Анализ расходов коммерческого банка на примере ЗАО «БАНК ВТБ 24»

 

Темп роста расходов предприятия  не такой высокий, как темп роста  доходов, что, несомненно, является положительным  моментом и свидетельствует о  росте эффективности функционирования банка. Так в целом за период расходы  банка выросли на 8593 млн. руб. или  в 2,07 раза, что наглядно иллюстрируется рисунком 2.

Рис.2. Динамика расходов ЗАО «Банк ВТБ 24»

 

В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб. или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786 млн. руб. или на 65,66%).

Заметно увеличились отчисления в  резерв под обесценение кредитного портфеля, рост значение показателя составил 1806 млн. руб.

Рост прибыли обусловил рост налога на прибыль в размере 682 млн. руб. или в 3,4 раза.

В 2011 году и 2012 году банк потерпел убытки от переоценки валюты, расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.

В 2012 году банком были получены убытки по операциям с ценными бумагами, расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами составили 89 млн. руб.

Убыточность деятельности банка по описанным выше направлениям в первую очередь обусловлена финансовым кризисом.

О структуре расходов банка можно  судить по данным таблицы 2.1.

 

 

Таблица 2.1

Анализ структуры расходов ЗАО «Банк ВТБ 24»

Наименование показателей	Значение показателей, млн. руб.			Структура, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Процентные расходы	2794	4175	6017	34,95	35,76	36,27
Резерв под обесценение кредитного портфеля	393	885	2199	4,92	7,58	13,26
Расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты	0	60	27	0	0,51	0,16
Расходы за вычетом доходов по операциям  с ценными бумагами	0	0	89	0	0	0,54
Комиссионные расходы	129	191	248	1,61	1,64	1,50
Убытки от выбытия кредитов и авансов  клиентам	118	0	0	1,48	0	0
Расходы, возникающие при первоначальном признании активов по ставкам  ниже рыночных	3	7	14	0,04	0,06	0,08
Административные и прочие операционные расходы	4243	5732	7029	53,07	49,09	42,37
Убыток от ассоциированной компании	32	0	0	0,40	0,00	0,00
Расходы по налогу на прибыль	283	626	965	3,54	5,36	5,82
Итого	7995	11676	16588	100	100	100

 

Наглядно структуру расходов ЗАО «Банк ВТБ 24» можно поссмотреть на диаграммах, представленых ниже на рисунках 3-5.

 

Рис. 3. Структура расходов ЗАО «Банк ВТБ 24» в 2010 году

 

Рис. 4. Структура расходов ЗАО «Банк ВТБ 24» в 2011 году

 

Рис. 5. Структура расходов ЗАО «Банк ВТБ 24» в 2012 году

 

Значительный удельный вес в  структуре расходов коммерческого  банка занимают административные и  прочие операционные расходы, однако в  динамике наблюдается некоторое  снижение показателя. Так в 2010 году на долю данных расходов приходилось 53,07%, а в 2011 и 2012 годах уже 49,9 и 42,37%.

Вторая статья расходов по своему удельному весу – процентные расходы. В динамике наблюдается устойчивый рост удельного веса, который составил соответственно по годам, 34,95, 35,76 и 36,27%.

Значительно вырос удельный вес  резерва под обесценение кредитного портфеля, что обусловлено абсолютным ростом показателя в динамике. Так, если в 2010 и 2011 году доля показателя составляла 4,92 и 7,58%, то в 2012 году уже 13,26%.

Доля комиссионных расходов в общей  структуре незначительна и составляет по годам 1,16, 1,64 и 1,5%.

Удельный вес расходов за вычетом  доходов от переоценки иностранной  валюты в 2011 и 2012 году составил 0,51 и 0,16% соответственно, а удельный вес расходов за вычетом доходов по операциям  с ценными бумагами в 2012 году – 0,54%.

2.3 Мероприятия по снижению расходов банка

 

1. Персонал (потенциал снижения  затрат — 5-10%) - наиболее затратная  статья, часто занимающая около  50% всех операционных расходов. Снижение  затрат на персонал более чем  на 15–20% потребует «организационной»  перестройки банка. Возможно значительное  снижение той части затрат, которая  связана с «администрированием»  персонала (до 25%).

Пути снижения расходов на персонал:

• проведение аттестации сотрудников на предмет соответствия занимаемой позиции и должностному окладу;
• повышение контроля за исполнительской дисциплиной персонала;
• установление более тесной связи между результатами работы и вознаграждением.

2. Командировочные и представительские  расходы (потенциал снижения затрат  — 5–10%).

Возможно краткосрочное сокращение издержек до 30%, однако это снижение не носит устойчивого характера. Согласно ряду исследований, около  25% сотрудников часто подходят «творчески» к составлению отчетов по данной группе расходов.

Нужен пересмотр политик и процедур, связанных с данной группой расходов, а так же усиление контроля и требований к отчетным документам.

3. Расходы на аренду (потенциал  снижения затрат — 5–20%).

Могут возникнуть сложности в связи  с уже заключенными договорами аренды. При агрессивном следовании курсу  сокращения издержек на аренду недвижимости возможно их снижение до 20%.

Возможен пересмотр условий  аренды. Сокращение арендованных площадей.

4. Расходы на маркетинг и рекламу  (потенциал снижения затрат - 5-10%).

Данная статья может составлять 2–5% операционных расходов банка. Несмотря на возможное существенное снижение затрат в кратчайшие сроки (60–90 дней), в долгосрочной перспективе сжатие маркетингового бюджета может негативно  сказаться на бизнесе. Банки, продолжающие маркетинговую активность даже в  кризисной ситуации, имеют более  высокие шансы увеличить долю на рынке.

Необходим пересмотр  политик и процедур, связанных  с данной группой расходов, а так  же повышение эффективности использования  и контроля отдачи от маркетинговых  и рекламных мероприятий.

5. Автоматизация (потенциал снижения  затрат — 15–20%).

Мероприятия в данном направлении наиболее дорогостоящие  и требуют значительных усилий. В  то же время затраты на процесс, так  же как и количество ошибок персонала, становятся минимальными.

Устранение неавтоматизированных процессов позволит сократить численность  персонала. Например, при автоматизации  процесса учета командировочных  и представительских расходов экономия может составить от 10 до 80%. Автоматическое отслеживание сроков дебиторской задолженности  приводит к сокращению сроков ее сбора.

Подводя итоги, следует отметить, что  сокращению расходов банка будут  способствовать:

• гармонизация структуры ресурсной базы, т. е увеличение доли расчетных и депозитных счетов предприятий, организаций, граждан и уменьшение доли дорогостоящих инструментов (межбанковских кредитов). Для этого необходимо создать в банке специальное подразделение, которое целенаправленно занималось бы только ресурсами;
• разумное уменьшение непроцентных расходов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расход - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Объектом практического исследования являлся коммерческий банк ЗАО  «Банк  ВТБ 24».

Анализ расходов ЗАО «Банк ВТБ 24» позволил выявить следующие  ключевые моменты.

Темп роста расходов предприятия  не высокий, что, несомненно, является положительным моментом и свидетельствует  о росте эффективности функционирования банка. Так в целом за период расходы  банка выросли на 8593 млн. руб. или  в 2,07 раза.

В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб. или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786 млн. руб. или на 65,66%).

Заметно увеличились отчисления в  резерв под обесценение кредитного портфеля, рост значения показателя составил 1806 млн. руб.

В 2011 году и 2012 году банк потерпел убытки от переоценки валюты, расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.

В 2012 году банком были получены убытки по операциям с ценными бумагами, расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами составили 89 млн. руб.

В качество совершенствования была предложена разработка программы снижения операционных расходов.

Программа снижения операционных расходов осуществляется по следующим категориям: персонал, расходы на аренду, командировочные  и представительские расходы, расходы  на маркетинг и рекламу, автоматизация.

В ходе работы были рассмотрены варианты снижения затрат по категориям и возможный эффект от реализации данных направлений.

Важно также понимать, что программа  сокращения затрат может быть эффективно разработана лишь при адекватном учете и отнесении затрат на подразделения  банка. Без этого элемента принятие каких-либо управленческих решений  в данном направлении и сравнение  показателей конкретного банка  с рынком просто невозможны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», (в ред. от 14.03.2013 № 29-ФЗ).
2. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник для вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 346с.
3. Балабанов А.И., Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2007. – 448с.
4. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробковой. - М.: Экономистъ, 2008. – 751с.
5. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 671с.
6. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: КНОРУС, 2007. – 344с.
7. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592с.
8. Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 591с.
9. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы. – М.: «Дашков и К», 2008. – 608с.
10. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. – 294с.
11. Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь: около 5 000 слов. – М.: Инфра-М., 2008. – 378с.
12. Бородушко И.В., Васильева Э.К., Кузин Н.Н. Финансы. – СПб.: Питер Пресс, 2008. – 192с.
13. Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. - М.: Издательство РИОР, 2009. - 128с.
14. Владиславцев Д.Н. Энциклопедия банковского маркетинга. – М.: Ось-89, 2008. – 256с.
15. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академический проспект, 2008. – 430с.
16. Деятельность коммерческих банков / Под ред. проф., д.э.н. А.В. Калырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2008. – 384с.
17. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2009. - 496с.
18. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 575с.
19. Загородников С.В. Финансы и кредит. – М.: Омега-Л, 2008. – 288с.
20. Ковалев В.В. Финансы. – М.: Проспект, 2008. – 640с.
21. Лаврушин И.О. Банковские операции. – М.: КноРус, 2007. – 384с.
22. Литовченко В.П. Финансы. – М.: «Дашков и К», 2009. – 724с.
23. Панов С.Я. Что нужно знать о банкротстве банков. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 48с.
24. Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 570с.
25. Шевчук В.А., Шевчук Д.А. Финансы и кредит. – М.: Риор, 2008. – 288с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

ЗАО «Банк ВТБ 24», Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Наименование показателей в миллионах российских рублей	Прим.	2011	2010
Процентные доходы	21	9745	6278
Процентные расходы	21	(4175)	(2794)
Чистые процентные доходы		5570	3484
Резерв под обесценение кредитного портфеля	10	(885)	(393)
Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение  кредитного портфеля		4685	3091
Доходы за вычетом расходов по операциям  с торговыми ценными бумагами		95	24
Доходы за вычетом расходов по операциям  с иностранной валютой		310	105
(Расходы за вычетом доходов)/Доходы  за вычетом расходов от переоценки  иностранной валюты		(60)	102
Комиссионные доходы	22	3202	2197
Комиссионные расходы	22	(191)	(129)
Убытки от выбытия кредитов и  авансов клиентам		-	(118)
Доходы по дивидендам		3	13
Прочие операционные доходы		225	77
Расходы, возникающие при первоначальном признании активов по ставкам  ниже рыночных	10	(7)	(3)
Операционные доходы		8262	5359
Административные и прочие операционные расходы	23	(5732)	(4243)
Убыток от ассоциированной компании		-	(32)
Прибыль до налогообложения		2530	1084
Расходы по налогу на прибыль		(626)	(283)
Прибыль за год		1904	801