Региональные налоги

3. В бесспорном  или судебном порядке

 

18. При  определении идентичности товаров  для целей налогообложения учитываются  в совокупности следующие характеристики

1. Физические  характеристики и репутация на  рынке

2. Качество  и репутация на рынке

3. Происхождение  и производитель

4. Физические характеристики, репутация  на рынке, происхождение и производитель

( Статья 40, пункт 6)

Налог на прибыль

1.Затраты  организации на участие в выставках  или экспозициях признаются расходами  в целях исчисления налога  на прибыль

1. Без ограничений ( Статья 264, пункт 4, статья 252)

2. В пределах 1 % выручки определенной в соответствии  со ст. 249 НК РФ

3. Эти  расходы не относятся к расходам  на рекламу в целях налогообложения

 

2. Организацией  в 2011 году заключен договор  добровольного медицинского личного  страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы  организации на оплату страховых  взносов по этому договору  в целях исчисления налога  на прибыль

1. Учитываются  без ограничений

2. Учитываются  в пределах 3% от суммы расходов  на оплату труда

3. Не учитываются (Статья 270, пункт 6)

 

3. В целях  исчисления налога на прибыль  по нематериальным активам, по  которым невозможно определить  срок полезного использования,  нормы амортизации устанавливаются  в расчете на:

1. 20 лет,  но не более срока деятельности  организации

2. 10 лет, но не более срока  деятельности организации( Статья 258, пункт 2)

3. В зависимости  от учетной политики

 

4. Из  состава амортизируемого имущества  исключаются

1. Объекты  ОС, сданные в аренду другим  организациям на срок свыше  одного года

2. Объекты  ОС, находящиеся на реконструкции  в течение периода, не превышающего 12 мес.

3. Объекты ОС, переданные другим  организациям в безвозмездное  пользование (Статья 256, пункт 3)

 

5. В состав  нематериальных активов для целей  применения гл. 25 лицензии на право  осуществления определенных видов  деятельности

1. Включаются

2. Не включаются (Статья 149, пункт1, подпункт 17)

 

6. Страховые  взносы по добровольному страхованию  имущества организации в части  объектов ОС производственного  назначения признаются в качестве  расходов 

1. В полной сумме (Статья 263, пункт 1, 3)

2. В пределах  нормативов, установленных налоговым  законодательством

3. Не  признаются в качестве расходов

 

7. В 2011 году организация приобрела объект  амортизируемого имущества, подлежащий  включению в 4 амортизационную  группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации  у предыдущего собственника 8 лет.  В отношении данного объекта  организация для целей налогообложения

1. Не  вправе начислять амортизацию

2. Должна  начислять амортизацию, но только  исходя из срока полезного  использования не менее 10 лет

3. Должна начислять амортизацию  исходя из срока полезного  использования, определенного самостоятельно  с учетом техники безопасности  и других факторов (Статья 258, пункт 7, абзац 2)

 

8. Организация  получила безвозмездно объект  ОС, относящийся к амортизируемому  имуществу. Первоначальная стоимость  его для целей налогообложения  определяется

1. Исходя из рыночных цен с  учетом положений ст. 40 НК РФ, но  не ниже определяемой в соответствии  с гл. 25 остаточной стоимости у  передающей стороны (Статья 250, пункт 8)

2. Исходя  из рыночных цен с учетом  положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости  от определяемой в соответствии  с гл. 25 остаточной стоимости у  передающей стороны

3. Как  остаточная стоимость у передающей  стороны

 

9. Несколько  объектов основных средств, принадлежащих  организации на праве собственности,  в течение 6 месяцев находились  на консервации.после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения

1. Остается  неизменным

2. Продлевается на 6 месяцев (Статья 256, пункт 3)

3. Продлевается  на срок не менее 12 месяцев

 

10. Организация  арендовала у физического лица  объект амортизируемого имущества  (грузовой автомобиль), который используется  в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного  автомобиля организацией – арендатором  для целей налогообложения

1. Не  признаются в качестве расходов

2. Признаются  в качестве расходов в любом  случае

3. Признаются в качестве расходов  только в том случае, если по  договору аренды расходы на  ремонт арендуемого автомобиля  несет арендатор ( Статья 260, пункт 2)

 

11. Какой  из реквизитов не обязателен  при составлении аналитических  регистров налогового учета по  налогу на прибыль

1. Наименование  хозяйственной операции

2. Наименование  регистра

3. Печать организации-налогоплательщика( Статья 313, абзац 10)

 

12. Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в  соответствии с гл. 25, в 2009 году  вправе уменьшить налоговую базу  текущего налогового периода:

1. Только  на полную сумму понесенного  убытка

2. Только  на 1/10 суммы понесенного убытка

3. Только  на 1/5сумму понесенного убытка

4. На любую сумму убытка ( Статья 346.6, пункт 5)

5. На  любую сумму убытка, не превышающую  50 % налоговой базы текущего налогового  периода

 

13. Иностранная  организация не осуществляет  деятельность через постоянное  представительство. Доходы, полученные  этой организацией от реализации  недвижимого имущества, находящегося  на территории РФ, облагаются  налогом на прибыль по ставке

1. 20% (Статья 284, пункт 2)

2. 24%

3. 10%

 

 

НДС

1. Организация  реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара

1. Подлежит  вычету (Статья 172,пункт. 5)

2. Не  подлежит вычету

3. Подлежит  вычету после отражения в учете  операций по возврату

4. Подлежит вычету после отражения  в учете операций по возврату, но не позднее одного года  после возврата ( Статья 172, пункт 4)

 

2. Комиссионное  и агентское вознаграждения, полученные  турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС

1. Да (Статья 156, пункт 1)

2. Нет 

 

3. В случае  реализации организацией наряду  с товарами, освобождаемыми от  НДС, товаров, не освобождаемых  от НДС, эта организация обязана

1. Вести  раздельный учет затрат по  производству и продаже облагаемых  и необлагаемых товаров

2. Вести раздельный учет операций  облагаемых НДС и необлагаемых  НДС( Статья 149, пункт 4)

3. Составлять  и сдавать отдельную декларацию  в части операций, освобожденных  от НДС

 

4. Организация,  реализующая товары, освобождаемые  от НДС, выставляют счета-фактуры  покупателям

1. Да (Статья 168, пункт 5)

2. Нет

 

5. Подлежит  ли налоговому вычету НДС, уплаченный  организацией перешедшей на упрощенную  систему налогообложения, предприятию  – поставщику

1. Да (Статья 346.25, пункт 5)

2. Нет

 

6. У организаций,  осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным  товарам при наличии счета-фактуры  суммы НДС принимаются к вычету

1. После  их фактической оплаты

2. После постановки на учет (Статьи 169, 172, пункт 1)

3. После  их фактической оплаты с учетом  факта реализации этих товаров

 

7. Физические  лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица

1. Являются  плательщиками НДС, если сумма  НДС выделена в соответствующих  платежных и расчетных документах

2. Являются плательщиками НДС (Статья 143, пункт 1)

3. Освобождены  от уплаты НДС

 

8.Операции, связанные с обращением ценных  бумаг

1. Освобождены от НДС

2. Не освобождены от НДС

3. Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг (Статья 149)

 

9. Операция  по передаче объекта основных  средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

1. Облагается  НДС

2. Не облагается НДС, т.к. данная  операция не признается объектом  налогообложения (Статья 146, пункт 2, статья 39, пункт 3)

3. Не  облагается НДС, т. к. в отношении  данной операции установлена  льгота

 

НДФЛ

1. Летом  Кузьмин В.В. занимается сбором  лекарственных растений с целью  сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2011 году  Кузьмин сдал лекарственные растения  на сумму 10000 руб. Увеличивает  ли эта сумма налоговую базу  по НДФЛ

1. Увеличивает  в полном объеме

2. Не  увеличивает в пределах норм

3. Не увеличивает в полном  объеме (Статья 217, пункт 15)

 

2. В апреле 2012 года Захаровой была начислена  зарплата в сумме 4000 руб. Доход,  начисленный нарастающим итогом  с начала года не превысил 40000 руб. В какой сумме будет  увеличена налоговая база по  НДФЛ в части данной выплаты,  если Захарова инвалид второй  группы

1. 3600 рублей

2. 3500 рублей ( Статья 218, пункт 1)

3. 3100 рублей

 

3. Москвитина  А. продала дачу, которая находилась  в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме  полученный доход увеличит налогооблагаемую  базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

     1. 0 рублей  (Статья 220, пункт 1.)

2. 125 тысяч  рублей

3. 1125 тысяч  рублей

 

4. По  итогам налогового периода имущественный  налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика  составила 100000 руб. Разница между  суммой налогового вычета и  суммой полученных доходов

1. Может быть перенесена на  следующий налоговый период (Статья 220, пункт 1)

2. Не  может быть перенесена на следующий налоговый период

5. Принимая  участие в передаче "Слабое  звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 4000 руб.) в данном налоговом периоде

1. 13 % (Статья 224, пункт 2)

2. 30 %

3. 35  %

 

6. Стандартные  налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются  работнику

1. По  основному месту работы

2. Одному из налоговых агентов,  где он написал заявление (Статья 218, пункт 3)

3. В налоговом  органе

 

7. По  какой ставке производится исчисление  НДФЛ в части доходов, полученных  в виде дивидендов

1. 9 % (Статья 224, пункт 4)

2. 13 %

3. 30 %

 

8. Какая  налоговая ставка НДФЛ применяется  по отношению к доходам.полученным от участия в лотереях

1. 13 %

2. 35 % (Статья 224, пункт 2)

3. 30 %

 

9. Стандартные  налоговые вычеты по новому  месту работы предоставляются

1. Учитывая сумму дохода, полученного  с начала налогового периода  по прежнему месту работы и  представленные там налоговые  вычеты (Статья 218, пункт 3)

2. Исходя  из дохода, полученного по новому  месту работы

 

10. Доход,  полученный гражданином, не зарегистрированным  в качестве ИП, от выполнения  работ по договору подряда  для целей исчисления НДФЛ, может  быть уменьшен

1. На  сумму документально подтвержденных  расходов, связанных с выполнением  работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода