров Петролеум» сумели создать хорошую репутацию и имидж на рынке города и района среди заправочных станций. За качеством продукции, отпускаемой клиенту, в компании установлен особый контроль. Нефтепродукты закупаются оптовыми партиями, каждый вид топлива – это чистый продукт без всяких примесей.

Сегодня идет борьба за каждого клиента. Хорошее топливо становится залогом  стабильной работы любой компании, поэтому каждая местная компания заинтересована в поставках качественного топлива. Наряду с общей тенденцией роста потребления нефтепродуктов, в г. Дмитрове наблюдается увеличение спроса конкретно на светлые нефтепродукты, соответствующие мировым стандартам качества.

Анализ уровня экономической концентрации свидетельствует о его негативном влиянии на ситуацию с развитием  конкуренции во многих субъектах  Российской Федерации. По данным ФАС  России, 63% субъектов Российской Федерации находятся в зоне высококонцентрированных рынков оптовых поставок нефтепродуктов.

В структуре розничного товарооборота АЗС ООО «Дмитров Петролеум» 60% приходится на бензины и 30% на  дизельное топливо.

ООО «Дмитров Петролеум»  делает ставку на поставки в Дмитровский район (и далее по Московской области) высокооктановых бензинов.

Транспортный комплекс г. Дмитров является «центром» транспортной системы Дмитровского района.

Говоря о тенденциях на рынке нефтепродуктов,  надо отметить, что потребление нефтепродуктов в Дмитрове и районе будет только расти в результате увеличения автопарка, развития грузовых транспортных потоков и пр.

Транспортные коммуникации Дмитровского района хорошо приспособлены к осуществлению перевозок, что позволяет вполне надежно выполнять внешнеторговый товарообмен РФ с другими странами и товарный обмен между областями и городами. Существующая транспортная система дает возможность освоения рынка международных транзитных перевозок.

Рост числа личных автомобилей, используемых для некоммерческих перевозок, будет способствовать увеличению объема платежеспособного спроса на топливо.

В связи с этим в  преддверии ожидаемого спроса ООО «Дмитров Петролеум» намерено модернизировать свои АЗС и заняться строительством новых. В частности, в 2013 г. планируется реконструировать АЗС на ул. Луговой г. Дмитров в комплекс, состоящий из собственно автозаправочной станции, кафе, шиномонтажной мастерской и магазина автомобильных запчастей.

На основании данных финансовой отчетности ООО «Дмитров Петролеум» представим в таблице 3 основные показатели деятельности исследуемой организации (приложение 2).

Таблица 3 – Динамика основных технико-экономических показателей АЗС ООО «Дмитров Петролеум»²⁸

Показатели	2008 г.	2009 г	2010 г	Изменение в 2010 г по сравнению с 2009 г
				абсолют. (+,-)	относит. %
Выручка, тыс. руб.	675203	896909	855194	-41715	-4,6
Себестоимость, тыс. руб.	(660808)	(874041)	(814234)	-59807	-6,8
Валовая прибыль, тыс. руб.	14395	22868	40960	+18092	+79,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	14395	15294	25711	+10417	68,1
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	1169	6931	10658	+3727	+53,7
Рентабельность %	0,17	0,79	1,30	+0,51	+64,5
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	124962	135833,5	132909,5	-2924	-2,1
Фондоотдача, руб.	5,4	6,6	6,4	-0,2	-3
Объем реализованной продукции, тонн	10972,69	11890,57	13441,853	+1551,3	+13

 

Как видно из представленных в таблице 3 данных, сумма выручки и размер себестоимости снизились в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 4,6% и 6,8% соответственно. При этом объем реализованной продукции в натуральном выражении в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на 13%. Следовательно, можно сделать вывод о том, что, несмотря на увеличение поставок продукции, весь ее объем не был реализован в полном объеме.

Несмотря на снижение суммы выручки, валовая прибыль в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 79,1%.  Прибыль от продаж за 2010 г. также увеличилась по сравнению с 2009 г. на 68,1%. Таким образом, чистая прибыль предприятия в 2010 г. составила 3727 тыс. руб., что свидетельствует об эффективности работы предприятия за 2010 г.

Для наглядности такие  показатели валовая и чистая прибыли представлены на рисунке 4.

Увеличение показателя рентабельности имеет тенденцию к росту. Так в 2010 г. значение этого показателя возросло на 64,5%  по сравнению с 2009 г. и составило 1,3%.

Рисунок 4 - Динамика показателей валовой и чистой прибыли, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов в 2010 году составила 132909,5  тыс. руб., что на 2,1% ниже значения данного показателя в 2009 году.

Показатель, характеризующий  эффективность использования основных производственных фондов – фондоотдача  составил 6,4 руб., т.е. каждый рубль основных производственных фондов приходится 6,4 руб. выручки от реализации продукции ООО «Дмитров Петролеум».

Фонд оплаты труда  в 2010 г. увеличился на 23,1%, при этом среднемесячная заработная плата составила 13168 руб. (на 21,7%  выше 2009 года).

В следующем разделе  дипломной работы проведем детальный, комплексный анализ финансового состояния предприятия с целью определения направлений улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Петролеум».

 

2.3. Комплексный  анализ финансового состояния ООО «Дмитров Петролеум»

 

В настоящее время  значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе их деятельности возросло. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Показатели финансового  состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его экономический потенциал, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям [18, с.127].

Анализ  наличия состава  и динамики источников формирования капитала  предприятия. При анализе финансовой деятельности организации нельзя оставлять без внимания анализ капитала. Так как стабильное финансовое положение предприятия напрямую зависит от структуры капитала, эффективности его вложения в те или иные активы.

Капитал - это средства предприятия, которыми оно располагает  для осуществления своей деятельности. Капитал делится на собственный и заемный или привлеченный. Собственный капитал организации сформирован за счет собственных средств - уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд (или капитал) и нераспределенная прибыль. Заемный капитал - это средства, привлеченные из вне, для осуществления деятельности. ²⁹

В таблице 4 проанализировано соотношение собственного и заемного капитала ООО «Дмитров Петролеум» на основе данных бухгалтерского баланса.

Таблица 4 - Анализ структуры источников капитала ООО «Дмитров Петролеум»

Источники капитала	Сумма, тыс. руб.				Структура капитала, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения (+;-) в 2011 г. по сравнению  с 2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения (+;-) в 2010 г. по сравнению с 2009 г.
Собственный капитал	21105	28020	35377	+7357	3,7	5,0	7	+3,3
Заемный капитал	534369	529611	473262	-56349	96,3	95	93,0	-3,3
Итого	555474	557631	508639	-48992	100	100	100	-

 

         Из данных таблицы 4 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов в 2010 году занимал заемный капитал (93 %), что на 2% меньше по сравнению с 2009 г.

Соответственно  доля собственного капитала в 2010 году  по сравнению с 2009 г. увеличилась на 3,3 % и составила 7% от общей суммы собственного капитала. Несмотря на то, что большую часть в структуре источников капитала составляют заемные средства, наблюдается тенденция к их снижению.

Для наглядности на рисунке 5 представлено соотношение собственного и заемного капиталов за 2008-2010 гг.

Рисунок 5 -  Соотношение собственного и заемного капитала ООО «Дмитров Петролеум», тыс. руб.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру  собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения его  отдельных слагаемых и оценить их за отчетный год. Для этого на основе данных бухгалтерского отчета составлена таблица5 и проанализирована  структура собственного капитала.

Таблица 5 - Динамика структуры собственного капитала ООО «Дмитров Петролеум»

Источник собственных средств	Сумма, тыс. руб.				Структура собственных средств, %
	2008 г	2009 г	2010 г	Изменения в 2010 г. по сравнению с 2009 г.	2008 г	2009 г	2010 г	Изменения (+;-) в 2010 г. по сравнению с 2009 г.
Уставный капитал	5015	5015	5015	0	23,8	17,9	14,2	-3,7
Добавочный капитал	31379	31379	31379	0	148,6	112	88,7	-23,3
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-115289	-8374	-1018	+7356	-72,4	-29,9	-2,9	+27
Итого	21105	28020	35376	+7356	100	100	100	-

 

Данные, приведенные в таблице 5, показывают изменения в размере и структуре собственного капитала. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает добавочный капитал - 88,7 % в 2010 г.  Также наблюдается тенденция к сокращению величины непокрытого убытка  на 7356 тыс. руб. в 2010 г.

Общая сумма собственного капитала за отчетный 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 7356 тыс. руб., что связано только с сокращением величины непокрытого убытка.

Аналогичным образом  проведено исследование структуры  заемного капитала на основе данных бухгалтерского баланса. Полученные данные представлены в таблице 6.