Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния  денежной наличности оцениваются с  учетом уровня развития предприятия, его  рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов  частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

;

;

;

;

Каждый из показателей  оценивается в пределах четырех  баллов, определяется общий итог в  баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и  данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела  В первом предприятия разделяются  на 10 групп в зависимости от размера  актива баланса. каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции. 
[2,3] 

 

 

 

 

 

3. СРАВНИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ ПО МЕТОДИКЕ СБЕРБАНКА РОССИИ

Рассчитаем следующие  показатели

Таблица 4 – Группы оценочных показателей

Показатели	Обозначение	Формула расчета	Заемщик №1	Заемщик №2
I. Коэффициенты  ликвидности
Коэффициент  абсолютной ликвидности	К1	К1 = стр. 1250 + стр. 1240/ (стр. 1500 - стр. 1530- стр. 1540)	0,39	2,92
Промежуточный коэффициент покрытия	К2	К2 = (стр.1250 + стр.1240 + стр.1230) / (стр.1500 - стр. 1530 – стр.1540)	0,84	0,28
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)	К3	К3 = стр. 1200 /(стр.1500 – стр.1530 – стр.1540)	3,68	0,60
II. Коэффициенты  соотношения собственных и заемных  средств
Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств	К4	К4 = разд. III (стр. 1300) / (разд. IV (стр. 1400) + разд. V (стр. 1500) – стр.1530 – стр. 1540)	4,92	0,48
III. Показатели  оборачиваемости и рентабельности
Оборачиваемость оборотных активов	-		50	199,94
Оборачиваемость дебиторской задолженности	-		8,9	120,85
Оборачиваемость запасов	-		36,76	78,1
Рентабельность  продаж	К5	К5 =	0,21	0,05
Рентабельность  вложений в предприятие	-		0,60	-0,05

 

Разобьем показатели на категории  в зависимости от фактических  значений.

 

Таблица 5 – Расчет суммы  балов по фактическим значениям  Заемщика №1

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Сумма баллов
К1	0,39	1	0,11	0,11
К2	0,84	1	0,05	0,05
К3	3,68	1	0,42	0,42
К4	4,92	1	0,21	0,21
К5	0,21	1	0,21	0,21
Итого			1,00	1

 

Таблица 6 – Расчет суммы  балов по фактическим значениям  Заемщика №2

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Сумма баллов
К1	2,92	1	0,11	0,11
К2	0,28	3	0,05	0,15
К3	0,6	3	0,42	1,26
К4	0,48	3	0,21	0,63
К5	0,05	3	0,21	0,63
Итого			1,00	2,78

 

Оценка кредитоспособности анализируемых фирм различными методиками позволяет сделать вывод о  том, что предприятие заемщика № 1  отнесем к 1 классу - кредитование которых не вызывает сомнений. Кредитование  заемщика № 2 к 3 классу - кредитование данного предприятия связано с повышенным риском.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Кредитоспособность заемщика  –  это его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. Применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем периоде. Среди подходов к оценке кредитоспособности заемщиков можно выделить две группы моделей: 1) классификационные модели; 2) модели на основе комплексного анализа. Классификационные модели дают возможность группировать заемщиков: прогнозные модели позволяют дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства; рейтинговые – в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости. Недостатками классификационных моделей являются их «замкнутость» на количественных факторах, произвольность выбора системы количественных показателей, высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических межотраслевых и отраслевых данных. В рамках комплексных моделей анализа возможно сочетание количественных и качественных характеристик заемщика. Предварительный анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы: формирование информационной базы анализа кредитоспособности; оценка достоверности представленной информации; предварительная оценка потенциального заемщика; обработка полученной информации; сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями; качественный анализ финансовых коэффициентов; определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе; расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика; присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя; анализ нефинансовых (качественных) показателей; заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита. В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка. Сбербанк России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения.

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Лаврушин, О.И. Организация  и планирование кредита: учебник  / О.И. Лаврушин – Москва: Изд-во Финансы и статистика, 2011. – 320 с.

2. Методы управления кредитным риском в рыночных условиях / Н.Е. Письменная, А.В. Кузнецова. – М.: Экономика, 2010. – 350 с.

3.allbest.ru

4.Тавасиева, А.М. Банковское дело: учебник / А.М. Тавасиева для профессиональных заведений – Москва: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 527с.

5.Лаврушина, О. И. Деньги и Кредит / О.И. Лаврушина. – Москва. Серия «Финансы и статистика». – 2012 – Вып. 6. -№ 5 (14).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за____________________________________				Коды
			Форма по ОКУД	710002
			Дата (число, месяц, год)
Организация______________________________________________			по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид экономической			по
деятельности______________________________________________			ОКЭД
Организационно-правовая форма/форма  собственности____________________________________		по ОКПФ/ОКФС
________________________________________________________			по ОКЕИ	384 (385)
Единицы измерения: тыс. руб./млн. руб.
Пояснения1	Наименование показателя2	Код	За  отчетный период3	За период предыдущего года4.
	Выручка5	2110	246068	111457
	Себестоимость продаж	2120	185174	83890
	Валовая прибыль (убыток)	2100	60894	27567
	Комерческие расходы	2210	9319	2712
	Управленческие расходы	2220
	Прибыль(убыток) от продаж	2200	51575	24855
	Доходы от участия в других организациях	2310
	Проценты к получению	2320		10
	Проценты к уплате	2330
	Прочие доходы	2340	768	1501
	Прочие расходы	2350	6117	3861
	Прибыль(убыток) до налогообложения	2300	46226	22505
	Текущий налог на прибыль	2410	9245	4501
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
	Изменение отложенных налоговых активов	2450
	Прочее	2460
	Чистая прибыль (убыток)	2400	36981	18004

 

 

 

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ  А

Форма 1 «Бухгалтерский баланс»

		Приложение №1
		к Приказу Министерства Финансов
		Российской Федерации
		от 02. 07. 2010 №66н
				КОДЫ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС			Форма по ОКУД	710001
	на ________________________ 20 __   г.	Дата (число, месяц, год)
Организация_______________________________________			по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид экономической деятельности___________________________________			по
Организационно-правовая форма/ форма собственности _______________________________			ОКВЭД
Единица измерения: тыс. руб./(млн. руб.)			по ОКОПФ/ОКФС
Местонахождение (адрес)__________________________________________			по ОКЕИ	384 (385)
Пояснения1	Наименование показателя2	Код	На 31 декабря  отчетного года	На 31 декабря  предыдущего года
	АКТИВ                                                                          I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                    Нематериальные активы	1110	214	195
	Результаты исследований и разработок	1120
	Основные средства	1130	27641	20338
	Доходные вложения в материальные ценности	1140
	Финансовые вложения	1150	1054	3
	Отложенные налоговые активы	1160
	Прочие внеоборотные активы	1170
	Итого по разделу I	1100	28909	20536
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                             Запасы	1210	36294	13416
	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1220	376	168
	Дебиторская задолженность	1230	5808	6355
	Финансовые вложения	1240
	Денежные средства	1250	5013	885
	Прочие оборотные активы	1260	30
	Итого по разделу II	1200	47521	20824
	БАЛАНС	1600	76430	41360