Совершенствование налогового администрирования в Российской Федерации

3. прием, увольнение, перемещение персонала;

4. обеспечение трудового режима;

5. организация и проведение мероприятий по обеспечению безопасности деятельности инспекций;

6. обеспечение прохождения государственной службы и соблюдения применения законодательства о государственной службе;

7. организация и проведение мероприятий по гражданской обороне;

8. организация обучения персонала;

9. содержание зданий и сооружений;

10. транспортное обслуживание;

11. обеспечение услугами связи общего назначения;

12. обеспечение коммунальными услугами ;

13. материальное снабжение.

Юридический отдел:

1. представление Инспекции в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

2. правовая экспертиза документов;

3. сопровождение по процессуальным вопросам производства судебных и административных дел по налоговым правонарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции.

Отдел информационно - аналитической работы.

Отдел автоматизации информационных систем:

1. эксплуатация регламентных задач электронной обработки данных;

2. обеспечение работоспособности ведомственных прикладных програмных средств;

3. обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программных средств;

4. ввод данных в компьютерную систему.

Отдел системного и технического обеспечения:

1. обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного общего применения программного обеспечения компьютерных систем;

2. администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение защиты от потерь данных в компьютерных системах;

Отдел анализа и налоговой статистики:

1. анализ и прогнозирование налоговых поступлений;

2. контроль исполнения бюджетных назначений;

3.формирование налоговой статистической отчетности.

Отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел учета налогоплательщиков:

1. учет налогоплательщиков;

2. ведение территориального раздела ЕГРН.

Отдел приема налоговой отчетности и информирования налогоплательщиков:

1. прием налоговой отчетности;

2. информирование налогоплательщиков по сдаче налоговой отчетности и налоговым платежам;

3. сверка данных по лицевым счетам налогоплательщиков;

4. персональное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах;

5. подготовка разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков;

6. взаимодействие со СМИ.

7. обеспечение контроля исполнения законодательства о применении ККМ. Отдел контроля производства и оборота алкогольной и табачной продукции:

8. обеспечение контроля производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;

9. обеспечение контроля оборота табачной продукции;

10. обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

11. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

В настоящее время проходит реструктуризация организационно-управленческой системы с целью её упрощения и распределения полномочий.

Отдел камеральных проверок

1. камеральные проверки физических лиц;

2. взыскание недоимки с налогоплательщиков и налоговых агентов;

3. возврат или зачет излишне уплаченных сумм (налога, сбора, пени);

4. возврат или зачет излишне взысканных сумм (налога, сбора, пени);

5. планирование выездных проверок физических лиц - нанимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;

6. анализ эффективности проведенных выездных проверок физических лиц - нанимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;

7. подготовка и проведение выездных проверок физических лиц - нанимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;

8. обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях;

9. обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

10. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

11. проверки исполнения обязанностей по единому социальному налогу;

12. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

13. проверки исполнения обязанностей по местным и иным налогам с физических лиц;

В республике в бюджеты всех уровней за 2010 год мобилизовано 24156,4 млн.рублей платежей, администрируемых налоговыми органами, что к соответствующему периоду 2009 году составляет 111%. Кроме того, во внебюджетные фонды с учетом сумм по налогам на совокупный доход поступило 1028,5 млн.рублей, или 10,1% к 2009 году.

       Поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней за 2010 год обеспечены налогом на доходы физических лиц на – 28,9%, налогом на добавленную стоимость - на 28,5%, налогом на прибыль – на 19%, налогами на имущество – на 12,1%, акцизами - на 5,8% и остальными налогами и сборами – на 5,7%.

В федеральный бюджет (без учета ЕСН) собрано 7278,4 млн. рублей. Налоговые поступления обеспечены в основном налогом на добавленную стоимость – на 94,5%, налогом на прибыль – на 3,8%.

          В территориальный бюджет поступило 16878 млн. рублей (69,9% от общего объема поступлений в бюджет), что на 19,2%, или на 2715,9 млн. рублей больше, чем за 2009 год. В территориальном бюджете основную долю поступлений составляют налог на доходы физических лиц – 41,3%, налог на прибыль – 25,6%, налоги на имущество – 17,4%, акцизы – 8,3%.

          Поступления в республиканский бюджет Чувашской Республики составили 12751,8 млн.рублей, что на 21,5% больше, чем за 2009 год.

          Поступления в местные бюджеты составили 4126,2 млн.рублей, или 112,4% к 2009 году.

2.2.         Методика учета налоговых платежей

       Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

         Плательщиками налогов являются юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами об этих налогах возложена обязанность уплачивать налоги.

       Виды налогов, взимаемых на территории Чувашской Республики.

Федеральные налоги:

- налог на добавленную стоимость;

-         акцизы на отдельные группы и виды товаров;

-         налог на прибыль организаций;

-         налог на доходы от капитала;

-         налог на доходы физических лиц;

-         единый социальный налог;

-         государственная пошлина;

-         таможенная пошлина;

-         налог на пользование недрами;

-         налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

-         лесной налог;

-         водный налог;

-         экологический налог;

-         федеральные лицензионные сборы.

Республиканские налоги Чувашской Республики:

-         налог на имущество организаций;

-         налог на недвижимость;

-         дорожный налог;

-         транспортный налог;

-         налог на игорный бизнес;

-         региональные лицензионные сборы.

Местные налоги:

- налог на имущество физических лиц;

-         земельный налог;

-         налог на рекламу;

-         налог на наследования и дарения;

-         местные лицензионные сборы.

Таблица 1.

Краткая характеристика основных видов взимаемых налогов.

2.3.         Контроль за деятельностью налогоплательщиков

Налоговый контроль осуществляется должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции путём налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах.

Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы налоговой полиции в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики ставятся на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, а также в собственности которой находится подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения и месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств.

Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно. Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика(ИНН).

Налоговый орган указывает идентификационный номер налогоплательщика во всех направляемых ему уведомлениях.

Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Налоговый контроль включает в себя контроль за расходами физического лица. Целью налогового контроля за расходами физического лица является установление соответствия крупных расходов физического лица его доходам.