Учет денежных средств

                                 2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

 

 

 

 

 

 

Счета синтетического учета                     Дт                   02.                   Кт   Дт                  10                  Кт   Нс. 12000,00   Нс. 3000,00     14) 1500,00   9) 6000,00 6) 2400,00   Об. 1500,00   10) 200,00 7) 40,00   Кс. 13500,00     8) 160,00       Об. 6200,00 Об. 2600,00       Кс. 6600,00                       Дт                  20                     Кт   Дт                  26                  Кт Нс. 20000,00         6) 2400,00 15) 64870,00   4) 300,00 16) 300,00 7) 40,00     Об. 300,00 Об. 300,00 8) 160,00         11) 30000,00         13) 10770,00         14) 1500,00         Об. 44870,00 Об. 64870,00                           Дт  43  Кт   Дт  50  Кт       Нс. 200,00   15) 64870,00 18) 65170,00   1) 55000,00 5) 55000,00 16) 300,00     Об. 55000,00 Об. 55000,00 Об. 65170,00 Об. 65170,00   Кс. 200,00                                 Дт                  51                    Кт   Дт                 60                   Кт Нс. 80000,00       Нс. 20000,00 24) 89800,00 1) 55000,00   22) 23000,00 9) 6000,00   2) 7150,00     10) 200,00   3) 3500,00   Об. 23000,00 Об. 6200,00   22) 23000,00     Кс. 3200,00   23) 14000,00       Об. 89800,00 Об. 102650,00       Кс. 67150,00                                   Дт                  62                     Кт   Дт                  66                  Кт Нс. 8500,00       Нс. 22000,00 17) 91800,00 19) 2000,00   23) 14000,00   19) 2000,00 24) 89800,00   Об. 14000,00   Об. 93800,00 Об. 91800,00     Кс. 8000,00 Кс. 10500,00                                                           Дт                   68                    Кт   Дт                  69                  Кт   Нс. 3000,00     Нс. 2000,00 2) 7150,00 12) 3900,00   3) 3500,00 13) 10770,00   21) 6391,00   Об. 3500,00 Об. 10770,00 Об. 7150,00 Об. 10291,00     Кс. 9270,00   Кс. 6141,00                           Дт                  70                    Кт   Дт                  71                  Кт   Нс. 40000,00   Нс. 300   5) 55000,00 11) 30000,00     4) 300 12) 3900,00       Об. 300 Об. 58900,00 Об. 30000,00         Кс. 11100,00                           Дт                  90                     Кт   Дт                  99                  Кт         Нс. 18000 18) 65170 17) 91800   21) 6391 20) 26630 20) 26630     Об. 6391 Об. 26630 Об. 91800 Об. 91800     Кс. 38239                     Оборотно-сальдовая ведомость
за март 2004 г.
Малое предприятие "Эффект"
Счет			Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код		Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01		Основные средства	80 000,00				80 000,00
02		Амортизация ОС		12 000,00		1 500,00		13 500,00
10		Материалы	3 000,00		6 200,00	2 600,00	6 600,00
20		Основное производство	20 000,00		44 870,00	64 870,00
26		Общехозяйственные расходы			300,00	300,00
43		Готовая продукция			65 170,00	65 170,00
50		Касса	200,00		55 000,00	55 000,00	200,00
51		Расчетные счета	80 000,00		89 800,00	102 650,00	67 150,00
60		Расчеты с поставщиками		20 000,00	23 000,00	6 200,00		3 200,00
62.1		Расч. с покуп. в руб.	10 500,00		91 800,00	91 800,00	10 500,00
62.2		Авансы получ. в руб.		2 000,00	2 000,00
66		Расч. по краткоср. кред.		22 000,00	14 000,00			8 000,00
68		Налоги и сборы		3 000,00	7 150,00	10 291,00		6 141,00
69		Расч. по соц. страхованию		2 000,00	3 500,00	10 770,00		9 270,00
70		Расч. по оплате труда		40 000,00	58 900,00	30 000,00		11 100,00
71		Расч. с подотчетн. лицами	300,00			300,00
80		Уставный капитал		70 000,00				70 000,00
82		Резервный капитал		1 500,00				1 500,00
83		Добавочный капитал		2 500,00				2 500,00
84		Нераспределенная прибыль		1 000,00				1 000,00
90		Продажи			91 800,00	91 800,00
99		Прибыли и убытки		18 000,00	6 391,00	26 630,00		38 239,00
			194 000,00	194 000,00	559 881,00	559 881,00	164 450,00	164 450,00

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 10
Материалы
за март 2004 г.
Малое предприятие "Эффект"
Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
нитки	200,00		200,00	40,00	360,00
Кол-во	1000,000		1000,000	200,000	1800,000
ткань	2400,00		6 000,00	2400,00	6 000,00
Кол-во	200,000		500,000	200,00	500,000
фурнитура	400,00			160,00	240,00
Кол-во	40,000			16,000	24,000
Итого развернутое	3 000,00				6 600,00
Итого	3 000,00		6 200,00	2 600,00	6 600,00

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60
Контрагенты
за март 2004 г.
Малое предприятие "Эффект"
Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Оптовая база №6		15 000,00	15 000,00
Фирма "Заря"		5 000,00	8 000,00	6 200,00		3 200,00
Итого развернутое		20 000,00				3 200,00
Итого		20 000,00	23 000,00	6 200,00		3 200,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе на тему «Учет денежных средств» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств. В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.

В ходе исследования были рассмотрены  вопросы:

- нормативно – правового  регулирования банковской деятельности  и ведения кассовых операций; 

- документального оформления  и движения денежных средств в кассе;

- документального оформления  и операции по расчетному счету  и валютному счетам в банке.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

- расчеты наличными деньгами  между организациями, осуществляемые  через кассу, лимитируются законодательством.

- по согласованию с  банком устанавливается лимит  остатка наличных денег в кассе.  Все сверхлимитные остатки сдаются  в банк в установленные сроки;

- правила проведения кассовых  операций, порядок выдачи и приема  наличных денег, а также порядок  оформления кассовых документов  регламентируются специальной инструкцией  ЦБ РФ;

- наличные деньги на  командировочные и административно-хозяйственные  расходы выдаются только работникам  организации. Произведенные ими  расходы имеют документальное  подтверждение;

- формы расчетов между  предприятиями установлены нормативными  документами Банка России.

Для поставщика аккредитивная  форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему  оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так  как при этой форме деньги для  расчетов зарезервированы в банке  поставщика еще до осуществления  им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет  возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.

Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

^{Подводя итого своей работы, хотелось бы отметить, что за последнее  время в РФ система  денежных отношений  заметно упорядочилась. В частности,  все  больше предприятий  и организаций  перестают скрывать свои доходы и платежи  с поставщиками или  клиентами проводят по безналичному расчету, т.е. через банк. Система  налогового бремени  стала более щадящей, и поэтому количество уплаченных налогов  возрастает.}

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет

2.

«3. Положение по ведению  бухгалтерского учёта и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина  от 29 июля 1998 года №34н. Регулирует общие  вопросы организации и ведения  бухгалтерского учёта, составления  первичных документов, организации  документооборота;

4. Приказ Минфина РФ  от 22 июля 2003 года №67н «О формах  бухгалтерской отчётности организаций» (в ред. Приказов Минфина РФ  от 31.12.2004 №135н, от 18.09.2006 №115н);

5. «Порядок ведения кассовых  операций в РФ», утвержденный  решением Совета директоров Центрального  банка РФ от 22 сентября 1993 года  №40 и сообщенный письмом  Центрального  банка России от 4 октября 1993 года  №18;

6. Положение «О правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской  федерации», утвержденное Центральным  банком РФ от 5 января 1998 года №14-П  (в ред. Указания Центрального  Банка РФ от 31.10.2002 №1201-У);

7. Документальное  оформление  кассовых  операций.  -   М.: Бератор, 2003. -112с.;

8. Указание Центрального  Банка РФ от 20 июля 2007 года №1843-У  «О предельном размере расчетов  наличными деньгами и расходования  наличных денег, поступивших в  кассу юридического лица или  кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания Центрального  Банка РФ от 28.04.2008 №2003-У);

9. Положение «О безналичных  расчетах в Российской Федерации», утвержденное Центральным Банком  РФ от 03 октября 2002 года №2-П;

10. «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в  иностранной валюте». ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина  РФ от 10 января 2000 года №2н;

11. Методические указания  по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств.   Утверждены   приказом   Минфина   РФ  от  13  июня  1995 года №49;

12. План счетов бухгалтерского  учёта финансово-хозяйственной деятельности  организаций и Инструкции по  его применению, утвержденные приказом  Минфина РФ от 31 октября 2000 года  №94н;

13. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001. - 584с.;

14. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.:Гроссбух: Проспект, 2005. – 354 с.;

15. Федотов А.В. Учет кассовых операций - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2003. – 229 с.;

16. Информационно-правовой  портал «Гарант», эл. адрес: www.garant.ru;

17. Информационно-справочная  система «КонсультантПлюс» эл. адрес: www.consultant.ru