Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер»)

В анализируемом периоде  поступления кредитов и займов, эмиссия  акций составили 530334 тыс. руб., в то время как возврат кредитов и  займов, выплата дивидендов и выкуп  акций составили отток денежных средств в сумме 1714928 тыс. руб. Чистый денежный поток, соответственно, составил в отрицательном значении 1714928 тыс. руб.

Учитывая небольшой объем  привлекаемых средств в 2008 году, можно  прогнозировать снижение оттока средств  по данному направлению деятельности предприятия в будущих периодах.

Значительное влияние  на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая  нераспределенная прибыль прошлых  лет.

 

 

 

 

3.  Рекомендации  по улучшению финансового состояния  предприятия ООО «Бэйкер»

 

Реклама относится к деятельности сферы услуг.  Рекламой по определению  Российского законодательства считаются  все виды объявлений,  извещений  и сообщений,  передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации.

Фирма работает по методу определения  результата от реализации по оплате работ,  услуг (т. е. по поступлению денег  на расчетный счет предприятия или  в кассу).

Переход к рыночной экономике,  организация  производства  с  различными  формами собственности  и хозяйствования потребовали более  тщательного и системного (комплексного) подхода к анализу финансового  состояния предприятия и необходимости  разработки финансовой стратегии.

Проблема непосредственного  выживания,  или способности платить  по своим счетам,  большей частью возникает из - за невозможности продать произведенную предприятием продукцию.  К первоочередным мерам по решению этой проблемы относятся:  усиление системы продаж и продвижение продукции на рынок.  Эта мера позволяет продать скопившиеся излишки продукции и получить дополнительные оборотные средства.

Продвижение продукции на рынок состоит из:

1.    работы с клиентами;
2.    гибкой ценовой политики;
3.    создания дилерской сети;
4.    экономического стимулирования работы по привлечению клиентов.

С клиентами,  особенно крупными,  следует работать на местах,  в  максимальной степени выявляя и  удовлетворяя их потребности.

Гибкая ценовая политика - обязательный инструмент современной  конкурентной борьбы.  Гибкая ценовая  политика представляет собой систему  скидок,  позволяющую каждому клиенту получать оптимальный для него уровень сервиса и качества.

Создание дилерской сети - каналов распределения продукции - служит необходимой мерой современного бизнеса.

Экономическое стимулирование работы по привлечению клиентов приводит к согласованию интересов предприятия  и сотрудников.

  При привлечении партнеров  могут быть использованы две  стратегии:

5.    поиск постоянных,  надежных и проверенных партнеров;
6.    поиск партнеров,  наиболее благоприятных при данной конъюнктуре рынка.

Первая стратегия позволяет  экономить на издержках по поиску и проверке надежности партнеров,  в том числе на юридической  проработке договоров,  потерях от неисполнения партнерами своих обязательств,          издержках по защите своих интересов  в суде.

Вторая стратегия позволяет  работать с партнером,  предлагающим лучшие условия.  Оборотной стороной стратегии служат возможные потери в случае неисполнения партнерами своих  обязательств.

Политика привлечения  партнеров строится на основе:

7.    экономического стимулирования работы по привлечению партнеров;
8.    экономических прав подразделений;
9.    интеграции (способ оформления отношений партнеров).

Без достаточного экономического стимулирования работы по привлечению  партнеров работники предприятия  будут наблюдать за этой проблемой  как сторонние наблюдатели.  Экономические  права подразделений позволят им самостоятельно заняться поиском партнеров,  что существенно снижает стоимость  упущенных возможностей.

Интеграция позволяет  закрепить отношения с партнерами,  снизив риски понести издержки вследствие некорректного поведения партнеров,  а также ухода старых и поиска новых партнеров.

Финансовое состояние  является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия.  Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал  в деловом сотрудничестве,  являясь  гарантом эффективной реализации экономических  интересов всех участников хозяйственной  деятельности, как самого предприятия,  так и его партнеров.

Устойчивое положение  предприятия является результатом  умелого,  просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,  определяющих результаты деятельности предприятия

Задачами по улучшению  финансового состояния являются:

• объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, 
• выявление внутрихозяйственных резервов
• укрепления финансового положения
• улучшение отношений между предприятиями и внешними  финансовыми,  кредитными органами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Сейчас много пишется  о кризисе, о причинах его возникновения, о путях преодоления, о сроках окончания, при этом напускается  много тумана, в котором очень  трудно ориентироваться и принимать  какие-либо обоснованные решения.

Экономический кризис  это  испытание, сложно точно определить последствия  или тем более  дать однозначный прогноз кризиса. Особенно сейчас, в условиях глобальной нестабильности, когда мировой кризис прочно укоренился во всех сферах хозяйствования. Экономический кризис , безусловно, закончится, сложно точно определить когда, можно с уверенностью сказать лишь одно, все мы станем сильнее и мудрее, когда он закончится.

В  экономический кризис многие предприятия  не могут удержаться на плаву, поэтому финансовая база любой  организации (как производственной, так и непроизводственной) является основой функционирования и развития. Крепкая база позволяет организации  вести свою деятельность наиболее эффективно. Содержание и основная целевая установка  финансового анализа - оценка финансового  состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Финансовое состояние  хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими  хозяйствующими субъектами.

Размер и структура  финансовых ресурсов во многом зависят  от объема производства и его эффективности. Эффективность производства –  важнейшая  качественная  характеристика успешности деятельности предприятия в рамках организации и протекания производственного процесса.

Под экономической эффективностью производства понимается величина эффекта, полученного от использования факторов производства непосредственно в  процессе производства

Эффективность управления денежными  средствами предприятия во многом зависит  от качества анализа и детализации  планирования денежных потоков.

С движения денежных средств  начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая  обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в рублях и иностранной  валюте, средства на счетах в банках.

Движение денежных средств  фирмы представляет собой непрерывный  процесс. Денежный поток - это поступления  и выплаты денежных средств, возникающие  в процессе деятельности предприятия.

Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних  и внутренних факторов, оказывающих  различное влияние на изменение  денежных потоков.

При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков используют прямой и косвенный методы.

Анализ состава и структуры  денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, Наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной. Учет денежных средств регулируется законом «О бухгалтерском учете и отчетности».

В 2008 году в ООО «Бэйкер» поступления по основной деятельности составили 7337202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (6497953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6290933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4041190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1021855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия. Поступления и расходы по вышеупомянутым статьям осуществлялись неравномерно в течение года.

В целом, по данному направлению  деятельности предприятия обеспечен  стабильный положительный поток  денежных средств, что свидетельствует  об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.

Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил  появление в 2008 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при  этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким  образом, реализация имущества превышает  вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.

По финансовой деятельности приток средств составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние  на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая  нераспределенная прибыль прошлых  лет.

На основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2007 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с  ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.

Список использованной литературы

 

 

1.  Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изм. и доп. от 03.11.2006г.).

2. Приказ Минфина РФ  от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении  Положения по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации» (с учетом  изм. и доп. от 26.03.2007г.).

3.  Приказ Минфина РФ  от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении  Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с учетом изм. и доп. от 18.09.2006 г.).

4.  Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина  РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008).

5. Санникова И. Н. Комплексный  экономический анализ: учеб. пособие/ И.Н. Санникова – М.: Барнаул, 2008. – 432с.

6. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ А.Д. Шеремет – М.: ИНФРА-М, 2006. – 347с.

7. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учеб. пособие/ И.А. Бланк – М.: Эльга, 2007. – 378с.
8. Гинзбург А. И. Экономический анализ: учеб. пособие/ А.И. Гинзбург – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
9. Сергеев И. В. Экономика предприятия: учеб. пособие/ И. В. Сергеев – М.: Финансы и статистика, 2009. – 267с.
10. Скляренко В. К. Экономика предприятия: учеб. пособие/ В. К. Скляренко – М.: ИНФРА-М, 2007. – 315с.
11. Титов В.И. Экономика предприятия: учеб. пособие/ В.И. Титов – М.: Эксмо, 2008. – 411с.
12. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств: учеб. пособие/ В.В. Кожарский – М.: ИНФРА-М, 2008. – 320с.
13. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств/ О.Ф. Косач// Бухгалтерский учет и анализ. – 2007. -№8. – с.39-42
14. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ/ С.В. Краснова// Финансы. – 2007. -№6. – с.15-17
15. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний: учеб. пособие/ Т.Б. Рубинштейн – М.: ИНФРА-М, 2008. – 235с.