Валютное регулирование и валютный контроль

5) при  проведении зачета встречных  требований по обязательствам, вытекающим  из договоров перестрахования  или договоров по оказанию  услуг, связанных с заключением  и исполнением договоров перестрахования,  между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями  или страховыми брокерами;

6) при  зачислении валютной выручки  на счета транспортных организаций  – резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации – в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

Обязанность резидента по репатриации считается  исполненной в момент зачисления денежных средств на его банковский счет в уполномоченном банке.

За необеспечение  репатриации резидентами иностранной  валюты и валюты Российской Федерации  установлена административная (ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ) и уголовная (ст. 193 УК РФ) ответственность. При этом следует иметь в виду, что сложившаяся на базе норм Закона РФ № 3615-I практика Высшего Арбитражного Суда РФ исходит из того, что к ответственности резидент может быть привлечен не только при наличии умысла на невозвращение средств, но и при непринятии всех необходимых мер по взысканию соответствующих сумм с контрагента¹⁰.

3. Дайте характеристику органам валютного регулирования, валютного контроля и агентам валютного контроля

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации, которые издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также  их взаимодействие с ЦБ РФ.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными  банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и  налоговых органов как агентов  валютного контроля с ЦБ РФ.

Центральный Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если  порядок осуществления валютных операций, порядок использования  счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного  регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании  специального счета органы валютного  регулирования не вправе вводить  ограничения, не предусмотренные законом.

Не допускается  установление органами валютного регулирования  требования о получении резидентами  и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается  установление органами валютного регулирования  требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, прямо установленных законом.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает  единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и  сроки их представления, а также  готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений¹¹.

Валютный  контроль в России осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Законом о валютном регулировании  и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль  за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами  осуществляет ЦБ РФ.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля:

1). осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

2). проводят  проверки валютных операций резидентов  и нерезидентов в Российской  Федерации;

3). определяют  порядок и формы учета, отчетности  и документации по валютным  операциям резидентов и нерезидентов.

Должностные лица органов и агентов валютного  контроля в пределах компетенции  этих органов, в частности, имеют  право:

1). проверять  все документы, связанные с  осуществлением ими функций валютного  контроля, получать необходимые  объяснения, справки и сведения  по вопросам, возникающим при  проверках, а также изымать  документы, свидетельствующие о  нарушениях в сфере валютного  законодательства;

2). приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых документов и информации;

3). приостанавливать  действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки,  а также нерезидентов лицензий  и разрешений на право осуществления  валютных операций и др.

При этом органы и агенты валютного контроля их должностные лица обязаны сохранять  ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов. В свою очередь, агенты валютного  контроля вправе требовать представления  только тех документов, которые непосредственно  относятся к проводимой валютной операции.

Все документы  должны быть действительными на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом  заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью  или в какой-либо их части на иностранном  языке. Документы, исходящие от государственных  органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических  лиц – нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы  могут быть представлены без их легализации  в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме  надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение  только части документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного  контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы  валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного  контроля копии. Органы и агенты валютного  контроля представляют органу валютного  контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые  для осуществления его функций  документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются  Правительством Российской Федерации  по согласованию с Банком России¹².

4. Опишите порядок осуществления валютного контроля и виды юридической ответственности за совершение валютных правонарушений

Валютный контроль – один из видов финансового контроля, осуществляемый при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ;

Валютный контроль возлагается в целом на Правительство РФ и осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

К числу  органов валютного контроля Федеральный  закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» относит  Центральный банк РФ, а также Федеральную  службу финансово-бюджетного надзора.

Особую  роль в осуществлении валютного  контроля играет Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций; выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основании международных договоров и соглашений; осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.

К агентам  валютного контроля относятся следующие  субъекты.

Федеральная таможенная служба осуществляет валютный контроль за перемещением через таможенную границу валюты и ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортным средств.

Агентами  валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля, а также подотчетны соответствующим  органам валютного контроля. К  агентам валютного контроля отнесены уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку РФ, а также  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, являющейся органом валютного контроля.

Федеральная налоговая служба как агент валютного контроля осуществляет контроль и надзор за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями.

В пределах своей компетентности органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за валютными операциями, за соответствием  этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также  за соблюдением актов валютного  контроля, и наделены правами:

1. проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциями резидентов и нерезидентов;
3. запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

Помимо  этого органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1. выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.