Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

АННОТАЦИЯ

 

 

 

 

 

 

 

Цель курсовой работы – выявление эффективности методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемые банками в процессе кредитного анализа.

В работе произведена оценка кредитоспособности заемщика банками РФ, оценка кредитоспособности заемщика Сбербанка России, рассчитаны показатели платежеспособности, используемые зарубежными банками.

Так же в практической части приведены расчеты  сравнительной  оценки кредитоспособности заемщиков  по методике Сбербанка России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 Введение

1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА БАНКАМИ РФ
1. Понятие кредитоспособности  заемщика
2. Методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка России
2. ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ЗАРУБЕЖНЫМИ БАНКАМИ

2.1 Показатели кредитоспособности, используемые американскими банками

2.2 Оценка кредитоспособности французскими  коммерческими банками

3.СРАВНИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ ПО  МЕТОДИКЕ СБЕРБАНКА РОССИИ

Заключение

Библиографический список

Приложение А. Форма 1 «Бухгалтерский баланс

                                     Форма 2 «Отчет о прибылях и  убытках»                              

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Форма 1 «Бухгалтерский баланс

                                     Форма 2 «Отчет о прибылях и  убытках»                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

         Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому в настоящее время перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.  
          Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

 

 

 

 

 

 

1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ЗАЕМЩИКА БАНКАМИ  РФ
1. Понятие кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность —  наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок.

Определяется экономическим  положением компании, ее надежностью, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации финансовых ресурсов. Понятие "кредитоспособность" относят  чаще всего к предприятиям, организациям, фирмам, компаниям, которые претендуют на получение банковского кредита и берут на себя обязательство соблюдения условий договора о кредитовании. Принимая решение о предоставлении кредита заемщикам, коммерческие банки обращают, прежде всего, внимание на их кредитоспособность, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие финансовое положение, хозяйственную деятельность.

Кредитоспособность клиента  коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а  прогнозирует способность к погашению  долга на ближайшую перспективу.

Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются  при оценке кредитоспособности клиента.

Если заемщик имеет  просроченную задолженность, но его  баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Платежеспособность предприятия - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Вместе с тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде или благодаря использованию гарантии своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения ссуды.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени  индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Репутация клиента, как  юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента  права на подачу заявки на кредит, подписи  кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика - физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев  кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и  другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Под обеспечением кредита  понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в  кредитном договоре. Если соотношение  стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых  совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий -  контроль  за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием  его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов  на следующие вопросы:

- имеется ли законодательная  и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

- как повлияет на  результаты деятельности заемщика  ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

- насколько сведения  о заемщике и ссуде, содержащиеся  в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.[1]

 

2.   Методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка России

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный  (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Оценка финансового  состояния заемщика проводится с  учетом тенденций в изменении  финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Для оценки финансового  состояния заемщиков используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

 

I. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности К₁  характеризует способность предприятия к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам в виде краткосрочных кредитов банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей ( итог V раздела баланса за вычетом строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов»).

К₁ = (стр. 1250 + стр. 1240)/ (стр. 1500 - стр. 1530- стр. 1540)

 

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей  информации строка 253 при расчете коэффициента К₁ не учитывается.

2. Промежуточный коэффициент покрытия К₂ характеризует способность предприятия оперативно высвобождать из хозяйственного оборота денежные средства и гасить долговые обязательства. К₂ определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) к краткосрочным обязательствам.

 

К₂ = (стр.1250 + стр.1240 + стр.1230) / (стр.1500 - стр. 1530 – стр.1540)

Для расчета данного  коэффициента предварительно производится оценка групп статей «Краткосрочные финансовые вложения» и «Дебиторская задолженность». Указанные статьи уменьшаются  на сумму финансовых вложений в неликвидные  корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия, и сумму безнадежной дебиторской задолженности.

3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К₃ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, при расчете которого используются все оборотные активы, в том числе и материальные.

 

К₃ = стр. 1200 /(стр.1500 – стр.1530 – стр.1540)

Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «Прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы).

 

II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К₄ является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса) за вычетом строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов».

К₄ = разд. III (стр. 1300) / (разд. IV (стр. 1400) + разд. V (стр. 1500) – стр.1530 – стр. 1540)

 

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных  продаж (однодневной выручки от реализации).