Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

6) расходы на оплату  труда, выплату компенсаций, пособий  по временной нетрудоспособности  в соответствии с законодательством Российской Федерации;(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

7) расходы на обязательное  и добровольное страхование, 

добровольному страхованию  средств транспорта (в том числе арендованного);

добровольному страхованию  грузов;

добровольному страхованию  основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);

добровольному страхованию  рисков, связанных с выполнением  строительно-монтажных работ;

добровольному страхованию  товарно-материальных запасов;

добровольному страхованию  урожая сельскохозяйственных культур  и животных;

добровольному страхованию  иного имущества, используемого  налогоплательщиком при осуществлении  деятельности, направленной на получение  дохода;

добровольному страхованию  ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации  или общепринятыми международными требованиями;(п. 7 в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

8) суммы налога на добавленную  стоимость по приобретенным и  оплаченным налогоплательщиком  товарам (работам, услугам), расходы  на приобретение (оплату) которых  подлежат включению в состав  расходов в соответствии с настоящей статьей

9) суммы процентов, уплачиваемые  за предоставление в пользование  денежных средств (кредитов, займов),

10) расходы на обеспечение  пожарной безопасности;

11) суммы таможенных платежей, уплачиваемые при ввозе (вывозе) товаров на территорию Российской  Федерации и иные территории,

12) расходы на содержание  служебного транспорта

13) расходы на командировки,

14) плату нотариусу за  нотариальное оформление документов.

15) расходы на бухгалтерские,  аудиторские и юридические услуги;

16) расходы на опубликование  бухгалтерской (финансовой) отчетности,

17) расходы на канцелярские  товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие  подобные услуги, расходы на оплату  услуг связи;

19) расходы, связанные  с приобретением права на использование  программ для ЭВМ и баз данных  по договорам с правообладателем 

20) расходы на рекламу  производимых (приобретаемых) и (или)  реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку  и освоение новых производств,  цехов и агрегатов;

22) расходы на питание  работников, занятых на сельскохозяйственных  работах;

23) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с  законодательством о налогах  и сборах, за исключением суммы  единого сельскохозяйственного  налога, уплаченной в соответствии  с настоящей главой;

24) расходы на оплату  стоимости товаров, приобретенных  для дальнейшей реализации (уменьшенные  на величину расходов, указанных  в подпункте 8 настоящего пункта),

25) расходы на информационно-консультативные  услуги;

26) расходы на подготовку  и переподготовку кадров, состоящих  в штате налогоплательщика, 

27) судебные расходы и  арбитражные сборы;

28) расходы в виде уплаченных  на основании решения суда, вступившего  в законную силу, штрафов, пеней  и (или) иных санкций за нарушение  договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение  причиненного ущерба;

29) расходы на подготовку  в образовательных учреждениях  среднего профессионального и  высшего профессионального образования  специалистов для налогоплательщиков.

30) расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки,

31) расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы;

32) расходы на содержание вахтовых и временных поселков, связанных с сельскохозяйственным производством по пастбищному скотоводству;

33) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

34) расходы на сертификацию продукции;

35) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации

36) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы, а также расходы на проведение оценки имущества при определении его рыночной стоимости в целях залога;

37) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

38) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости

39) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и по предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

40) расходы, связанные с участием в торгах (конкурсах, аукционах), проводимых при реализации заказов на поставку продукции,

41) расходы в виде потерь от падежа и вынужденного убоя птицы и животных в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации, за исключением случаев стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций;

42) суммы портовых сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы;

43) расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией их последствий.

3. Расходы, указанные в  пункте 2 настоящей статьи, принимаются  при условии их соответствия  критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

4. Признание доходов и расходов налогоплательщика осуществляется в следующем порядке:

1) в целях настоящей  главы датой получения доходов  признается день поступления  средств на счета в банках  и (или) в кассу, 

2) расходами налогоплательщика  признаются затраты после их  фактической оплаты.

3) налогоплательщики, определяющие  доходы и расходы в соответствии  с настоящей главой, не учитывают  в составе доходов и расходов  суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.

4. Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений настоящей главы.

Статья 346.6. Налоговая база

1. Налоговой базой признается  денежное выражение доходов, уменьшенных  на величину расходов.

2. Доходы и расходы,  выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с  доходами и расходами, выраженными  в рублях

3. Доходы, полученные в  натуральной форме, 

4. При определении налоговой  базы доходы и расходы определяются  нарастающим итогом с начала  налогового периода.

5. Налогоплательщики вправе  уменьшить налоговую базу за  налоговый период на сумму  убытка, полученного по итогам  предыдущих налоговых периодов.

6. Организации, которые уплачивали единый сельскохозяйственный налог, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений

7. В случае, если организация переходит с уплаты единого сельскохозяйственного налога на иные режимы налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение  которых не полностью перенесены на расходы за период применения единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, в учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на момент перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, на сумму произведенных за период применения единого сельскохозяйственного налога расходов, определенных в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса.

8. Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога и с единого сельскохозяйственного налога на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 6.1 и 8 настоящей статьи.

9. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Статья 346.7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом  признается календарный год.

2. Отчетным периодом признается полугодие.

Статья 346.8. Налоговая  ставка

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Статья 346.9. Порядок  исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного  налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога

Статья 346.10. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики по  истечении налогового периода  представляют в налоговые органы  налоговые декларации:

1) организации - по месту  своего нахождения;

2) индивидуальные предприниматели  - по месту своего жительства.

2. Налогоплательщики представляют  налоговую декларацию:

1) по итогам налогового  периода не позднее 31 марта  года, следующего за истекшим  налоговым периодом, за исключением  случая, предусмотренного подпунктом 2 настоящего пункта;

2) не позднее 25-го числа  месяца, следующего за месяцем,  в котором согласно уведомлению,  представленному налогоплательщиком  в налоговый орган в соответствии  с пунктом 9 статьи 346.3 настоящего  Кодекса, им прекращена предпринимательская  деятельность в качестве сельскохозяйственного  товаропроизводителя, признаваемого  таковым в соответствии с настоящей  главой.

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 346.11. Общие положения

Переход к упрощенной системе  налогообложения или возврат  к иным режимам налогообложения  осуществляется организациями и  индивидуальными предпринимателями  добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Статья 346.12. Налогоплательщики

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения  и применяющие ее в порядке, установленном  настоящей главой.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие  филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные  фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники  рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные  предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, занимающиеся  игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся  частной практикой, адвокаты, учредившие  адвокатские кабинеты, а также  иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся  участниками соглашений о разделе  продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.