Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

16) казенные и бюджетные учреждения;

17) иностранные организации;

18) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса.

Статья 346.13. Порядок  и условия начала и прекращения  применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные  предприниматели, изъявившие желание  перейти на упрощенную систему  налогообложения со следующего  календарного года, уведомляют об  этом налоговый орган по месту  нахождения организации или месту  жительства индивидуального предпринимателя  не позднее 31 декабря календарного  года, предшествующего календарному  году, начиная с которого они  переходят на упрощенную систему  налогообложения.

2. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

3. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

4. В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Статья 346.14. Объекты налогообложения

1. Объектом налогообложения  признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

Статья 346.15. Порядок определения доходов

1. Налогоплательщики при  определении объекта налогообложения  учитывают следующие доходы:

доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;

внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

1.1. При определении объекта  налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в  статье 251 настоящего Кодекса;

2) доходы организации,  облагаемые налогом на прибыль  организаций по налоговым ставкам,  предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке,  установленном главой 25 настоящего  Кодекса;

3) доходы индивидуального  предпринимателя, облагаемые налогом  на доходы физических лиц по  налоговым ставкам, предусмотренным  пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего  Кодекса, в порядке, установленном  главой 23 настоящего Кодекса.

Статья 346.16. Порядок  определения расходов

1. При определении объекта  налогообложения налогоплательщик  уменьшает полученные доходы на следующие расходы, как в статье 346.5.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

В целях настоящей главы  датой получения доходов признается день поступления денежных средств  на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а  также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

2. Расходами налогоплательщика  признаются затраты после их  фактической оплаты.

3. Налогоплательщики, определяющие  доходы и расходы в соответствии  с настоящей главой, не учитывают  в целях налогообложения в  составе доходов и расходов  суммовые разницы в случае, если  по условиям договора обязательство  (требование) выражено в условных денежных единицах.

Статья 346.18. Налоговая  база

 

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом  признается календарный год.

2. Отчетными периодами  признаются первый квартал, полугодие  и девять месяцев календарного года.

Статья 346.20. Налоговые  ставки

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 346.23. Налоговая декларация

1. По итогам налогового  периода налогоплательщики представляют  налоговую декларацию в налоговый  орган по месту нахождения  организации или месту жительства  индивидуального предпринимателя  в следующие сроки:

1) организации - не позднее  31 марта года, следующего за истекшим  налоговым периодом (за исключением  случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);

2) индивидуальные предприниматели  - не позднее 30 апреля года, следующего  за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных  пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

2. Налогоплательщик представляет  налоговую декларацию не позднее  25-го числа месяца, следующего  за месяцем, в котором согласно  уведомлению, представленному им  в налоговый орган в соответствии  с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего  Кодекса, прекращена предпринимательская  деятельность, в отношении которой  этим налогоплательщиком применялась  упрощенная система налогообложения.

3. Налогоплательщик представляет  налоговую декларацию не позднее  25-го числа месяца, следующего  за кварталом, в котором на  основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего  Кодекса он утратил право применять  упрощенную систему налогообложения.

Статья 346.24. Налоговый  учет

Налогоплательщики обязаны  вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой  базы по налогу в книге учета доходов  и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма  и порядок заполнения которой  утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Статья 346.25. Особенности  исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения  с иных режимов налогообложения  и при переходе с упрощенной системы  налогообложения на иные режимы налогообложения.

 

 

Глава 26.3. СИСТЕМА  НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ВИДЕ ЕДИНОГО  НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Статья 346.26. Общие  положения

Система налогообложения  в виде единого налога на вмененный  доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг,  их групп, подгрупп, видов и  (или) отдельных бытовых услуг,  классифицируемых в соответствии  с Общероссийским классификатором  услуг населению;

2) оказания ветеринарных  услуг;

3) оказания услуг по  ремонту, техническому обслуживанию  и мойке автомототранспортных  средств;

4) оказания услуг по  предоставлению во временное  владение (в пользование) мест  для стоянки автомототранспортных  средств, а также по хранению  автомототранспортных средств на  платных стоянках (за исключением  штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных  услуг по перевозке пассажиров  и грузов, осуществляемых организациями  и индивидуальными предпринимателями,  имеющими на праве собственности  или ином праве (пользования,  владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств,  предназначенных для оказания  таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой  через магазины и павильоны  с площадью торгового зала  не более 150 квадратных метров  по каждому объекту организации  торговли. Для целей настоящей  главы розничная торговля, осуществляемая  через магазины и павильоны  с площадью торгового зала  более 150 квадратных метров по  каждому объекту организации  торговли, признается видом предпринимательской  деятельности, в отношении которого  единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой  через объекты стационарной торговой  сети, не имеющей торговых залов,  а также объекты нестационарной  торговой сети;

8) оказания услуг общественного  питания, осуществляемых через  объекты организации общественного  питания с площадью зала обслуживания  посетителей не более 150 квадратных  метров по каждому объекту  организации общественного питания.  Для целей настоящей главы  оказание услуг общественного  питания, осуществляемых через  объекты организации общественного  питания с площадью зала обслуживания  посетителей более 150 квадратных  метров по каждому объекту  организации общественного питания,  признается видом предпринимательской  деятельности, в отношении которого  единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного  питания, осуществляемых через  объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной  рекламы с использованием рекламных  конструкций;

11) размещения рекламы  с использованием внешних и  внутренних поверхностей транспортных  средств;

12) оказания услуг по  временному размещению и проживанию  организациями и предпринимателями,  использующими в каждом объекте  предоставления данных услуг  общую площадь помещений для  временного размещения и проживания  не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по  передаче во временное владение  и (или) в пользование торговых  мест, расположенных в объектах  стационарной торговой сети, не  имеющих торговых залов, объектов  нестационарной торговой сети, а  также объектов организации общественного  питания, не имеющих зала обслуживания  посетителей;

14) оказания услуг по  передаче во временное владение  и (или) в пользование земельных  участков для размещения объектов  стационарной и нестационарной  торговой сети, а также объектов  организации общественного питания.

Единый налог не применяется  в отношении видов предпринимательской  деятельности, указанных выше настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Для целей настоящей главы  используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие  коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности;