Роль перестрахования в укреплении финансовой устойчивости страховщика

 

    Согласно Закону РФ  «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992г. № 4051-1 статья  13 дает следующее определение перестрахованию: «Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)». Следовательно, перестрахование является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний, для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

 

     Определение, данное в  Законе, акцентируют свое внимание  не на слове «риск», а на  слове «выплата» и низводят  понимание перестрахования до  следующего: если по договору  страхования была выплата, то  и страховой случай по договору  перестрахования наступил, а, следовательно, и перестраховщик должен выплатить  страховое возмещение по договору  перестрахования.

 

    Такое толкование может  привести к абсолютно неправомерным  выводам, если выплата страхового возмещения по договору страхования произведена по истечении срока действия договора перестрахования, то перестраховщик не должен оплачивать такой убыток, даже если он произошел в течение срока действия договоров страхования и перестрахования. Таким образом, если убыток по договору страхования произойдет в последние дни действия договоров страхования и перестрахования, страховщик не успеет до окончания периода страхования и перестрахования произвести выплату страхового возмещения (поскольку на расследование обстоятельств страхового события и составление необходимых документов требуется время), а, следовательно, в соответствии с указанной выше логикой, перестраховщик оплачивать убыток не будет.

 

    Таким образом, перестрахование  как институт взаимоотношений, недостаточно  описан в законодательстве РФ. Однако если обратиться к континентальному  европейскому праву, например, к  законодательству Германии, где  вопросы правового перестрахования  в законодательстве вообще не  рассматриваются, а отнесены к  области обычаев делового оборота  и договорного права. Например, в  параграфе 186 Закона о договоре  страхования, «Law concerning Insurance Contract»/VVG, прямо указано, что «условия настоящего закона не применяются к страхованию и перестрахованию».

 

    Перестрахование одновременно  играет роль финансовой гарантии, а если говорить о так называемом  финансовом перестраховании (которое  на российском рынке не распространено), то это в отдельных случаях  почти банковская услуга.  Более того, поскольку перестрахование неразрывно связано со страхованием, можно сделать следующий вывод, что существует финансово-экономический институт, одной частью которого является страхование, а другой – перестрахование, и нельзя утверждать, что одна из них играет главенствующую, а вторая – подчиненную роль. В договорах перестрахования (и страхования тоже) в соответствии с практикой период несения риска (период страхования или перестрахования) обычно называется периодом (сроком) действия договора, однако, как уже говорилось выше, никогда окончание его не означает для перестрахователя и перестраховщика (да и для страхователя и страховщика в отношении договора страхования тоже) освобождения от своих обязанностей по договору. Срок перестрахования (страхования) означает только то, что страховое событие, от наступления которого застрахован объект, должно произойти в течение этого периода времени.

 

    Характерным примером  служит договор факультативного  перестрахования грузов. Срок страхования  и перестрахования, как правило, начинается и заканчивается одновременно  с началом и окончанием перевозки, которая зачастую может длиться несколько часов, дней и месяцев. Понятно, что за такой срок не только урегулировать возможные претензии, но и даже оплатить страховую премию (не говоря уже о премии по договору перестрахования) чрезвычайно затруднительно. Таким образом, особенностью договоров перестрахования и страхования является то, что стороны обязаны исполнять свои обязательства (в том числе по оплате страховой и перестраховочной премии и убытков), даже если срок перестрахования (страхования) истек. Типичной проблемой для договора перестрахования является определение страхового случая. В законодательстве такого определения нет, и многие специалисты идут по простому и формальному пути, если написано в п. 1 ст. 967 ГК РФ: «Риск выплаты... может быть застрахован», то это и является страховым случаем по договору перестрахования. Вследствие этого получило широкое хождение следующее, абсолютно не выдерживающее никакой критики, определение: «Страховым случаем по договору перестрахования является выплата перестрахователем страхового возмещения страхователю». Но даже если событие признано (в соответствии с условиями заключенного договора страхования) страховым случаем, это еще не означает, что страховщик выплатит страховое возмещение, так как существуют встречные обязательства страхователя: уплатить страховую премию, сообщить достоверную информацию об объекте и т.п. Кроме того, страховой случай должен наступить в течение периода несения страховщиком риска (срока страхования). Вместе с тем в договоре (правилах) страхования, как правило, существуют исключения из страхового покрытия, например, наступление страхового случая в результате воздействий ядерного взрыва, военных действий и пр. (ст. 964, п. 1 ГК РФ). Выплаты страхового возмещения может не быть и в том случае, если размер убытка не превосходит размера франшизы, указанной в договоре страхования (полисе). Следовательно, нельзя говорить об эквивалентности понятий «страховой случай» и «выплата страхового возмещения». Наличие страхового случая – это необходимое, но недостаточное условие выплаты страхового возмещения.

 

    Страхователь не может  обратиться к перестраховщику  за выплатой страхового возмещения, нет никаких юридических взаимоотношений  между ним и перестраховщиком. Более того, перестраховщик не  может выплатить страхователю  ничего, пока перестрахователь (он  же страховщик) не выполнит всех  своих обязанностей по договору  перестрахования (оплатит премию, сообщит  об убытке, рассмотрит претензию, рассчитает убыток, примет решение  о выплате страхового возмещения  и направит перестраховщику все  необходимые документы). На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы: российский рынок перестраховочных операций  представлен в основном тремя основными группами участников: первая группа – профессиональные российские перестраховочные компании, вторая группа – страховые компании, предоставляющие перестраховочную защиту друг другу, третья группа – зарубежные страховые и перестраховочные компании, предлагающих перестраховочную защиту; в РФ складывается трехступенчатая основа регулирования страхового дела:  первая  ступень – гражданское право; вторая ступень – специальное (отраслевое) законодательство; третья ступень – подзаконные нормативные документы министерств и ведомств; перестрахование является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний; согласно Закону РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992г. № 4051-1 ст.13 дает следующее определение перестрахованию: «Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)».

Глава 3. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ НА ПРАКТИЧЕСКОМ МАТЕРИАЛЕ.

 

3.1. Контроль за  операциями  перестрахования

со стороны страхового надзора.

Надзор государства за страховой деятельностью осуществляется в рамках обеспечения стабильного функционирования страхового рынка, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. На практике регулирование страхового рынка проводит Министерство финансов в лице Департамента страхового надзора. В состав функций, выполняемых органами надзора, входят выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности, проведение проверок соблюдения страховщиками страхового законодательства РФ, контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков .

При выявлении нарушений надзорный орган вправе приостанавливать действие лицензий страховщиков до устранения нарушений, в случае неоднократных отступлений от законов и правил – обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховых организаций. В компетенцию органа по надзору за страховой деятельностью входит также обобщение практики страховых операций, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства о страховании.

Отчет об операциях перестрахования (форма 10-с) является составной частью годовой отчетности, представляемой страховой компанией в порядке надзора за их деятельностью в Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ и его территориальной инспекции.

Состоит форма 10-с из двух разделов:

I раздел «Страхование жизни»

II раздел «Страхование иное, чем страхование жизни»

В отчете по соответствующим разделам показываются следующие сведения:

1. Страховые взносы по рискам, принятым в перестрахование.

2. Страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование.

3. Суммы доли убытков по рискам, принятым в перестрахование.

4. Суммы доли перестраховщиков в убытках по рискам, переданным в перестрахование.

5. Коммерческие вознаграждения и тантьемы по рискам, принятым в перестрахование.

6. Коммерческие вознаграждения и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование.

7. Сведения о страховых резервах, образованных в части рисков, принятых в перестрахование.

8. Сведения о доле перестрахования в страховых резервах.

9. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование.

10. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование.

Сведения об отчете по всем показателям приводятся как за отчетный год, так и за предыдущий отчетный год.

Отдельно приводятся данные по операциям перестрахования, осуществляющего на территории РФ с российскими страховыми компаниями, и отдельно – данные по рискам, принятым в перестрахование из-за границы или переданными в перестрахование за границу.

 

3.2. История возникновения  ОАО «Росгосстрах».

Открытое акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года на базе правления государственного страхования РФ при Министерстве финансов РСФСР.

Компания образована в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.1992г. №76 «О создании Российской государственной страховой компании». Общество является правоприемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями.

В результате приватизации компании, состоявшейся в конце 2001 года, 49% акций ОАО «Росгосстрах» приобрел консорциум инвесторов во главе с Инвестиционной компанией «Тройка Диалог».

Единая система Росгосстраха включает в себя:

• основное общество ОАО «Росгосстрах», имеющее 76 Территориальных управлений (на правах филиалов);

• 80 дочерних страховых открытых акционерных обществ, действующих во всех субъектах РФ (из них страховую деятельность осуществляют 54);

• на базе остальных 26 созданы и действуют Территориальные управления компании.

ОАО «Росгосстрах» владеет 100% акций дочерних страховых открытых акционерных обществ

Общая сумма вложений ОАО «Росгосстрах» в уставные капиталы дочерних страховых обществ составляет около 14 млн. долларов США. Дочерние страховые общества в свою очередь имеют более 2 тысяч филиалов в районах и городах. Ведется работа по восстановлению деятельности Дочерней компании на территории Чеченской Республики. Общая численность занятых в основном обществе ОАО «Росгосстрах» составляет 1718 штатных сотрудников, в том числе: в центральном офисе 273, в Территориальных управлениях ОАО «Росгосстрах», и их агентствах – 1445 штатных сотрудников. В филиалах ОАО «Росгосстрах» и агентствах работают 3896 страховых агентов. В дочерних страховых обществах ОАО «Росгосстрах» работают 18564 штатных сотрудников и 37412 агентов. Суммарная численность занятых по системе ОАО «Росгосстрах» составляет более 20 тысяч штатных работников и 41,4 тысячи страховых агентов. Совокупный уставной капитал ОАО «Росгосстрах» и его дочерних страховых обществ на 01.12.2002г. составляет 591,24 млн. рублей (в том числе, уставной капитал ОАО «Росгосстрах» – 162,27 млн. рублей). Назначение Генерального директора 03.03.2003г. последовало за объединением центральных офисов компаний «Росгосстрах – Башкортостан» и «Аккорд». Страховая компания «Росгосстрах – Аккорд» является дочерним обществом государственной страховой компании «Росгосстрах». По объему взносов компания занимает 11 место среди дочерних компаний и филиалов ОАО «Росгосстрах». Уставной капитал Общества составляет 46149956 рублей.

 

 

 

3.2. Анализ финансового результата от операции перестрахования

на примере страховой компании «Росгосстрах».

По данным отчетности страховой компании, а именно формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №10 «Отчет об операциях перестрахования» за 2003 год проведем анализ перестраховочных операций.

Кроме того, страховой компанией самостоятельно разработана отчетность – код раздела 70 «Страховые премии и портфель премий по рискам, принятым и переданным в перестрахование», где отражаются операции перестрахования в разрезе видов страхования и, следовательно, можно определить финансовый результат по каждому виду страхования.

Указанная отчетность свидетельствует, что страховая организация занимается операциями как по приему рисков в перестрахование (пассивное перестрахование), так и по передаче рисков в перестрахование (активное перестрахование).

По данным отчета формы №10 за 2011 и 2012 года (см.приложение 2) проведем сравнительный анализ показателей, связанных с операциями перестрахования и выведем финансовый результат, для чего сведем данные отчета формы №10 в таблицу.

                                                                                                   Таблица 4

Сравнительный анализ финансовых результатов

операций перестрахования.

 

№ п/п	Показатели	2012	2011	Отклонения
				в абс. сумме	в %
1.	Передано страховой премии по договорам, переданным в перестрахование	18005	9678	+8327	86
2.	Возмещение по договорам, переданным в перестрахование	6092	6700	-608	-9,1
3.	Комиссионные вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование	6493	1067	+5426	+ 508
4.	Получено страховой премии по договорам, принятым в перестрахование	2772	3816	-1044	-27,4
5.	Комиссионное вознаграждение по договорам, принятым в перестрахование	776	1093	-317	-29
6.	Возмещение по договорам, принятым в перестрахование	1215	1743	-528	-30,3
7.	Финансовый результат	-4639	-931	+3708	в 4 раза