Преимущества и недостатки основных форм международных расчетов

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором  определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в  форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками  на основании поручения или заявления  импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все  условия раздела контракта, касающегося  порядка исполнения платежей. В этой связи при заключении контракта  следует обратить внимание на то, чтобы  основные условия будущего аккредитива  были сформулированы наиболее четко  и полно. В частности, в контрактах оговаривается следующее:

а)наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б)вид аккредитива;

в)наименования авизующего и исполняющего банков;

г)порядок взимания банковской комиссии;

д)условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е)перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж)сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции[16].

После заключения контракта  экспортер подготавливает товар  к отгрузке, о чем извещает (как  правило, по телексу или факсу) импортера. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в  котором указывает все необходимые  его условия (в чью пользу, на какой  сроки на какую сумму открывается  аккредитив, где и каким образом  он исполняется, отгрузку какого товара покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузкии  представления документов и т.д.). Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Если между сторонами  по контракту существует специальная  договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива  через определенное время от даты заключения контракта.

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет  производиться зачисление средств, этот документ направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент отсылает аккредитив бенефициару, как правило, через  банк, обслуживающий последнего, в  задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. Получив  от эмитента аккредитив, авизующий  банк по внешним признакам проверяет  его подлинность и передает бенефициару  вместе с сопроводительным письмом, составленным по стандартной форме. Авизующий банк также получает экземпляр  аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием  от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту или исполняющему банку[28].

Получив аккредитив, бенефициар в течение 3-х дней от даты получения  условий аккредитива проверяет  его на соответствие условиям контракта. В случае какого-либо несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и  затребовать у приказодателя  внесения в него необходимых изменений. Если же бенефициар согласен с условиями  открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает  отгрузку товара и, получив транспортные документы от перевозчика, представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и  т.д.) в свой банк. Перечень представляемых в банк документов перечисляется, как правило, в специальном сопроводительном письме.

При документарном аккредитиве  документы должны быть представлены в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке  ответственными исполнителями как  с точки зрения соблюдения условий  аккредитива, так и правильности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений  документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Таким образом, своевременное получение  экспортной выручки при документарном  аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива[14].

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (или подтверждающему банку) для  оплаты, акцепта или негоциации (учет тратты, выставленной бенефициаром, в  данном случае экспортером), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет  их, после чего переводит сумму  платежа банку экспортера, дебетуя  счет импортера. Банк экспортера зачисляет  выручку бенефициару, импортер же, получив  от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам  исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством  совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара  документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и  способ исполнения аккредитива фиксируются  участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве[7].

Обязательство банка по аккредитиву  является самостоятельным и не зависит  от правоотношений участников внешнеэкономической  сделки. Оно направлено на защиту интересов  банка и его клиента: экспортеру обеспечивается ограничение требований к оформлению документов и получению платежа в соответствии с условиями аккредитива. При данной форме расчетов проверяется только качество требуемых документов (действует принцип: все участники работают с документами, а не с товарами и услугами). Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется .трем критериям : полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.

Если банк-эмитент отклоняет  документы, то сообщение (уведомление) об этом он без задержки должен направить  по телекоммуникационной сети тому банку, от которого документы получены, или  бенефициару, если они непосредственно  от него, или любым другим путем. В уведомлении должны быть названы  неучтенные данные, приведшие к отклонению документов. В нем также следует  указать, держит ли банк-эмитент документы  в распоряжении лица, предоставившего  их, или он их возвращает. Если банк-эмитент  не соблюдает такую норму поведения, он будет не вправе заявить претензию  о несоответствии документов условиям аккредитива.

Остановимся более подробно на документах, предусмотренных условиями  аккредитива:

а) коммерческий счет является обязательным условием аккредитива, он должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного  документа, место отгрузки и место  назначения товара, описание товара;

б) грузоперевозчиком выписываются транспортные документы и удостоверение  того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент и др.;

в) другие коммерческие документы, к которым относятся спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара[30].

Различают несколько видов аккредитивов[24]. Основные виды представлены на рисунке 3.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие. в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии пометки о том, является аккредитив отзывным или нет, он автоматически считается отзывным. Поскольку отзывный аккредитив не создает никаких дополнительных обязательств импортера в части оплаты купленных им товаров, экспортеры не считают его достаточной гарантией, и во внешнеторговых расчетах он практически не применяется.

 

 

Рисунок 5 - Виды аккредитивов

 

Безотзывным является аккредитив, обозначенный как «безотзывный». Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешнеторговым операциям российских организаций это малоприемлемо. В большинстве случаев подтверждение российскими банками аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу организаций и фирм России, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Российские банки, как правило, совершают платежи по аккредитивам своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностранных банков-эмитентов.

Поэтому целесообразно добиваться подтверждения экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами. В расчетах по импорту добавление подтверждения по аккредитивам российских банков со стороны иностранных банков не выгодно для первых, т.к. это может привести (и чаще всего приводит) к замораживанию средств банка-эмитента (суммы аккредитива) в иностранном банке, вызвать дополнительные расходы и т.д.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Данный аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет  в распоряжение исполняющего банка  валютные средства (покрытие) в сумме  аккредитива на срок действия своих  обязательств с условием возможного использования этих средств для  выплат по аккредитиву. Банк-эмитент  для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем  банке страховой депозит

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение  платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа  по аккредитиву не связано с согласием  покупателя на оплату товара. Кроме  того, экспортер имеет возможность  получить платеж по аккредитиву максимально  быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может  выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.

В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, т.к. получение  платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным  представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют  на основании их инструкций.

В заключении хотелось отметить, что основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются:

• определенные задержки пробега документов через банки;
• высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Для российских банков основным недостатком при работе с аккредитивами  по импорту является замораживание  средств банка-эмитента в иностранном  банке, подтверждающим аккредитив.

 

 

 

4. БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД  КАК ФОРМА МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

 

Банковский перевод - это выплата определенной денежной суммы переводополучателю одним банком по поручению другого банка[23]. Схему банковского перевода представлена на рисунке 6.

 1

3

5 2

  4

 

Рисунок 6 - Схема банковского перевода

 

Банковские переводы могут  сочетаться с другими формами  расчетов, с гарантиями банков, а  также перерасчетами и другими  операциями. Банковский перевод осуществляется почтовыми и телеграфными платежными поручениями, а также по системе SWIFT.

При осуществлении перевода банки не несут никакой ответственности  за выполнение обязательств по заключенному контракту между экспортером  и импортером, они лишь следуют  инструкции, указанной в заявлении  на перевод, осуществляя контроль за своевременностью исполнения платежа  и соблюдением требований валютного  законодательства. Так как российские коммерческие банки являются агентами валютного контроля, то на них возлагается  ответственность за оформление паспортов  сделок по экспортным (импортным) контрактам. Также они обязаны отслеживать  поступление экспортной выручки  на счета клиентов и обязательную продажу части ее (в настоящее  время 50 %) на внутреннем валютном рынке  РФ[35].

Стоимость банковского перевода составляет в среднем от 25 до 150 долларов.

Разновидностью банковского  перевода является авансовый платеж. Эта форма наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда и до их производства. При этом импортер кредитует экспортера. Согласно международной практике, расчеты в форме аванса составляют от 10 до 33% суммы контракта (а не 100%, как распространено в России). Авансом принято оплачивать такие товары, как драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие. Кроме того, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласие импортера на предварительную оплату обычно связано либо с его особой заинтересованностью в получении товара, либо с его низким профессионализмом, либо с давлением экспортера.